2025年注冊稅務師稅法一實戰模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出正確答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.10.60C.12.65D.8.503.某企業為增值稅小規模納稅人，銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.50B.1.20C.1.75D.2.254.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售貨物并負責運輸5.某企業為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業銷售貨物應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。A.0.65B.0.45C.0.75D.0.556.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產和提供勞務7.某企業為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業銷售貨物應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.65C.13.10D.12.358.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物，取得銷售額的當天B.提供加工修理修配勞務，取得銷售額的當天C.銷售不動產，簽訂合同并收取預付款的當天D.銷售無形資產，簽訂合同并收取預付款的當天9.某企業為增值稅小規模納稅人，銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.50B.1.20C.1.75D.2.2510.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物，取得銷售額的當天B.提供加工修理修配勞務，取得銷售額的當天C.銷售不動產，簽訂合同并收取預付款的當天D.銷售無形資產，簽訂合同并收取預付款的當天二、多項選擇題要求：請從下列各題的五個選項中選出兩個或兩個以上正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供運輸服務2.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.10.60C.12.65D.13.10E.12.353.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供運輸服務4.某企業為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業銷售貨物應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。A.0.65B.0.45C.0.75D.0.55E.0.355.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供運輸服務四、計算題要求：請根據下列條件，計算并填寫正確答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額50萬元，銷售無形資產取得不含稅銷售額30萬元。該企業11月份應繳納的增值稅為（）萬元。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。3.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業1月份應繳納的增值稅為（）萬元。五、綜合題要求：請根據下列條件，完成下列要求。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年1月銷售貨物取得含稅銷售額150萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業1月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額200萬元，銷售無形資產取得不含稅銷售額100萬元。該企業11月份應繳納的增值稅及附加稅費為（）萬元。六、案例分析題要求：請根據下列案例，回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為50萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額為60萬元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）萬元。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年1月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業1月份應繳納的增值稅及附加稅費為（）萬元。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額600萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額300萬元，銷售無形資產取得不含稅銷售額150萬元。該企業11月份應繳納的增值稅及附加稅費為（）萬元。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售貨物并負責運輸。2.B解析：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元）。3.A解析：應繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=50÷（1+3%）×3%=1.50（萬元）。4.D解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。5.A解析：城市維護建設稅和教育費附加=增值稅銷項稅額×（城市維護建設稅率+教育費附加率）=13×（7%+3%）=1.1（萬元）。6.D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。7.B解析：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元）。8.C解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的當天。9.A解析：應繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=50÷（1+3%）×3%=1.50（萬元）。10.C解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的當天。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.AB解析：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元）。3.ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。4.ABCD解析：城市維護建設稅和教育費附加=增值稅銷項稅額×（城市維護建設稅率+教育費附加率）=13×（7%+3%）=1.1（萬元）。5.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。四、計算題答案及解析：1.23.5解析：應繳納的增值稅=（200+50+30）×13%=31.5（萬元）。2.4.5解析：應繳納的增值稅=100÷（1+3%）×3%=3（萬元）。3.13解析：應繳納的增值稅=（100-20）×13%=12.6（萬元）。五、綜合題答案及解析：1.31.5解析：應繳納的增值稅=（300+50+60）×13%=31.5（萬元）。2.4.5解析：應繳納的增值稅及附加稅費=150÷（1+3%）×3%×（7%+3%）=0.45（萬元）。3.31.5解析：應繳納的增值稅及附加稅費=（500+200+100）×13%×（7%+3%）=31.5（萬元）。六、案例分析題