教育系統內部審計工作規定（教育部令第47號）演講人：日期：總則與基本要求審計工作組織與人員審計程序與實施專項審計與監督重點整改與責任追究附則與生效條款目錄總則與基本要求01立法目的規范教育系統內部審計工作，加強內部管理和監督，提高教育資金使用效益和效果，保障教育事業健康發展。適用范圍適用于各級各類學校和其他教育機構（以下簡稱“教育單位”）的內部審計工作。立法目的與適用范圍內部審計的定義內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。內部審計的原則內部審計應當遵循獨立性、客觀性、保密性、專業勝任和審計資源有效利用等原則。內部審計的定義與原則審計機構負責制定內部審計規章制度、審計計劃、審計方案，并組織實施；對單位的財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理等進行審計；提出改進建議，督促整改落實。審計機構的職責審計機構有權要求被審計單位提供有關資料、文件和信息，并對其進行審核、調查和取證；有權參與單位的重要經濟活動，了解和掌握經濟活動的真實情況；有權對審計中發現的問題進行糾正和處理，或提出改進建議。審計機構的權限審計機構的職責與權限審計工作組織與人員02設立內部審計機構內部審計機構應配備與審計任務相適應的專職審計人員，確保審計工作的順利進行。配備專職審計人員明確審計機構職責內部審計機構應明確其職責和權限，包括審計計劃的制定、審計工作的實施、審計報告的編制等。教育系統應設立獨立的內部審計機構，負責內部審計工作。審計機構的設置要求審計人員的資格與培訓審計人員資格要求審計人員應具備與審計任務相適應的專業知識和業務能力，并持有相應的資格證書。審計人員培訓教育系統應定期組織審計人員參加專業培訓，提高其業務水平和綜合素質。審計人員考核應對審計人員進行定期考核，評價其工作表現和業務能力，確保其勝任審計工作。審計獨立性保障措施獨立性保障內部審計機構及審計人員應獨立行使審計職權，不受其他部門或個人的干涉。審計人員回避制度保密義務審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應實行回避制度，確保審計的公正性。審計人員應嚴格遵守保密規定，不得泄露審計工作中知悉的秘密事項。123審計程序與實施03審計計劃制定流程確定審計目標與范圍明確審計目的，界定審計范圍，確定審計重點。02040301風險評估與確定審計重點對審計對象進行風險評估，確定審計重點和風險點。制定審計方案根據審計目標與范圍，制定具體審計方案，包括審計方法、審計程序、審計時間安排等。審計資源分配根據審計任務和審計重點，合理分配審計資源，確保審計工作順利進行。審計證據收集與分析方法審計證據收集通過查閱文件、資料、財務報表等方式，收集審計證據，確保審計證據充分、適當。審計證據分析對收集到的審計證據進行分類、整理、分析，運用審計技術方法，發現問題，形成審計結論。審計證據復核對重要審計證據進行復核，確保審計證據的真實性、完整性和可靠性。審計證據保管妥善保管審計證據，防止丟失、毀損或泄露。審計報告撰寫根據審計結果，撰寫審計報告，包括審計概況、審計發現、審計建議等內容，確保審計報告客觀、準確、清晰。審計報告報送與反饋將審計報告報送相關領導或部門，并根據審計結果提出改進建議，促進被審計單位改進工作。審計結果公示與利用依法依規公示審計結果，促進信息公開，加強社會監督。審計報告審核對審計報告進行復核、修改，確保審計報告的質量。審計報告撰寫與反饋機制01020304專項審計與監督重點04審計財務制度的建立和執行情況檢查財務制度的建立健全和執行情況，是否嚴格遵守了國家和部門有關財務規定。審計財務收入和支出檢查各項收入是否真實、合法，各項支出是否符合規定，是否存在虛列支出、擠占挪用資金等問題。審計資產管理檢查資產賬實相符情況，是否存在資產流失、損失浪費等問題，以及資產管理是否規范、有效。財務收支審計要點基建項目審計規范審計基建項目立項檢查基建項目立項是否符合規定程序，是否經過科學論證和決策。審計基建項目預算和決算審計基建項目招投標和合同管理檢查基建項目預算和決算的編制是否真實、合法，是否符合國家和部門的相關規定。檢查基建項目招投標過程是否公開、公正、公平，合同管理是否規范，是否存在違法違規行為。123內部控制評價標準內部控制制度的健全性評價內部控制制度的建立是否全面、系統，是否能夠覆蓋所有關鍵業務流程。030201內部控制制度的有效性評價內部控制制度是否能夠得到有效執行，是否存在制度形同虛設、流于形式的情況。內部控制制度的合規性評價內部控制制度是否符合國家和部門的相關規定，是否存在違反法律法規的問題。整改與責任追究05審計組應根據審計發現的問題，制定詳細的問題整改任務清單，并明確整改責任人和整改期限。問題整改跟蹤要求整改任務清單被審計單位應按照整改任務清單的要求，按期向審計組提交整改情況報告，報告內容包括但不限于問題整改的進度、效果和存在的困難。整改情況報告審計組應建立整改跟蹤督促機制，對被審計單位的整改情況進行定期跟蹤和督促，確保問題得到徹底整改。跟蹤督促機制違規行為處理措施違規行為認定對于審計中發現的違規行為，審計組應依據相關法律法規和規章制度進行認定，并明確責任人和責任程度。違規行為糾正被審計單位應針對違規行為采取糾正措施，包括但不限于停止違規行為、追回損失、調整賬務等。違規行為處罰對于違規行為嚴重、影響惡劣的情況，審計組應提出處罰建議，包括警告、罰款、降職等。審計結果報告除涉及國家秘密和商業秘密外，審計結果應予以公開，接受社會監督和輿論監督。審計結果公開審計結果應用相關部門應將審計結果作為對被審計單位進行獎懲、調整預算、改進管理等方面的重要依據。審計組應按照規定的程序和要求，將審計結果報告提交給相關部門和領導，作為決策和考核的依據。審計結果運用機制附則與生效條款06教育部解釋權本規定的解釋權歸教育部所有，對規定中的任何條款或疑問，教育部有權作出最終解釋。法規解釋程序教育部在解釋本規定時，將遵循相關法規和政策，確保解釋的合法性和合理性。解釋權歸屬說明與其他法規的銜接與其他教育法規的關系本規定與其他教育法規相輔相成，互為補充，共同構成教育系統內部審計工作的法規體系。法規沖突處理法規修訂與廢止在執行本規定時，如與其他法規存在沖突，應以本規定為準，但應尊重其他法規的權威性和有