內(nèi)部審計工作流程演講人：日期：目錄審計立項(xiàng)及授權(quán)審計準(zhǔn)備初步調(diào)查分析性程序及符合性測試實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)審查審計發(fā)現(xiàn)和審計建議審計后續(xù)工作01審計立項(xiàng)及授權(quán)審計立項(xiàng)風(fēng)險評估對組織內(nèi)的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報表、管理活動等進(jìn)行全面風(fēng)險評估，確定審計重點(diǎn)和優(yōu)先級。年度審計計劃立項(xiàng)申請根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和上級要求，制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和時間安排。向管理層或?qū)徲嬑瘑T會提交審計立項(xiàng)申請，說明審計目的、范圍、預(yù)計時間和資源需求等。123審計批準(zhǔn)及授權(quán)審批程序?qū)徲嬃㈨?xiàng)申請需經(jīng)過管理層或?qū)徲嬑瘑T會的審批，確保審計項(xiàng)目符合組織目標(biāo)和戰(zhàn)略。030201授權(quán)文件獲得批準(zhǔn)后，審計部門需制定審計授權(quán)文件，明確審計權(quán)限、責(zé)任和義務(wù)，確保審計工作的合法性和權(quán)威性。溝通協(xié)調(diào)與被審計單位或部門進(jìn)行溝通，明確審計目的、范圍和時間安排，協(xié)調(diào)審計資源，確保審計工作順利進(jìn)行。明確審計項(xiàng)目的具體目標(biāo)，如評估內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險、提出改進(jìn)建議等。審計項(xiàng)目確定審計目標(biāo)確定審計的具體范圍和對象，包括業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報表、管理活動等，確保審計工作的全面性和準(zhǔn)確性。審計范圍根據(jù)審計目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計方案，包括審計方法、程序、抽樣等，為審計工作提供指導(dǎo)和依據(jù)。審計方案02審計準(zhǔn)備確定審計目標(biāo)根據(jù)審計目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計計劃，包括審計時間、人員分工、審計程序和方法等。編制審計計劃風(fēng)險評估對審計對象進(jìn)行風(fēng)險評估，確定審計重點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)，為審計工作提供有針對性的指導(dǎo)。明確審計的目的和范圍，確定審計的重點(diǎn)和關(guān)鍵領(lǐng)域。制定審計計劃包括財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、管理制度、業(yè)務(wù)文件等。收集相關(guān)資料收集被審計對象的資料對收集的資料進(jìn)行整理、分類和分析，了解被審計對象的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)管理情況。整理和分析資料收集與被審計對象相關(guān)的法規(guī)、政策和行業(yè)規(guī)范，作為審計的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。法規(guī)和政策收集確定審計方法審計策略選擇根據(jù)審計目標(biāo)和被審計對象的特點(diǎn)，選擇適合的審計策略，如全面審計或?qū)ｍ?xiàng)審計。審計程序和方法確定具體的審計程序和方法，包括審計抽樣、憑證審核、實(shí)地盤點(diǎn)、函證等。審計技術(shù)應(yīng)用運(yùn)用現(xiàn)代審計技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析、審計軟件等，提高審計效率和質(zhì)量。03初步調(diào)查審計座談會與被審計單位管理層溝通了解單位業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等情況，確定審計范圍和重點(diǎn)。與相關(guān)人員訪談收集意見和建議了解業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)、操作流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)等信息，為審計提供依據(jù)。聽取被審計單位對審計工作的意見和建議，以便更好地開展審計工作。123觀察業(yè)務(wù)流程實(shí)地觀察被審計單位的業(yè)務(wù)流程和操作，了解業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性和合規(guī)性。實(shí)地考察核查實(shí)物資產(chǎn)對被審計單位的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核查，確認(rèn)資產(chǎn)的存在性和完整性。核實(shí)文件記錄將實(shí)地考察情況與相關(guān)文件記錄進(jìn)行核對，檢查記錄的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。研究文件資料查閱相關(guān)法規(guī)和政策了解被審計單位所處的法規(guī)環(huán)境和政策背景，確定審計的法律依據(jù)。030201分析財務(wù)報表對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行分析，評估財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審查內(nèi)部控制制度檢查被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在潛在的風(fēng)險點(diǎn)。04分析性程序及符合性測試通過比較財務(wù)報表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，如實(shí)際與預(yù)算、本期與前期、同行業(yè)數(shù)據(jù)等，發(fā)現(xiàn)異常和潛在風(fēng)險。通過對連續(xù)期間財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動的發(fā)展趨勢和潛在問題。通過建立數(shù)學(xué)模型，分析財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過計算財務(wù)指標(biāo)，如償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等，評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。分析性程序比較分析法趨勢分析法回歸分析法比率分析法內(nèi)部控制設(shè)計評估內(nèi)部控制制度的健全性評估企業(yè)內(nèi)部控制制度是否涵蓋了所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，是否存在制度缺陷和漏洞。02040301內(nèi)部控制制度的可操作性評估企業(yè)內(nèi)部控制制度是否具體、明確，是否能夠得到有效執(zhí)行。內(nèi)部控制制度的合理性評估企業(yè)內(nèi)部控制制度是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否能夠滿足企業(yè)實(shí)際管理需要。內(nèi)部控制制度的有效性評估企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊行為。內(nèi)部控制執(zhí)行評價執(zhí)行情況檢查通過查閱文件、記錄、憑證等，了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果。漏洞與缺陷分析分析企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過程中存在的漏洞和缺陷，提出改進(jìn)措施和建議。風(fēng)險評估與應(yīng)對根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。整改與跟蹤對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。05實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)審查財務(wù)報表測試評估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，發(fā)現(xiàn)可能存在的漏洞和風(fēng)險。內(nèi)部控制測試風(fēng)險評估評估被審計單位面臨的各種風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。對財務(wù)報表中的關(guān)鍵賬戶余額進(jìn)行審計，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。實(shí)質(zhì)性測試交易細(xì)節(jié)審查仔細(xì)審查交易記錄、憑證和相關(guān)文件，確認(rèn)其真實(shí)性和合法性。賬戶余額分析分析賬戶余額的構(gòu)成，確認(rèn)其合理性并查找異常項(xiàng)目。核對與調(diào)節(jié)與相關(guān)賬戶進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)的一致性，并調(diào)節(jié)差異。詳細(xì)審查審計證據(jù)收集憑證收集收集與審計相關(guān)的憑證、賬簿、合同、文件等資料。信息采集證據(jù)整理與歸檔通過詢問、觀察、檢查等方式，獲取被審計單位的相關(guān)信息。對收集到的審計證據(jù)進(jìn)行整理、分類和歸檔，以便后續(xù)審計工作的使用。12306審計發(fā)現(xiàn)和審計建議識別公司內(nèi)部控制流程中的漏洞或缺陷。內(nèi)部控制缺陷發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)存在被濫用、浪費(fèi)或盜竊的風(fēng)險。資產(chǎn)損失風(fēng)險01020304審計人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在數(shù)據(jù)錯誤或不一致。財務(wù)報表錯誤發(fā)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)操作與相關(guān)法律法規(guī)不符的情況。合規(guī)性問題審計發(fā)現(xiàn)糾正財務(wù)報表錯誤建議調(diào)整或重述財務(wù)報表，以反映準(zhǔn)確的財務(wù)信息。改進(jìn)內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議，以加強(qiáng)內(nèi)部控制流程，防范類似問題再次發(fā)生。資產(chǎn)保護(hù)措施建議加強(qiáng)資產(chǎn)管理，采取措施防止資產(chǎn)損失。合規(guī)性改進(jìn)建議建議公司調(diào)整業(yè)務(wù)操作，確保與相關(guān)法律法規(guī)保持一致。審計建議審計團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和建議編制審計報告初稿。報告初稿審計報告編制報告初稿經(jīng)過審計經(jīng)理或主管審核，確保內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。報告審核根據(jù)審核意見對報告進(jìn)行修訂，以提高報告的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。報告修訂審計報告最終定稿后，向公司管理層或相關(guān)利益方發(fā)布。報告發(fā)布07審計后續(xù)工作審計結(jié)果需要與被審計單位管理層、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及審計委員會等進(jìn)行溝通。審計結(jié)果、審計發(fā)現(xiàn)和建議，以及被審計單位的反饋和意見。會議、書面報告、口頭匯報等。保持客觀、公正、準(zhǔn)確的態(tài)度，確保信息的傳遞和理解準(zhǔn)確無誤。審計結(jié)果溝通溝通對象溝通內(nèi)容溝通方式溝通要求報告審批審計報告需要經(jīng)過審計部門負(fù)責(zé)人審批，并征求被審計單位和相關(guān)部門的意見。報告保密審計報告涉及公司機(jī)密信息，需要嚴(yán)格控制知悉范圍，確保信息安全。報告發(fā)布審計報告通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、郵件等形式發(fā)布給相關(guān)人員，確保信息的及時傳遞和共享。報告撰寫根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，包括審計目的、范圍、方法、結(jié)果、建議和附件等。審計報告發(fā)布后