單項選擇題1.【作業1】現行小規模納稅人的征收率為（）。A6%B4%C17%D3%正確答案:D單項選擇題2.【作業1】下列出口貨物,免稅但不予退稅的是（）。A出口卷煙B原油C天然牛黃D銅正確答案:A單項選擇題3.【作業1】下列項目中不應征收增值稅的是（）。A古舊圖書B將產品贈與他人C以物易物D逾期未收回包裝物不再退還的押金正確答案:A單項選擇題4.【作業1】納稅人銷售或者進口圖書、糧食、冷氣，按低稅率計征增值稅，其低稅率為（）。A13%B17%C14%D6%正確答案:A單項選擇題5.【作業1】委托其他納稅人代銷貨物,其納稅義務發生的時間為（）。A發出代銷產品的當日B代銷方收到代銷產品的當日C按協議約定的收款日期的當日D收到代銷單位代銷清單的當日正確答案:D單項選擇題6.【作業1】下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（）。A增值稅納稅人收取的會員費收入B電力企業向發電企業收取的過網費C轉讓企業所有產權包括的應稅貨物轉讓D燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼正確答案:B單項選擇題7.【作業1】下列進口貨物合用17%稅率的有（）。A化肥B汽車C飼料D農藥正確答案:B單項選擇題8.【作業1】將外購的貨物用于下列項目，其進項稅額不予抵扣的是（）。A用于產品的生產B用于機器設備的維修C用于職工集體福利D用于修建展銷廳正確答案:C多項選擇題9.【作業1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為重要有（）。A視同銷售貨物B加工、修理修配C混合銷售D兼營非應稅勞務正確答案:ACD多項選擇題10.【作業1】納稅人銷售自己使用過的固定資產,免征增值稅應同時具備的條件是（）。A屬于企業固定資產目錄所列貨物B企業按固定資產管理，并確已使用過的貨物C銷售價格超出其原值的貨物D游艇、摩托車和汽車E銷售價格不超出其原值的貨物正確答案:ABE多項選擇題11.【作業1】一般納稅人的認定有如下標準（）。A年應稅銷售額超出要求標準B會計核算健全C能按要求向稅務機關報送有關稅務資料D不常常發生增值稅應稅行為的企業正確答案:ABC多項選擇題12.【作業1】增值稅一般納稅人進項稅額申報抵扣的時間是（）。A購進貨物或應稅勞務取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，并經稅務機關認證通過的當月申報抵扣B進口貨物從海關取得完稅憑證，應當在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束之前申報抵扣C購進貨物并付款后即可申報抵扣D購進貨物后即可申報抵扣E購進應稅勞務以勞務費用支付后即可申報抵扣正確答案:AB多項選擇題13.【作業1】準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額是（）。A從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額B從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額C外購機器設備增值稅專用發票上注明的增值稅額D向農業生產者購置的免稅農業產品,或者向小規模納稅人購置的農業產品按買價和要求的扣除率計算的進項稅額正確答案:ABCD多項選擇題14.【作業1】增值稅的征收范圍包括（）。A銷售或進口的貨物B銷售不動產C轉讓無形資產D提供的加工、修理修配勞務正確答案:AD多項選擇題15.【作業1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項目重要有（）。A貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）B銀行銷售金銀的業務C典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委托人銷售物品的業務D自然災害損失E集郵商品的生產銷售以及郵政部門以外的其他單位和個人經銷集郵商品正確答案:ABCE多項選擇題16.【作業1】在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用,并入銷售額計算納稅的是（）。A手續費B銷項稅額C獎勵費D包裝費正確答案:ACD多項選擇題17.【作業1】下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。A來料加工復出口的貨物B列入免稅項目標避孕藥物和工具C銅及銅基合金D國家計劃內出口的卷煙及軍品正確答案:ABD多項選擇題18.【作業1】不得抵扣進項稅額的固定資產是（）。A機器、機械、運輸工具，以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具B用于集體福利的固定資產C用于個人消費的固定資產D房屋、建筑物等不動產正確答案:BCD多項選擇題19.【作業1】下列貨物免征增值稅的是（）。A古舊圖書B中小學校教材C避孕藥物和用具D外國政府、國際組織免費援助的進口物資和設備正確答案:ACD單項選擇題20.【作業2】下列應稅消費品在零售步驟征收消費稅的是（）。A煙B金銀首飾C酒及酒精D珠寶玉石正確答案:B單項選擇題21.【作業2】下列應稅消費品中合用稅率為30%的是（）。A糧食白酒B珠寶玉石C煙絲D雪茄煙正確答案:C單項選擇題22.【作業2】下列應稅消費品中合用稅率為1.2元/升的是（）。A黃酒B柴油C燃料油D無鉛汽油正確答案:B單項選擇題23.【作業2】在從量定額計算消費稅措施下，為了規范不一樣產品的計量單位，以準確計算應納稅額，消費稅暫行條例實行細則確定了噸與升兩個計量單位的換算標準，其中1噸啤酒可換算為（）。A962升B988升C1388升D1176升正確答案:B單項選擇題24.【作業2】依照3月20日財政部、國家稅務總局《有關調整和完善消費稅政策的通知》，下列應稅消費品全國平均成本利潤率為10%的是（）。A乙類卷煙B高檔手表C甲類卷煙D乘用車正確答案:C多項選擇題25.【作業2】消費稅的稅率有兩種形式，它們是（）。A百分比稅率B定額稅率C固定稅率D超額累進稅率正確答案:AB多項選擇題26.【作業2】下列情形需要交納消費稅的是（）。A卷煙廠生產出用于卷煙的煙絲B原油加工廠用生產出的汽油調合制成溶劑汽油和石化廠把自己生產的柴油用于本廠基建工程的車輛使用C汽車制造廠把自己生產的小汽車提供應上級主管部門使用D摩托車廠把自己生產的摩托車贈送或贊助給摩托車拉力賽賽手使用E酒廠把生產的滋補藥酒以福利的形式發給職工正確答案:BCDE多項選擇題27.【作業2】應交消費稅的產品的銷售數量確定的標準是（）。A銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移交使用數量C出口的應稅消費品，為出口報關的數量D委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量E進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量正確答案:ABDE多項選擇題28.【作業2】納稅人銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間是（）。A采取賒銷和分期收款結算方式的，為銷售協議要求的收款日期的當日B采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當日C進口應稅消費品，其納稅義務的發生時間為報關進口的當日D采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，為發出應稅消費品并辦妥托罷手續的當日E采取其他結算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據的當日正確答案:ABCDE多項選擇題29.【作業2】下列產品征收消費稅的有（）。A電視機和圖書B煙絲和啤酒C乘用車D服裝E汽油和珠寶玉石正確答案:BCE多項選擇題30.【作業2】在應稅消費品中需要以噸或升來確定銷售數量的是（）A金銀首飾B黃酒C乘用車D汽油和柴油E啤酒正確答案:BDE多項選擇題31.【作業2】下列情形不屬于委托加工應稅消費品的是（）。A委托方提供原料和重要材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品B由受托方提供原材料生產的應稅消費品C受托方先將原材料賣給委托方，然后再接收加工的應稅消費品D由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品正確答案:BCD多項選擇題32.【作業2】納稅人自產自用的應稅消費品，凡用于其他方面，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算稅額。下列公式中屬于組成計稅價格計算公式的是（）。A（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）B含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）C（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）D出口數量×單位成本正確答案:AC判斷題33.【作業2】納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售步驟征收消費稅的金銀首飾在計算應交消費稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。正確錯誤正確答案:對判斷題34.【作業2】外購已稅消費品的買價是指購貨發票上注明的含增值稅銷售額。正確錯誤正確答案:錯判斷題35.【作業2】征收了消費稅的產品不需要再交納增值稅。正確錯誤正確答案:錯判斷題36.【作業2】消費稅只在應稅消費品的生產、委托加工和進口步驟繳納，實行的是價內稅。正確錯誤正確答案:錯判斷題37.【作業2】對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上怎樣核算，均不需并入酒類產品銷售額計征消費稅。正確錯誤正確答案:錯判斷題38.【作業2】外購已稅酒和酒精生產的酒在計征消費稅時可按當期生產領用數量計算準予扣除的已納消費稅稅款。正確錯誤正確答案:錯判斷題39.【作業2】應稅消費品的銷售額包括向購置方收取的所有價款和價外費用，但承運部門的運費發票直接開具給或轉交給購貨方的除外。正確錯誤正確答案:對判斷題40.【作業2】納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式是：（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）。正確錯誤正確答案:錯判斷題41.【作業2】納稅人用于換取消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。正確錯誤正確答案:對單項選擇題42.【作業4】依照新企業所得稅法的要求，下列屬于非居民企業的是（）。A依法在中國境內成立，或依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業B依法在中國境內成立，但收入所有起源于境外的企業C依法在中國境外成立，在中國境內設置機構、場所的企業D依法在中國境外成立，在中國境內未設置機構、場所，也沒有起源于中國境內所得的企業正確答案:C單項選擇題43.【作業4】依照新企業所得稅法的要求，下列有關關聯企業之間的業務往來，處理不正確的有（）。A企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易標準而減少企業應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理措施進行調整B企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易標準進行分攤C企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反應其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額D企業從其關聯方接收的債權性投資與權益性投資的百分比超出要求標準而發生的利息支出，能夠在計算應納稅所得額時扣除正確答案:D單項選擇題44.【作業4】某企業境內所得應納稅所得額為200萬元，在整年已預繳稅款50萬元，起源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）。A10萬元B12萬元C5萬元D79萬元正確答案:C單項選擇題45.【作業4】依照新企業所得稅法的要求，下列是企業所得稅納稅人的是（）。A個體工商戶B個人獨資企業C合作企業D非居民企業正確答案:D單項選擇題46.【作業4】依照新企業所得稅法的要求，下列項目中不準予在稅前扣除的有（）。A企業銷售自產的商品時，商品的成本B企業轉讓資產時，資產的凈值C企業轉讓投資時，投資的成本D企業對外投資時，投資資產的成本正確答案:D單項選擇題47.【作業4】依照新企業所得稅法的要求，下列收入中要繳納企業所得稅的是（）。A國債利息收入B符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C在中國境內設置機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D接收某企業捐贈的一臺機器設備正確答案:D單項選擇題48.【作業4】某國家重點扶持的高新技術企業，虧損65萬元，虧損15萬元，盈利200萬元，該企業應納的企業所得稅稅額為（）萬元。A18B24C30D40正確答案:A單項選擇題49.【作業4】下列項目不能扣減收入總額的是（）。A增值稅B消費稅C營業稅D城建稅和教育費附加正確答案:A單項選擇題50.【作業4】依據企業所得稅法的要求，下列各項中，按負擔、支付所得的所在地確定所得起源地的是（）。A銷售貨物所得B權益性投資所得C動產轉讓所得D特許權使用費所得正確答案:D單項選擇題51.【作業4】下列各項中，依據企業所得稅法有關要求可計提折舊的生物資產是（）。A經濟林B防風固沙林C用材林D存欄待售的牲畜正確答案:A多項選擇題52.【作業4】在中國境內未設置機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（）。A股息B轉讓財產所得C租金D特許權使用費正確答案:ACD多項選擇題53.【作業4】依據企業所得稅法的要求，判定居民企業的標準有（）。A登記注冊地標準B所得起源地標準C經營行為實際發生地標準D實際管理機構所在地標準正確答案:AD多項選擇題54.【作業4】下列有關居民企業和非居民企業的說法符合新企業所得稅法的要求的是（）。A企業分為居民企業和非居民企業B居民企業應當就其起源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅C非居民企業在中國境內設置機構、場所，其機構、場所取得的起源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅D非居民企業在中國境內設置機構、場所，其機構、場所取得的起源于中國境內所得和境外所得中與其設置機構、場所有實際聯系的所得要繳納企業所得稅E非居民企業在中國境內未設置機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業所得稅正確答案:ABDE多項選擇題55.【作業4】依照新企業所得稅法的要求，如下說法中，正確的是（）。A企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損能夠抵減境內營業機構的贏利B在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理措施與稅收法律、行政法規的要求不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的要求計算C對非居民企業的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納D企業的固定資產因為技術進步等原因，確需加速折舊的，能夠采取加速折舊法、年數總和法計提折舊，但不能縮短折舊年限E新稅收優惠體系為“產業優惠為主、區域優惠為輔”正確答案:BE多項選擇題56.【作業4】依照企業所得稅法律制度的要求，計算應納稅所得額時，對于下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。A融資租入固定資產的改建支出B單獨估價作為固定資產入賬的土地C自創商譽D固定資產的大修理支出E自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產正確答案:BCE多項選擇題57.【作業4】依照新企業所得稅法的要求，企業的下列所得，能夠免征、減征企業所得稅的有（）。A從事符合條件的環境保護項目標所得B從事符合條件的節能節水項目標所得C符合條件的技術轉讓所得D從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得E接收非貨幣資產捐贈收入正確答案:ABCD多項選擇題58.【作業4】依照新企業所得稅法的要求，下列固定資產不得計算折舊在稅前扣除的有（）。A未投入使用的機器、設備B未投入使用的房屋、建筑物C以經營租賃方式租入的固定資產D以融資租賃方式租出的固定資產E已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產正確答案:ACDE多項選擇題59.【作業4】依照《企業所得稅法》要求，如下收入中屬于免稅收入的是（）。A國債利息收入B符合條件的居民企業之間的權益性投資收益C在中國境內設置機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所沒有實際聯系的權益性投資收益D符合條件的非營利組織收入E提供勞務收入正確答案:AB判斷題60.【作業4】企業所得稅是國家參加企業利潤分派的一個伎倆。正確錯誤正確答案:對判斷題61.【作業4】企業接收捐贈的資產不計入收入總額，能夠轉作資本公積。正確錯誤正確答案:錯判斷題62.【作業4】建造、購進的固定資產在尚未完工決算投產前的借款利息支出不得從收入總額中扣除。正確錯誤正確答案:對判斷題63.【作業4】納稅人按國家要求為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，準予在計算應納稅所得額時據實扣除。正確錯誤正確答案:對判斷題64.【作業4】企業收入總額中的財產轉讓收入，是指企業有償轉讓各類財產取得的收入，包括轉讓有價證券、股權以及其他財產而取得的收入，不包括轉讓固定資產收入。正確錯誤正確答案:錯判斷題65.【作業4】納稅人直接向受贈人的捐贈，在年度利潤總額的12%以內的部分準予扣除。正確錯誤正確答案:錯判斷題66.【作業4】納稅人起源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，不過扣除額不得超出其境外所得依照中國稅法要求計算的應納稅額。正確錯誤正確答案:對判斷題67.【作業4】納稅人應納稅所得額的計算應以權責發生制為標準。正確錯誤正確答案:對判斷題68.【作業4】應納稅所得與會計利潤是一致的，因此交納企業所得稅時只需依據利潤表中的利潤總額即可。正確錯誤正確答案:錯判斷題69.【作業4】企業在生產、經營期間向金融機構借款的利息支出可按照實際發生數從收入總額中扣除。正確錯誤正確答案:對單項選擇題70.【作業5】下列所得一次收入畸高的，能夠實行加成征收（）。A勞務酬勞所得B利息所得C稿酬所得D偶然所得正確答案:A單項選擇題71.【作業5】下列項目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）。A股票轉讓所得B股息、紅得所得C偶然所得D特許權使用費所得正確答案:A單項選擇題72.【作業5】某人出租自有住房，租期為一年，每個月收得租金3000元，整年租金收入36000元。其整年應納個人所得稅稅額為（）。A2640元B5280元C8640元D7040元正確答案:A單項選擇題73.【作業5】對于縣級政府頒發的科學、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的資金，應（）。A免征個人所得稅B適當減征個人所得稅C征收個人所得稅D減半征收個人所得稅正確答案:C單項選擇題74.【作業5】稿酬所得，合用百分比稅率，其稅率為20%，并按應納稅額減征（）。A10%B20%C30%D50%正確答案:C單項選擇題75.【作業5】依照稅法要求，稿酬所得應納個人所得稅的實際稅率為（）。A20%B14%C15%D10%正確答案:B單項選擇題76.【作業5】個人所得稅法要求，在中國境內兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是（）。A納稅人戶籍所在地B納稅人收入起源地C納稅人選擇一地申報納稅D稅務部門指定的地點正確答案:C單項選擇題77.【作業5】下列項目中，能夠免征個人所得稅的有（）。A購物時取得的中獎收入B單位自己要求發給的補貼、津貼C個人舉報違法行為取得的獎金D民間借貸利息正確答案:C單項選擇題78.【作業5】下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務人（）。A在中國境內居住不滿一年的外籍人員B中國國內公民C在中國境內有住所的個人D在中國境內定居的外國僑民正確答案:A單項選擇題79.【作業5】在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，按每個月工資、薪金收入減除（）取得的收入為一次計征個人所得稅。A800元B1000元C元D4800元正確答案:D單項選擇題80.【作業5】按稅法要求，向個人支付（）時，不用代扣代繳個人所得稅。A偶然所得B其他所得C對企事業單位的承包經營所得D個體工商戶的生產經營所得正確答案:D單項選擇題81.【作業5】屬于同一事項連續取得收入的，以（）取得的收入為一次計征個人所得稅。A天天B每個月C每七天D每季正確答案:B單項選擇題82.【作業5】下列項目中，屬于稿酬所得的是（）。A從事書畫業務所得B文學作品刊登所得C從事攝影業務所得D手稿原件轉讓正確答案:B單項選擇題83.【作業5】兩人以上共同取得同一項目收入的計稅措施為（）。A先稅后分B先分后稅C先扣后稅再分D先分后扣再稅正確答案:D單項選擇題84.【作業5】財產轉讓所得中，能夠扣除（）來計算應納稅所得額。A20%B800元C財產原值及合理費用D財產原值正確答案:C單項選擇題85.【作業5】下列所得中，以一個月內取得的收入為一次納稅的是（）。A稿酬所得B財產租賃所得C利息所得D財產轉讓所得正確答案:B單項選擇題86.【作業5】某歌星一次取得演出收入30000元，其應納個人所得稅稅額為（）。A8760元B9000元C5200元D6500元正確答案:C單項選擇題87.【作業5