注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新手指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.誠(chéng)信

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.獨(dú)立性

2.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.完成審計(jì)工作

3.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的三種基本類(lèi)型？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.管理層財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)

C.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

D.內(nèi)部控制審計(jì)

4.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿的編制

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)報(bào)告的日期

B.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)人

C.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

6.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問(wèn)題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

8.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受風(fēng)險(xiǎn)

9.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

10.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.歐洲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審查。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不足以發(fā)表否定意見(jiàn)，可以發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何編制審計(jì)工作底稿。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中職業(yè)道德規(guī)范的重要性及其具體體現(xiàn)。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.客觀公正

B.誠(chéng)信

C.利益沖突

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

2.下列哪個(gè)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.審計(jì)工作

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的三種基本類(lèi)型中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.管理層財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)

C.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

D.會(huì)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)報(bào)告的日期

B.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)人

C.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題

5.以下哪個(gè)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問(wèn)題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是應(yīng)遵循的審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有主觀性

7.以下哪個(gè)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受風(fēng)險(xiǎn)

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)

9.以下哪個(gè)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.歐洲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是應(yīng)遵循的審計(jì)原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)勝任能力和獨(dú)立性，這些都是職業(yè)道德的基本要求。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和完成審計(jì)工作，這些是審計(jì)工作的核心步驟。）

3.ABC（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的三種基本類(lèi)型包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、管理層財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，內(nèi)部控制審計(jì)通常包含在這三種類(lèi)型中。）

4.ABCD（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以及編制審計(jì)工作底稿。）

5.ABCD（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)披露的信息包括審計(jì)報(bào)告的日期、簽發(fā)人、意見(jiàn)類(lèi)型以及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，這些都是為了提高審計(jì)透明度。）

6.ABCD（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問(wèn)題包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制的核心要素。）

7.ABCD（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則要求證據(jù)具有充分性、適當(dāng)性、可靠性和相關(guān)性，以及客觀性，以確保證據(jù)的有效性。）

8.ABCD（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和可接受風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)需要通過(guò)審計(jì)程序來(lái)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。）

9.ABCD（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告，這些程序確保審計(jì)工作的系統(tǒng)性和完整性。）

10.ABCD（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和歐洲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則提供了審計(jì)工作的指導(dǎo)。）

二、判斷題答案及解析思路

1.×（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。）

2.×（解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的基本步驟之一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行。）

3.×（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)評(píng)估其影響，并根據(jù)情況決定是否向被審計(jì)單位報(bào)告。）

4.×（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要測(cè)試內(nèi)部控制，以評(píng)估其有效性。）

5.×（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但并非所有證據(jù)都需要進(jìn)行詳細(xì)審查。）

6.×（解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)其進(jìn)行審查。）

7.×（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)向被審計(jì)單位報(bào)告，并根據(jù)情況考慮是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。）

8.√（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，需要確保意見(jiàn)的準(zhǔn)確性和完整性。）

9.×（解析思路：如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)不足以發(fā)表否定意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。）

10.√（解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，這是其職業(yè)道德的核心。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并確定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，通過(guò)觀察、詢(xún)問(wèn)、分析程序和實(shí)質(zhì)性程序等方法，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

3.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論，確保審計(jì)工作的可追溯性和可驗(yàn)證性。

4.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，發(fā)