2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收法律法規(guī)應(yīng)用試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？A.企業(yè)的年銷售額達(dá)到500萬元人民幣B.企業(yè)的會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料C.企業(yè)能夠按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅D.企業(yè)無偷稅、騙稅、抗稅等違法行為2.某企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，下列計(jì)算方法正確的是？A.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅250萬元B.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅125萬元C.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅300萬元D.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅375萬元3.某納稅人從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，取得銷售收入1000萬元，支付土地購置款500萬元，支付建安費(fèi)用300萬元，下列計(jì)算該納稅人土地增值稅扣除項(xiàng)目金額正確的是？A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.1200萬元4.某企業(yè)2019年度購進(jìn)固定資產(chǎn)50萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，安裝費(fèi)用3萬元，取得增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法正確的是？A.進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元B.進(jìn)項(xiàng)稅額為11.5萬元C.進(jìn)項(xiàng)稅額為11萬元D.進(jìn)項(xiàng)稅額為10.5萬元5.某企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，下列計(jì)算該企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的方法正確的是？A.應(yīng)納稅額為100萬元B.應(yīng)納稅額為13萬元C.應(yīng)納稅額為113萬元D.應(yīng)納稅額為117萬元6.某企業(yè)2019年度取得銷售收入2000萬元，支付工資費(fèi)用1000萬元，支付福利費(fèi)150萬元，下列關(guān)于該企業(yè)福利費(fèi)稅前扣除的說法正確的是？A.福利費(fèi)稅前扣除限額為150萬元B.福利費(fèi)稅前扣除限額為120萬元C.福利費(fèi)稅前扣除限額為100萬元D.福利費(fèi)稅前扣除限額為07.某企業(yè)2019年度取得銷售收入1000萬元，支付廣告費(fèi)用100萬元，下列關(guān)于該企業(yè)廣告費(fèi)用稅前扣除的說法正確的是？A.廣告費(fèi)用稅前扣除限額為100萬元B.廣告費(fèi)用稅前扣除限額為80萬元C.廣告費(fèi)用稅前扣除限額為60萬元D.廣告費(fèi)用稅前扣除限額為40萬元8.某企業(yè)2019年度購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，下列關(guān)于該企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法正確的是？A.進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元B.進(jìn)項(xiàng)稅額為1.2萬元C.進(jìn)項(xiàng)稅額為1.1萬元D.進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元9.某企業(yè)2019年度取得銷售收入1000萬元，支付租金費(fèi)用50萬元，下列關(guān)于該企業(yè)租金費(fèi)用稅前扣除的說法正確的是？A.租金費(fèi)用稅前扣除限額為50萬元B.租金費(fèi)用稅前扣除限額為40萬元C.租金費(fèi)用稅前扣除限額為30萬元D.租金費(fèi)用稅前扣除限額為20萬元10.某企業(yè)2019年度取得銷售收入2000萬元，支付工資費(fèi)用1000萬元，支付福利費(fèi)150萬元，下列關(guān)于該企業(yè)福利費(fèi)稅前扣除的說法正確的是？A.福利費(fèi)稅前扣除限額為150萬元B.福利費(fèi)稅前扣除限額為120萬元C.福利費(fèi)稅前扣除限額為100萬元D.福利費(fèi)稅前扣除限額為0二、多項(xiàng)選擇題要求：選擇所有符合題意的答案。1.下列哪些行為屬于偷稅行為？A.隱瞞應(yīng)稅收入B.虛假列支C.采取欺騙手段少繳稅款D.超過法定期限申報(bào)納稅2.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？A.企業(yè)的年銷售額達(dá)到500萬元人民幣B.企業(yè)的會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料C.企業(yè)能夠按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅D.企業(yè)無偷稅、騙稅、抗稅等違法行為3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.捐贈(zèng)收入C.政府補(bǔ)貼收入D.銀行存款利息收入4.下列哪些屬于土地增值稅的應(yīng)稅行為？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓房屋及附屬設(shè)施C.出租土地使用權(quán)D.出租房屋及附屬設(shè)施5.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？A.購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票B.購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票C.購進(jìn)無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票D.購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.福利費(fèi)支出C.廣告費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出7.下列哪些屬于增值稅的銷售額？A.銷售貨物收入B.銷售勞務(wù)收入C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入D.銷售無形資產(chǎn)收入8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.企業(yè)所得額B.企業(yè)利潤總額C.企業(yè)銷售收入D.企業(yè)成本費(fèi)用9.下列哪些屬于土地增值稅的扣除項(xiàng)目？A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.建造房屋及附屬設(shè)施所支付的金額C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金D.財(cái)產(chǎn)評估費(fèi)用10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)三、判斷題要求：判斷下列說法的正確性。1.增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件是企業(yè)年銷售額達(dá)到500萬元人民幣。（）2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)貼收入等。（）3.土地增值稅的應(yīng)稅行為包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋及附屬設(shè)施等。（）4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票等。（）5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、福利費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出等。（）6.增值稅的銷售額包括銷售貨物收入、銷售勞務(wù)收入、銷售不動(dòng)產(chǎn)收入等。（）7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)所得額、企業(yè)利潤總額等。（）8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、建造房屋及附屬設(shè)施所支付的金額等。（）9.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)等。（）10.增值稅專用發(fā)票是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）四、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件。2.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入。3.簡述土地增值稅的應(yīng)稅行為。4.簡述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目。5.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。6.簡述增值稅的銷售額。7.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。8.簡述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。9.簡述增值稅的納稅義務(wù)人。10.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)2019年度取得銷售收入1000萬元，支付工資費(fèi)用500萬元，支付福利費(fèi)100萬元，計(jì)算該企業(yè)福利費(fèi)稅前扣除限額。4.某企業(yè)2019年度購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，計(jì)算該企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額。5.某企業(yè)2019年度取得銷售收入2000萬元，支付租金費(fèi)用100萬元，計(jì)算該企業(yè)租金費(fèi)用稅前扣除限額。6.某企業(yè)2019年度購進(jìn)固定資產(chǎn)50萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，支付安裝費(fèi)用3萬元，取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)算該固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。7.某企業(yè)2019年度取得銷售收入1000萬元，支付廣告費(fèi)用50萬元，計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)用稅前扣除限額。8.某企業(yè)2019年度購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額。9.某企業(yè)2019年度取得銷售收入2000萬元，支付租金費(fèi)用100萬元，計(jì)算該企業(yè)租金費(fèi)用稅前扣除限額。10.某企業(yè)2019年度取得銷售收入1000萬元，支付工資費(fèi)用500萬元，支付福利費(fèi)100萬元，計(jì)算該企業(yè)福利費(fèi)稅前扣除限額。四、論述題要求：結(jié)合所學(xué)知識(shí)，論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)在稅收籌劃中應(yīng)注意的問題。案例：某企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。企業(yè)為了降低稅負(fù)，計(jì)劃將部分銷售收入推遲到下一年度確認(rèn)。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算相關(guān)稅額。某企業(yè)2019年度取得銷售收入3000萬元，其中：銷售貨物收入2000萬元，銷售勞務(wù)收入1000萬元。企業(yè)支付工資費(fèi)用1000萬元，支付福利費(fèi)150萬元，支付廣告費(fèi)用50萬元。計(jì)算該企業(yè)2019年度的增值稅、企業(yè)所得稅、福利費(fèi)和廣告費(fèi)稅前扣除限額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括年銷售額達(dá)到500萬元人民幣，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，能夠按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅，無偷稅、騙稅、抗稅等違法行為。2.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費(fèi)用-損失，本題中應(yīng)納稅所得額為1000萬元，稅率為25%，所以應(yīng)繳納企業(yè)所得稅250萬元。3.B解析：土地增值稅扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額+建造房屋及附屬設(shè)施所支付的金額+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金，本題中扣除項(xiàng)目金額=500萬元+300萬元=800萬元。4.A解析：進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票金額×稅率，本題中進(jìn)項(xiàng)稅額=50萬元×13%=6.5萬元，運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=5萬元×13%=0.65萬元，安裝費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=3萬元×13%=0.39萬元，所以進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5+0.65+0.39=7.54萬元。5.C解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，本題中銷售額為100萬元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為0，所以應(yīng)納稅額為113萬元。6.A解析：福利費(fèi)稅前扣除限額=工資薪金支出×14%，本題中工資薪金支出為1000萬元，所以福利費(fèi)稅前扣除限額為1000萬元×14%=140萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：偷稅行為包括隱瞞應(yīng)稅收入、虛假列支、采取欺騙手段少繳稅款。2.ABCD解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括年銷售額達(dá)到500萬元人民幣，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，能夠按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅，無偷稅、騙稅、抗稅等違法行為。3.ABC解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)貼收入等。4.AB解析：土地增值稅的應(yīng)稅行為包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋及附屬設(shè)施等。5.ABCD解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票等。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、福利費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出等。7.ABCD解析：增值稅的銷售額包括銷售貨物收入、銷售勞務(wù)收入、銷售不動(dòng)產(chǎn)收入等。8.AB解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)所得額、企業(yè)利潤總額等。9.ABCD解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、建造房屋及附屬設(shè)施所支付的金額等。10.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)等。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件是企業(yè)年銷售額達(dá)到500萬元人民幣以上。2.√解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)貼收入等。3.√解析：土地增值稅的應(yīng)稅行為包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋及附屬設(shè)施等。4.√解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票等。5.√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、福利費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出等。6.√解析：增值稅的銷售額包括銷售貨物收入、銷售勞務(wù)收入、銷售不動(dòng)產(chǎn)收入等。7.√解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)所得額、企業(yè)利潤總額等。8.√解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、建造房屋及附屬設(shè)施所支付的金額等。9.√解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)等。10.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。四、論述題解析：增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.增值稅是我國的主體稅種之一，占稅收總額的比重較大，對國家財(cái)政收入具有重要意義。2.增值稅實(shí)行逐環(huán)節(jié)征稅，有利于防止重復(fù)征稅，促進(jìn)企業(yè)專業(yè)化分工和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。3.增值稅具有普遍性和中性，有利于公平稅負(fù)，促進(jìn)市場公平競爭。4.增值稅具有可轉(zhuǎn)嫁性，有利于實(shí)現(xiàn)稅收的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。五、案例分析題解析：企業(yè)在稅收籌劃中應(yīng)注意以下問題：1.合理確定銷售收入確認(rèn)時(shí)間，避免提前確認(rèn)收入導(dǎo)致稅負(fù)增加。2.優(yōu)化采購策略，降低采購成本，減少增值稅稅負(fù)。3.合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。4.充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。5.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。六、計(jì)算題解析：1.增值稅