2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收籌劃與法規(guī)應(yīng)用試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅收籌劃是違反稅法的行為B.稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的行為C.稅收籌劃是在不違反稅法的前提下，對納稅人的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒舆M(jìn)行事前籌劃和安排，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅負(fù)最小化的過程D.稅收籌劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收管理的手段2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、15%四個(gè)檔次D.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，不包括不動產(chǎn)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、30%兩個(gè)檔次D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)和其他組織的所得，不包括個(gè)人所得4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對在我國境內(nèi)個(gè)人取得的所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)個(gè)人C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括個(gè)人所得，不包括企業(yè)所得5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)房屋產(chǎn)權(quán)所有人和使用人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)房屋產(chǎn)權(quán)所有人和使用人C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值D.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%、1.5%四個(gè)檔次6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村的土地使用者征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村的土地使用者C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米、2元/平方米四個(gè)檔次7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%、25%四個(gè)檔次8.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額D.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%、1%四個(gè)檔次9.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售自然資源的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售自然資源的企業(yè)和個(gè)人C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量D.資源稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%四個(gè)檔次10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)和個(gè)人C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸、0.3元/噸、0.4元/噸四個(gè)檔次二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于稅收籌劃的原則，正確的有（）。A.合法性原則B.經(jīng)濟(jì)性原則C.目標(biāo)性原則D.創(chuàng)新性原則E.可行性原則2.下列關(guān)于增值稅的納稅人，正確的有（）。A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人C.銷售貨物的一般納稅人D.提供加工、修理修配勞務(wù)的一般納稅人E.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.企業(yè)會計(jì)利潤B.企業(yè)會計(jì)利潤減去免稅收入C.企業(yè)會計(jì)利潤加上加計(jì)扣除的支出D.企業(yè)會計(jì)利潤減去扣除項(xiàng)目后的金額E.企業(yè)會計(jì)利潤加上應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有（）。A.3%B.10%C.20%D.25%E.30%5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.房屋原值B.房屋原值減去房屋折舊C.房屋原值減去房屋折舊后的金額D.房屋租金E.房屋面積6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.土地面積B.土地面積乘以單位面積土地使用稅C.土地面積乘以單位面積土地使用稅減去免稅面積D.土地面積乘以單位面積土地使用稅減去減免稅面積E.土地面積乘以單位面積土地使用稅減去土地面積7.下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.車輛購置價(jià)格B.車輛購置價(jià)格減去車輛購置稅C.車輛購置價(jià)格減去車輛購置稅后的金額D.車輛購置價(jià)格加上車輛購置稅E.車輛購置價(jià)格減去車輛購置稅減去車輛購置價(jià)格8.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.憑證金額B.憑證金額減去憑證金額的10%C.憑證金額減去憑證金額的5%D.憑證金額減去憑證金額的20%E.憑證金額減去憑證金額的30%9.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.資源產(chǎn)量B.資源產(chǎn)量減去資源減損C.資源產(chǎn)量減去資源減損后的金額D.資源產(chǎn)量加上資源減損E.資源產(chǎn)量減去資源減損減去資源產(chǎn)量10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.污染物排放量B.污染物排放量減去污染物減排量C.污染物排放量減去污染物減排量后的金額D.污染物排放量加上污染物減排量E.污染物排放量減去污染物減排量減去污染物排放量四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元；（3）進(jìn)口貨物取得不含稅銷售額30萬元，關(guān)稅稅率為10%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的增值稅。2.某公司為居民企業(yè)，2024年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤200萬元，其中：（1）銷售貨物收入150萬元；（2）提供技術(shù)服務(wù)收入50萬元；（3）取得政府補(bǔ)助收入10萬元。要求：計(jì)算該公司2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人2024年取得以下收入：（1）工資收入12000元/月，全年工資收入144000元；（2）年終獎24000元；（3）稿酬收入20000元，稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%；（4）特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元。要求：計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元；（3）進(jìn)口貨物取得不含稅銷售額30萬元，關(guān)稅稅率為10%。要求：分析該企業(yè)2024年1月增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)處理。2.某公司為居民企業(yè)，2024年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤200萬元，其中：（1）銷售貨物收入150萬元；（2）提供技術(shù)服務(wù)收入50萬元；（3）取得政府補(bǔ)助收入10萬元。要求：分析該公司2024年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)處理。六、論述題（每題15分，共30分）1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。2.論述稅收籌劃與避稅的區(qū)別。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：稅收籌劃是在不違反稅法的前提下，對納稅人的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒舆M(jìn)行事前籌劃和安排，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅負(fù)最小化的過程。2.A解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。3.A解析：企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織取得的所得征收的一種稅。4.A解析：個(gè)人所得稅是對在我國境內(nèi)個(gè)人取得的所得征收的一種稅。5.A解析：房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)房屋產(chǎn)權(quán)所有人和使用人征收的一種稅。6.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村的土地使用者征收的一種稅。7.A解析：車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。8.A解析：印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。9.A解析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售自然資源的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅。10.A解析：環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.A、B、C、D、E解析：稅收籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、目標(biāo)性、創(chuàng)新性和可行性。2.A、B、C、D、E解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)會計(jì)利潤、會計(jì)利潤減去免稅收入、會計(jì)利潤加上加計(jì)扣除的支出以及會計(jì)利潤減去扣除項(xiàng)目后的金額。4.A、B、C、D、E解析：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。5.A、B、C、D解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋原值、房屋原值減去房屋折舊、房屋原值減去房屋折舊后的金額以及房屋租金。6.A、B、C、D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地面積乘以單位面積土地使用稅、土地面積乘以單位面積土地使用稅減去免稅面積以及土地面積乘以單位面積土地使用稅減去減免稅面積。7.A、B、C、D解析：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)包括車輛購置價(jià)格、車輛購置價(jià)格減去車輛購置稅、車輛購置價(jià)格減去車輛購置稅后的金額以及車輛購置價(jià)格加上車輛購置稅。8.A、B、C、D解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括憑證金額、憑證金額減去憑證金額的10%、憑證金額減去憑證金額的5%以及憑證金額減去憑證金額的20%。9.A、B、C、D解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源產(chǎn)量、資源產(chǎn)量減去資源減損、資源產(chǎn)量減去資源減損后的金額以及資源產(chǎn)量加上資源減損。10.A、B、C、D解析：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括污染物排放量、污染物排放量減去污染物減排量、污染物排放量減去污染物減排量后的金額以及污染物排放量加上污染物減排量。四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=（100+50+30）×13%=23.9萬元進(jìn)口關(guān)稅=30×10%=3萬元進(jìn)口增值稅=（30+3）×13%=4.19萬元總增值稅應(yīng)納稅額=23.9+4.19=28.09萬元2.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200-10=190萬元企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=190×25%=47.5萬元3.解析：工資收入應(yīng)納稅額=（144000-5000×12）×3%=3240元年終獎應(yīng)納稅額=24000×10%-2520=1440元稿酬收入應(yīng)納稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240元特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納稅額=5000×(1-20%)×20%=800元總應(yīng)納稅額=3240+1440+2240+800=7320元五、案例分析題（每題10分，共20分）1.解析：（1）銷售貨物應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入100萬元，同時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額13萬元；（2）提供加工勞務(wù)應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入50萬元，同時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額6.5萬元；（3）進(jìn)口貨物應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本30萬元，同時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬元。2.解析：（1）銷售貨物應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入150萬元；（2）提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入50萬元；（3）政府補(bǔ)助收入應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入10萬元。六、論