2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃沖刺模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各小題中，請選出最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人范圍的是（）。A.從事貨物生產的企業B.從事貨物批發和零售的企業C.從事服務的企業D.從事無形資產的企業3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過500萬元的服務業企業C.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業D.年應稅銷售額超過200萬元的服務業企業4.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額不超過500萬元的服務業企業C.年應稅銷售額不超過200萬元的工業企業D.年應稅銷售額不超過200萬元的服務業企業5.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%6.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額的是（）。A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產支付的增值稅C.購買不動產支付的增值稅D.購買無形資產支付的增值稅7.下列各項中，不屬于增值稅銷項稅額的是（）。A.銷售貨物收取的增值稅B.提供加工、修理修配勞務收取的增值稅C.銷售不動產收取的增值稅D.銷售無形資產收取的增值稅8.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額的是（）。A.銷項稅額B.進項稅額C.應納稅額D.應納稅額減去進項稅額9.下列各項中，不屬于增值稅減免稅的是（）。A.小規模納稅人免稅B.一般納稅人簡易計稅C.特定行業增值稅即征即退D.增值稅零稅率10.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的是（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附表二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各小題中，請選出最符合題意的答案。1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規模納稅人C.非增值稅納稅人D.特定行業納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的進項稅額包括（）。A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產支付的增值稅C.購買不動產支付的增值稅D.購買無形資產支付的增值稅5.增值稅的銷項稅額包括（）。A.銷售貨物收取的增值稅B.提供加工、修理修配勞務收取的增值稅C.銷售不動產收取的增值稅D.銷售無形資產收取的增值稅6.增值稅的應納稅額包括（）。A.銷項稅額B.進項稅額C.應納稅額D.應納稅額減去進項稅額7.增值稅的減免稅包括（）。A.小規模納稅人免稅B.一般納稅人簡易計稅C.特定行業增值稅即征即退D.增值稅零稅率8.增值稅的納稅申報包括（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附表9.增值稅的稅務處理包括（）。A.增值稅納稅申報B.增值稅減免稅C.增值稅發票管理D.增值稅稅務檢查10.增值稅的稅務籌劃包括（）。A.增值稅納稅申報B.增值稅減免稅C.增值稅發票管理D.增值稅稅務檢查四、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各小題中，判斷正確的請打“√”，錯誤的請打“×”。1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）2.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）4.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付或者負擔的增值稅額。（）5.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務收取的增值稅額。（）6.增值稅的應納稅額是指銷項稅額減去進項稅額后的余額。（）7.增值稅的減免稅是指對符合特定條件的納稅人給予減免稅額的政策。（）8.增值稅的納稅申報是指納稅人按照稅法規定，定期向稅務機關報送有關增值稅納稅申報表及相關資料的行為。（）9.增值稅的稅務處理是指稅務機關對納稅人的增值稅納稅申報進行審核、征收、管理和監督的行為。（）10.增值稅的稅務籌劃是指納稅人在遵守稅法規定的前提下，通過合理合法的安排，降低稅負的行為。（）五、計算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。下列各小題中，請根據給定條件，計算增值稅應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額為100萬元，稅率為13%，進項稅額為13萬元。本月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業本月應納增值稅額。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年12月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為117萬元，適用的增值稅征收率為3%。計算該企業本月應納增值稅額。六、簡答題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。下列各小題中，請簡要回答問題。1.簡述增值稅的納稅人范圍。2.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，但不包括銷售不動產和無形資產。2.C解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，服務企業屬于增值稅納稅人范圍。3.C解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，工業企業和服務業企業都可能達到這一標準。4.D解析：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業，服務業企業和服務業企業都可能達到這一標準。5.D解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。6.B解析：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付或者負擔的增值稅額，購買固定資產支付的增值稅不屬于進項稅額。7.A解析：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務收取的增值稅額，銷售貨物收取的增值稅屬于銷項稅額。8.D解析：增值稅的應納稅額是指銷項稅額減去進項稅額后的余額，這是計算增值稅應納稅額的基本公式。9.A解析：增值稅的減免稅是指對符合特定條件的納稅人給予減免稅額的政策，小規模納稅人免稅屬于減免稅范疇。10.D解析：增值稅的納稅申報是指納稅人按照稅法規定，定期向稅務機關報送有關增值稅納稅申報表及相關資料的行為。二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人和特定行業納稅人，非增值稅納稅人不屬于增值稅納稅人范圍。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，涵蓋了四個選項。3.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，涵蓋了四個選項。4.A,B,C,D解析：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、不動產和無形資產支付的增值稅，涵蓋了四個選項。5.A,B,C,D解析：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售不動產和無形資產收取的增值稅，涵蓋了四個選項。6.A,B,C,D解析：增值稅的應納稅額包括銷項稅額、進項稅額、應納稅額和應納稅額減去進項稅額，涵蓋了四個選項。7.A,B,C,D解析：增值稅的減免稅包括小規模納稅人免稅、一般納稅人簡易計稅、特定行業增值稅即征即退和增值稅零稅率，涵蓋了四個選項。8.A,B,C,D解析：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、附列資料、主表和附表，涵蓋了四個選項。9.A,B,C,D解析：增值稅的稅務處理包括納稅申報、減免稅、發票管理和稅務檢查，涵蓋了四個選項。10.A,B,C,D解析：增值稅的稅務籌劃包括納稅申報、減免稅、發票管理和稅務檢查，涵蓋了四個選項。四、判斷題1.√解析：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。2.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。3.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。4.√解析：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付或者負擔的增值稅額。5.√解析：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務收取的增值稅額。6.√解析：增值稅的應納稅額是指銷項稅額減去進項稅額后的余額。7.√解析：增值稅的減免稅是指對符合特定條件的納稅人給予減免稅額的政策。8.√解析：增值稅的納稅申報是指納稅人按照稅法規定，定期向稅務機關報送有關增值稅納稅申報表及相關資料的行為。9.√解析：增值稅的稅務處理是指稅務機關對納稅人的增值稅納稅申報進行審核、征收、管理和監督的行為。10.√解析：增值稅的稅務籌劃是指納稅人在遵守稅法規定的前提下，通過合理合法的安排，降低稅負的行為。五、計算題1.解析：銷項稅額=200萬元×13%=26萬元進項稅額=13萬元應納稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-13萬元=13萬元2.解析：不含稅銷售額=117萬元÷(1+3%)=114萬元銷項稅額=117萬元-11