2025年稅務師稅法一模擬試題：稅收會計核算與稅務代理實務操作考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于稅收會計核算的說法，正確的是：A.稅收會計核算是對稅收活動的全面、連續、系統的記錄和反映。B.稅收會計核算的目的是為了加強稅收管理，提高稅收征管效率。C.稅收會計核算的對象是稅收收入和稅收支出。D.稅收會計核算的方法有借貸記賬法、收付實現制和權責發生制。2.下列關于稅務代理實務操作的說法，正確的是：A.稅務代理是指代理人以被代理人的名義，代為辦理稅務事宜。B.稅務代理的目的是為了減輕納稅人負擔，提高稅收征管效率。C.稅務代理的對象是所有納稅人和扣繳義務人。D.稅務代理的依據是《中華人民共和國稅收征收管理法》。3.下列關于稅收會計科目設置的說法，正確的是：A.稅收會計科目設置應遵循科學性、實用性、統一性和可擴展性原則。B.稅收會計科目設置應與稅收法律法規相一致。C.稅收會計科目設置應與稅收征管業務相一致。D.稅收會計科目設置應與稅收會計核算方法相一致。4.下列關于稅收會計憑證的說法，正確的是：A.稅收會計憑證是稅收會計核算的依據。B.稅收會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。C.稅收會計憑證的編制應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。D.稅收會計憑證的審核應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。5.下列關于稅收會計賬簿的說法，正確的是：A.稅收會計賬簿是稅收會計核算的工具。B.稅收會計賬簿包括總賬、明細賬和日記賬。C.稅收會計賬簿的登記應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。D.稅收會計賬簿的審核應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。6.下列關于稅收會計報表的說法，正確的是：A.稅收會計報表是稅收會計核算的成果。B.稅收會計報表包括資產負債表、利潤表和現金流量表。C.稅收會計報表的編制應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。D.稅收會計報表的審核應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。7.下列關于稅務代理業務流程的說法，正確的是：A.稅務代理業務流程包括接受委托、調查了解、制定方案、實施代理和報告結果。B.稅務代理業務流程的目的是為了提高稅收征管效率，減輕納稅人負擔。C.稅務代理業務流程的依據是《中華人民共和國稅收征收管理法》。D.稅務代理業務流程的執行應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。8.下列關于稅務代理服務內容的說法，正確的是：A.稅務代理服務內容包括納稅申報、稅收籌劃、稅務咨詢和稅務代理。B.稅務代理服務內容的目的是為了提高稅收征管效率，減輕納稅人負擔。C.稅務代理服務內容的依據是《中華人民共和國稅收征收管理法》。D.稅務代理服務內容的執行應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。9.下列關于稅務代理職業道德的說法，正確的是：A.稅務代理職業道德是指稅務代理人員在從事稅務代理業務過程中應遵循的行為規范。B.稅務代理職業道德的目的是為了維護稅收秩序，保障納稅人合法權益。C.稅務代理職業道德的依據是《中華人民共和國稅收征收管理法》。D.稅務代理職業道德的執行應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。10.下列關于稅務代理法律責任的說法，正確的是：A.稅務代理法律責任是指稅務代理人員在從事稅務代理業務過程中違反法律法規應承擔的法律后果。B.稅務代理法律責任的目的在于維護稅收秩序，保障納稅人合法權益。C.稅務代理法律責任的范圍包括民事責任、行政責任和刑事責任。D.稅務代理法律責任的承擔應遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收會計核算的特點包括：A.全面性B.連續性C.系統性D.及時性E.真實性2.稅收會計核算的原則包括：A.科學性B.實用性C.統一性D.可擴展性E.法規性3.稅收會計科目設置應遵循的原則包括：A.科學性B.實用性C.統一性D.可擴展性E.法規性4.稅收會計憑證的種類包括：A.原始憑證B.記賬憑證C.結賬憑證D.報表憑證E.對賬憑證5.稅收會計賬簿的種類包括：A.總賬B.明細賬C.日記賬D.累計賬E.臨時賬6.稅收會計報表的種類包括：A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.稅收收入報表E.稅收支出報表7.稅務代理業務流程包括：A.接受委托B.調查了解C.制定方案D.實施代理E.報告結果8.稅務代理服務內容包括：A.納稅申報B.稅收籌劃C.稅務咨詢D.稅務代理E.稅收審計9.稅務代理職業道德的基本要求包括：A.誠實守信B.廉潔自律C.勤勉敬業D.公正公平E.保守秘密10.稅務代理法律責任包括：A.民事責任B.行政責任C.刑事責任D.責任追究E.責任免除四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收會計核算的基本程序。要求：簡述稅收會計核算的基本程序，包括會計憑證的編制、審核和記賬，會計賬簿的設置和登記，會計報表的編制和審核等。2.簡述稅務代理人員職業道德的主要內容。要求：簡述稅務代理人員職業道德的主要內容，包括誠實守信、廉潔自律、勤勉敬業、公正公平、保守秘密等。五、論述題（20分）1.結合實際，論述稅收會計核算在稅收征管中的作用。要求：論述稅收會計核算在稅收征管中的作用，包括提高稅收征管效率、保障稅收收入、加強稅收管理、促進稅收法治等方面。六、案例分析題（20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，主要從事商品銷售業務。該企業在2019年度發生以下業務：（1）銷售商品取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅銷項稅額170萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票，注明增值稅進項稅額150萬元；（3）支付工資薪金200萬元，代扣代繳個人所得稅20萬元；（4）購進固定資產取得增值稅專用發票，注明增值稅進項稅額60萬元；（5）支付水電費10萬元，取得增值稅普通發票。要求：根據以上情況，計算該企業2019年度應納增值稅、應納企業所得稅和應代扣代繳個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：稅收會計核算的對象是稅收收入和稅收支出，這是稅收會計核算的核心內容。2.A解析：稅務代理是指代理人以被代理人的名義，代為辦理稅務事宜，這是稅務代理的基本定義。3.A解析：稅收會計科目設置應遵循科學性、實用性、統一性和可擴展性原則，這是確保會計科目設置合理性的基礎。4.A解析：稅收會計憑證是稅收會計核算的依據，它記錄了稅收活動的發生過程。5.A解析：稅收會計賬簿是稅收會計核算的工具，它是記錄和反映稅收活動的重要載體。6.A解析：稅收會計報表是稅收會計核算的成果，它反映了稅收活動的總體情況。7.A解析：稅務代理業務流程包括接受委托、調查了解、制定方案、實施代理和報告結果，這是稅務代理業務的基本流程。8.A解析：稅務代理服務內容包括納稅申報、稅收籌劃、稅務咨詢和稅務代理，這些服務都是為了幫助納稅人更好地履行稅務義務。9.A解析：稅務代理職業道德是指稅務代理人員在從事稅務代理業務過程中應遵循的行為規范，誠實守信是其中最基本的要求。10.A解析：稅務代理法律責任是指稅務代理人員在從事稅務代理業務過程中違反法律法規應承擔的法律后果，民事責任是法律責任的一種。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.A,B,C,D,E解析：稅收會計核算的特點包括全面性、連續性、系統性、及時性和真實性，這些都是確保稅收會計核算質量的關鍵。2.A,B,C,D,E解析：稅收會計核算的原則包括科學性、實用性、統一性和可擴展性，這些原則指導著稅收會計核算的進行。3.A,B,C,D,E解析：稅收會計科目設置應遵循的原則包括科學性、實用性、統一性和可擴展性，這些原則確保了會計科目的合理性和實用性。4.A,B解析：稅收會計憑證的種類包括原始憑證和記賬憑證，這是稅收會計憑證的基本分類。5.A,B,C解析：稅收會計賬簿的種類包括總賬、明細賬和日記賬，這是稅收會計賬簿的基本形式。6.A,B,C,D,E解析：稅收會計報表的種類包括資產負債表、利潤表、現金流量表、稅收收入報表和稅收支出報表，這些報表反映了稅收活動的不同方面。7.A,B,C,D,E解析：稅務代理業務流程包括接受委托、調查了解、制定方案、實施代理和報告結果，這是稅務代理業務的基本步驟。8.A,B,C,D解析：稅務代理服務內容包括納稅申報、稅收籌劃、稅務咨詢和稅務代理，這些都是稅務代理服務的核心內容。9.A,B,C,D,E解析：稅務代理職業道德的基本要求包括誠實守信、廉潔自律、勤勉敬業、公正公平、保守秘密，這些要求是稅務代理人員應遵守的行為準則。10.A,B,C解析：稅務代理法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任，這些責任是稅務代理人員違反法律法規應承擔的法律后果。四、簡答題（每題10分，共20分）1.稅收會計核算的基本程序包括：-會計憑證的編制：根據稅收活動的發生，編制相應的會計憑證，如銷售發票、采購發票等。-會計憑證的審核：對會計憑證的真實性、合法性、完整性和及時性進行審核。-記賬：根據審核通過的會計憑證，將稅收活動記錄在相應的會計賬簿中。-會計賬簿的設置和登記：根據稅收會計科目設置，設置總賬、明細賬和日記賬，并登記賬簿。-會計報表的編制和審核：根據會計賬簿的記錄，編制資產負債表、利潤表和現金流量表等會計報表，并進行審核。2.稅務代理人員職業道德的主要內容：-誠實守信：稅務代理人員應誠實守信，如實反映稅務情況，不得提供虛假信息。-廉潔自律：稅務代理人員應廉潔自律，不得利用職務之便謀取私利。-勤勉敬業：稅務代理人員應勤勉敬業，認真履行職責，提高服務質量。-公正公平：稅務代理人員應公正公平，對待納稅人一視同仁，不得偏袒任何一方。-保守秘密：稅務代理人員應保守客戶秘密，不得泄露客戶信息。五、論述題（20分）稅收會計核算在稅收征管中的作用：-提高稅收征管效率：稅收會計核算通過對稅收活動的全面、連續、系統的記錄和反映，有助于提高稅收征管效率，確保稅收收入的及時足額入庫。-保障稅收收入：稅收會計核算通過準確記錄稅收收入，有助于確保稅收收入的完整性和安全性，防止稅收收入的流失。-加強稅收管理：稅收會計核算通過對稅收支出的核算，有助于加強稅收支出管理，提高稅收資金使用效益。-促進稅收法治：稅收會計核算有助于促