某變電站竣工結(jié)算審計流程案例綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u32752某變電站竣工結(jié)算審計流程案例綜述 180111.1、審核程序 173021.2、審核范圍及內(nèi)容 7231401.3、審核原則 9270851.4、審核依據(jù) 10254601.5、審核方法 10138271.6、審核結(jié)果 101.1、審核程序1、準備階段：一是接受資料,工程結(jié)算資料的完整性、真實性、有效性是審核結(jié)果正確性、客觀性的保證，對不符合要求的資料應(yīng)立即退回并報送委托單位要求補正。二是熟悉項目相關(guān)資料：施工/竣工圖紙、工程狀況、變更簽證等基本情況。三是組建審計小組制定實施方案，采用全面審計及識圖法相結(jié)合的方式展開審計，分解審查任務(wù)，明確時間要求。（1）接收項目結(jié)算送審資料結(jié)算送審資料如下表1-1：竣工結(jié)算需報審資料清單表1-1序號類別竣工結(jié)算需報審資料清單

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時間節(jié)點備注1前期立項可行性研究報告√√2019.6.52可行性研究報告的批復(fù)√√2019.6.53投資計劃√√2019.6.54初步設(shè)計評審意見√√2019.6.55初步設(shè)計評審意見的批復(fù)√√2019.6.56初步設(shè)計審定概算√√2019.6.57審定概算的批復(fù)√√2019.6.58物資甲供物資到貨驗收單√√2019.6.129經(jīng)建設(shè)部門、物資部門和施工單位共同簽字蓋章的甲供物資結(jié)算清單√√2019.6.1210廢舊物資回收計劃無無11廢舊物資入庫清單無無12報廢物資處置申請手續(xù)資料無無13設(shè)計勘察報告√2019.6.514監(jiān)理監(jiān)理項目成立文件√2019.6.1215監(jiān)理文件包√2019.6.1216監(jiān)理規(guī)劃及實施細則√2019.6.1217現(xiàn)場監(jiān)理資料：旁站記錄、監(jiān)理日志等√2019.6.1218監(jiān)理總結(jié)√2019.6.1219監(jiān)理旁站記錄√2019.6.1220工程管理施工項目部成立文件√2019.6.1221里程碑文件√2019.6.1222竣工驗收考評文件√2019.6.1223監(jiān)理考核文件√2019.6.1224設(shè)計考核文件無25開竣工報告√2019.6.526材料設(shè)備進場報驗資料27結(jié)算資料經(jīng)建設(shè)部門和施工單位簽字蓋章的紙質(zhì)版工程結(jié)算書及電子版結(jié)算資料√28原施工圖紙√√2019.6.529竣工圖（含工程變更、桿塔明細表）√2019.6.530設(shè)計變更單（含修改）√√2019.6.531審定概算√√2019.6.532設(shè)計、圖紙會審紀要33工程聯(lián)系單、現(xiàn)場簽證√√2019.6.1234甲轉(zhuǎn)乙材料委托書、簽證、認價單、合同及發(fā)票√2019.6.1235租地協(xié)議（施工料場及堆放土方）√2019.6.1236調(diào)試委托單與調(diào)試報告√2019.6.1237賠青及通道補償費無38合同中標通知書√2019.6.539設(shè)計合同√2019.6.1240工程施工合同（包括分包合同、補充合同等）√2019.6.1241監(jiān)理合同√2019.6.1242招投標招標文件√2019.6.543招標公告√2019.6.544招標控制價√2019.6.545招標工程量清單√2019.6.546招標甲供材明細表√2019.6.547投標文件（含商務(wù)標、技術(shù)標、投標報價）√2019.6.548評標文件√2019.6.5該項目結(jié)算送審資料齊備、完整，基本具備開展審計的要求。（2）在送審資料齊備后，組建審計小組安排審計計劃，在保證審計質(zhì)量的前提下，滿足委托方對時間節(jié)點的要求。審計時間節(jié)點如下表1-2：項目時間節(jié)點表1-2序號時間節(jié)點項目進度備注12019.6.5開始收到資料時間圖紙和報審預(yù)算22019.6.12進點時間提供完整資料32019.6.13現(xiàn)場勘察時間42019.6.14撤點時間52019.6.14定案時間62019.6.18收到蓋章定案表時間72019.6.18出紙質(zhì)報告時間82019.6.18寄送紙質(zhì)報告時間92019.6.19蓋章后時間審計部蓋章102019.6.20項目總結(jié)及存檔項目組接收項目資料對其完整性、真實性進行復(fù)核，確認無誤后了解項目基本情況為開展內(nèi)業(yè)做準備。項目可行性研究報告的批復(fù)情況：根據(jù)2017年3月16日《國網(wǎng)河南省電力公司關(guān)于河南省駐馬店市區(qū)守義（工業(yè)園）等220千伏110千伏輸變電工程可行性研究報告的批復(fù)》（豫電發(fā)展〔2017〕154號），該項目動態(tài)總投資990萬元（靜態(tài)總投資972萬元）。工程投資由省公司統(tǒng)籌解決。可研批復(fù)情況如下表1-3：表1-3項目名稱可研批復(fù)情況備注批復(fù)時間批復(fù)文號批復(fù)投資2017年3月16日豫電發(fā)展〔2017〕154號990萬元初步設(shè)計批復(fù)情況如下表1-4：表1-4根據(jù)2018年3月21日《國網(wǎng)河南省電力公司關(guān)于平頂山郟縣臨灃110千伏變電站第2臺主變擴建等3項工程初步設(shè)計的批復(fù)》（豫電建設(shè)〔2018〕163號），平頂山郟縣臨灃110千伏變電站第2臺主變擴建通過評審，工程主要設(shè)計技術(shù)方案得到優(yōu)化，工程量得到控制，技術(shù)經(jīng)濟指標和工程投資合理。詳見下表：項目名稱初步設(shè)計批復(fù)情況備注批復(fù)時間批復(fù)文號投資概算金額2018年3月21日豫電建設(shè)〔2018〕163號920萬元平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號主變擴建工程初步設(shè)計文件內(nèi)容及規(guī)模與可研評審意見內(nèi)容一致，設(shè)計技術(shù)方案及造價符合本工程實際情況，并參照近期招標價格計列主要設(shè)備、材料價格，評審確定本工程概算動態(tài)總投資920萬元，在可研批復(fù)動態(tài)投資990萬元之內(nèi)。2、實施階段。一是審查項目范圍、內(nèi)容與實際施工情況是否一致。二是審查工程量計算的準確性，計算規(guī)則與計價規(guī)范或定額是否一致。三是審查現(xiàn)場簽證變更單的必要性、手續(xù)完備性。四是審查工程取費的時效性、相符性，是否嚴格執(zhí)行施工當期費用定額標準及相關(guān)規(guī)定。五是編制竣工結(jié)算審查匯總對比表。施工費調(diào)整明細見下表1-3施工費調(diào)整明細表表1-3序號項目名稱送審工程量審定工程量工程量調(diào)整綜合單價金額調(diào)整（元）備注1控制電纜16950-169516.74-283712安裝稅金稅率調(diào)整-23303.763公用系統(tǒng)接入費及帶電作業(yè)防護費附加費用-1287.434甲轉(zhuǎn)乙材料費-28908一安裝小計-81870.191油池底板工程量10.9989.702-1.296300.15-630.162坑槽土方55.545.63-9.8720.15-202.143設(shè)備基礎(chǔ)30.3429.11-1.23641.49-1273.144碎石地坪5.031.2-3.83146.05-906.335土建稅金稅率調(diào)整-3070.286罰款-120007施工場地租賃費及帶電作業(yè)防護費附加費用-3150二土建小計-21232.05三合計-103102.24物資審減明細見下表1-4表1-4序號物料編碼WBS元素項目名稱單位物資報審審定數(shù)量退庫數(shù)量150000687416176016004W0122111000交流支柱絕緣子,AC20kV,瓷,12.5kN,非磁性,戶外只454232合計3完成階段：一是聽取初步審查結(jié)果意見并合理調(diào)整審查結(jié)果。二是復(fù)核審查結(jié)果，簽署竣工結(jié)算審定簽署表，編寫審核報告及其附件，簽發(fā)蓋章確認的正式結(jié)算審核報告。1.2、審核范圍及內(nèi)容1、工程管理平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號主變擴建工程由國網(wǎng)河南省電力公司平頂山供電公司組織建設(shè)，平頂山電力設(shè)計院有限公司承擔(dān)設(shè)計，河南立新監(jiān)理咨詢有限公司擔(dān)任監(jiān)理，施工單位為平頂山華辰電力集團有限公司。2、勘查現(xiàn)場情況2019年6月13日我們對平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號主變擴建工程進行了現(xiàn)場勘查，主要目的為確定工程完工情況，工程批復(fù)執(zhí)行情況，送審工程量真實性等。經(jīng)過現(xiàn)場勘查，平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號主變擴建工程基本建設(shè)已完成，符合設(shè)計圖紙要求；工程內(nèi)容與概算批復(fù)基本一致一致；報審的工程結(jié)算工程量部分與圖紙及施工現(xiàn)場不一致；項目變壓器基礎(chǔ)鵝卵石設(shè)計為60cm厚,實際為30cm厚鵝卵石面層加25cm厚青石基層。3、工程結(jié)算審核根據(jù)國網(wǎng)河南省電力公司平頂山供電公司提供的的結(jié)算資料，對工程量、材料設(shè)備價格及取費標準、其他費用甲供物資、甲轉(zhuǎn)乙材料等進行審核。4、工程設(shè)計本工程由平頂山電力設(shè)計院有限公司負責(zé)設(shè)計，對工程施工圖紙、圖紙會審資料、簽證資料進行審核。5、工程監(jiān)理河南立新監(jiān)理咨詢有限公司承擔(dān)監(jiān)理，對監(jiān)理資料進行審核。監(jiān)理資料見下表1-5表1-5序號資料名稱日期備注1監(jiān)理合同2017.12.282中標通知書2017.12.183總監(jiān)任命文件2018.3.124監(jiān)理人員資質(zhì)/有5監(jiān)理規(guī)劃一份2018.5.206監(jiān)理旁站記錄表/有7監(jiān)理實施細則（土建，電氣）2018.9.68監(jiān)理工作聯(lián)系單1份/無9施工圖會檢紀要1份2018.11.1510監(jiān)理月報8份2018.06--2019.0111設(shè)計交底記錄1份2018.11.1512工程質(zhì)量評估報告2019.04.0613監(jiān)理工作總結(jié)2019.04.0614監(jiān)理日志2018.07.21至2019.03.2815監(jiān)理初檢申請表2019.03.1116監(jiān)理初檢方案2019.0317工程質(zhì)量中間驗收申請表2019.0318工程竣工報告2019.3.256、合同管理對本工程過程實施中的所有合同及招投標資料進行審核。7、物資管理本工程主要設(shè)備材料均由省公司統(tǒng)一招標采購，審查期間物資部門提供了本工程的物資出入庫清單等資料，查看了物資采購合同。截止2019年4月16日收到接該項目物資采購合同共計25份，入庫單（到貨驗收單）25份，甲供物資共計6017067.91元。施工過程中有部分甲供物資轉(zhuǎn)為乙方采購，甲轉(zhuǎn)乙物資手續(xù)齊備復(fù)合要求。明細詳見下表1-6甲轉(zhuǎn)乙認價材統(tǒng)計表表1-6序號項目名稱規(guī)格含稅單價稅率數(shù)量金額備注1變壓器出線盒125*1029516%38852母線連接盒125*1029516%926553母經(jīng)異形盒125*1019516%1427304絕緣子扣盒125*1028516%42119705總計18240主要甲供物資造價分析:（注：該表選取甲供物資造價占比超過2%的物資繪制）8、工程檔案管理本工程在結(jié)算審查時，本工程資料監(jiān)理資料、設(shè)計、施工資料未全部歸檔。1.3、審核原則保持獨立、客觀、公正。1.4、審核依據(jù)1、國家和地方有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度；2、《電力建設(shè)工程預(yù)算定額》2013年版建筑工程定額、電氣設(shè)備安裝工程定額、輸電線路工程定額、調(diào)試工程定額、通信工程定額、《電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計算規(guī)定》2013年版及其它相應(yīng)的取費文件、工程所在地價格信息等；3、國家電網(wǎng)公司基建工程管理有關(guān)規(guī)定；4、投資計劃、初步設(shè)計及審定概算等批復(fù)文件；5、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物資采購招投標文件及合同、中標通知書、送審結(jié)算書、竣工資料、施工圖紙、勘察報告、設(shè)計變更單、簽證單、設(shè)備材料核對表、甲供物資結(jié)算清單、其他費用相關(guān)協(xié)議及地方政府文件等；6、其他與本工程有關(guān)的必要依據(jù)。1.5、審核方法該項目竣工階段審計采用“工程量全面審計+現(xiàn)場隨機抽樣審計”相結(jié)合的方法。保證項目審計結(jié)果的完整性、準確性、客觀性。1.6、審核結(jié)果平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號主變擴建工程結(jié)算報審7,354,110.91元，其中施工費結(jié)算報審金額1,337,043.00元；結(jié)算審定金額7,247,439.44元，其中施工費結(jié)算審定金額1,233,940.76元；核減金額106,671.47元，其中施工費審減金額103,10