解密稅務(wù)師考試出題標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.股息收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)

C.圖書、報(bào)紙、期刊發(fā)行

D.納稅人銷售自己使用過的物品

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.外商投資企業(yè)的利潤

D.非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.獎(jiǎng)勵(lì)所得

C.捐贈(zèng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.查賬征收

D.查定征收

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.查賬征收

D.查定征收

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.查賬征收

D.查定征收

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.出租動(dòng)產(chǎn)的，為取得租金收入的當(dāng)天

D.提供服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.出租房屋的，為取得租金收入的當(dāng)天

D.股息收入的，為取得股息的當(dāng)天

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.工資、薪金所得的，為實(shí)際取得工資、薪金的當(dāng)天

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的，為實(shí)際取得勞務(wù)報(bào)酬的當(dāng)天

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的，為取得租金收入的當(dāng)天

D.利息、股息、紅利所得的，為取得所得的當(dāng)天

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.網(wǎng)上申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.網(wǎng)上申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍人員和港澳臺(tái)同胞。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔。（）

5.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%和35%六檔。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)、圖書、報(bào)紙、期刊發(fā)行等。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入、外商投資企業(yè)的利潤等。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、獎(jiǎng)勵(lì)所得、捐贈(zèng)所得等。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計(jì)原則及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配的影響及其政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供服務(wù)收入、出租房屋收入和股息收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，36%不屬于增值稅稅率。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%，20%和30%不屬于企業(yè)所得稅稅率。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，35%不屬于個(gè)人所得稅稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)、圖書、報(bào)紙、期刊發(fā)行和納稅人銷售自己使用過的物品。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和捐贈(zèng)收入，外商投資企業(yè)的利潤和非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入不屬于免稅項(xiàng)目。

9.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、獎(jiǎng)勵(lì)所得和捐贈(zèng)所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項(xiàng)目。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、查賬征收和查定征收。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、查賬征收和查定征收。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、查賬征收和查定征收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、出租動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天和提供服務(wù)的當(dāng)天。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、出租房屋的當(dāng)天和股息收入的當(dāng)天。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括工資、薪金所得的當(dāng)天、勞務(wù)報(bào)酬所得的當(dāng)天、財(cái)產(chǎn)租賃所得的當(dāng)天和利息、股息、紅利所得的當(dāng)天。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月申報(bào)一次、每季度申報(bào)一次、每半年申報(bào)一次和每年申報(bào)一次。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月申報(bào)一次、每季度申報(bào)一次、每半年申報(bào)一次和每年申報(bào)一次。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月申報(bào)一次、每季度申報(bào)一次、每半年申報(bào)一次和每年申報(bào)一次。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，符合稅法規(guī)定。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍人員和港澳臺(tái)同胞，涵蓋了不同類型的納稅人。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，是增值稅制度中明確的稅率檔次。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收，體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%和35%六檔，覆蓋了不同收入水平的納稅人。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)、圖書、報(bào)紙、期刊發(fā)行等，符合國家政策。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入、外商投資企業(yè)的利潤等，體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、獎(jiǎng)勵(lì)所得、捐贈(zèng)所得等，符合國家稅收政策。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，符合稅法規(guī)定。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：回答增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，以及各自的適用范圍和計(jì)算方式。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括納稅人準(zhǔn)備申報(bào)資料、選擇申報(bào)方式、提交申報(bào)表、繳納稅款等環(huán)節(jié)。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

解析思路：回答個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)，包括源泉扣繳、自行申報(bào)、年度匯算清繳等。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求，包括發(fā)票的填寫規(guī)范、開具