階段性課程內容稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供金融保險服務

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業利息所得

C.企業轉讓財產所得

D.企業捐贈所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.土地出租

C.土地出售

D.土地抵押

6.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋交換

7.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋贈與

D.房屋抵押

8.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置車輛

B.出口車輛

C.進口車輛

D.轉讓車輛

9.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.營業稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

10.下列哪些屬于教育費附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.營業稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

11.下列哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.營業稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

12.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產租賃合同

B.財產轉讓合同

C.貸款合同

D.技術轉讓合同

13.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.水資源

C.土地資源

D.環境資源

14.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.廢氣排放

B.廢水排放

C.固體廢物排放

D.噪聲排放

15.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

16.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.船舶進出港口

B.船舶過境

C.船舶租賃

D.船舶買賣

17.下列哪些屬于車輛通行費的征稅范圍？

A.高速公路通行費

B.國道通行費

C.縣道通行費

D.民航機場建設費

18.下列哪些屬于港口建設費的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.保稅貨物

19.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.保稅貨物

20.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.船舶進出港口

B.船舶過境

C.船舶租賃

D.船舶買賣

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業稅的納稅人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內取得所得的外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。（）

5.土地增值稅的征稅對象是在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

6.契稅的征稅對象是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的行為。（）

7.房產稅的征稅對象是在中華人民共和國境內依法應當繳納房產稅的房產。（）

8.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。（）

9.城市維護建設稅的納稅人是在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。（）

10.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅的納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅率及其適用范圍。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述土地增值稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收在維護國家財政穩定和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、提供金融保險服務。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、利息所得、轉讓財產所得和捐贈所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.AC

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權和出售土地及其附著物，不包括土地出租和抵押。

6.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為，包括轉讓、贈與、交換。

7.A

解析思路：房產稅的征稅對象是房產，包括出租、出售、贈與，不包括抵押。

8.ACD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購置的應稅車輛，不包括出口、過境、租賃的車輛。

9.AB

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

10.ABC

解析思路：教育費附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅和營業稅的納稅人。

11.ABC

解析思路：地方教育附加的征收范圍與教育費附加相同，包括繳納增值稅、消費稅和營業稅的納稅人。

12.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象包括財產租賃合同、財產轉讓合同、貸款合同和技術轉讓合同。

13.A

解析思路：資源稅的征稅對象是礦產資源，不包括水資源、土地資源和環境資源。

14.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象包括廢氣、廢水、固體廢物和噪聲排放。

15.B

解析思路：煙葉稅的征稅對象是煙葉收購，不包括種植、加工和銷售。

16.A

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是船舶進出港口，不包括過境、租賃和買賣。

17.ABC

解析思路：車輛通行費的征稅對象包括高速公路、國道和縣道通行費，不包括民航機場建設費。

18.ABC

解析思路：港口建設費的征收范圍包括進口、出口和轉口貨物，不包括保稅貨物。

19.ABD

解析思路：關稅的征稅對象包括進口貨物、出口貨物和轉口貨物，不包括保稅貨物。

20.ACD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是船舶進出港口，不包括過境、租賃和買賣。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是銷售貨物、提供勞務和進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：營業稅的納稅人是提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶及外籍人員和港澳臺同胞。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權和出售土地附著物并取得收入的單位和個人。

6.√

解析思路：契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為。

7.√

解析思路：房產稅的征稅對象是依法應當繳納房產稅的房產。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購置應稅車輛的單位和個人。

9.√

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

10.√

解析思路：教育費附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅和營業稅的納稅人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法：增值稅采用扣稅法計稅，即以銷售額減去進項稅額后的余額作為應納稅額。

2.企業所得稅的稅率及其適用范圍：企業所得稅的稅率為25%，適用于居民企業和在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度：源泉扣繳是指支付所得的單位或個人為扣繳義務人，在支付所得時依法扣繳稅款，并代扣代繳給稅務機關。

4.土地增值稅的征收范圍和稅率：土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權和出售土地及其附著物。稅率根據增值額和稅率表確定，分為四級超額