稅務師考試中的知識點梳理與總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

E.個體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售自己使用過的物品

C.增值稅小規模納稅人銷售貨物

D.出口貨物退（免）稅

E.銷售免稅農產品

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.進口貨物收貨人

B.銷售貨物或者提供勞務的納稅人

C.購買貨物或者接受勞務的納稅人

D.增值稅小規模納稅人

E.非居民企業在中國境內提供應稅服務

6.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.免稅收入

C.不征稅收入

D.準予扣除的項目

E.稅前扣除的損失

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

E.特定稅率

8.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.扣除計稅方法

D.直接計稅方法

E.綜合計稅方法

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.研發費用加計扣除

D.轉讓技術所得優惠

E.企業所得稅減免稅

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養老人

B.子女教育

C.繼續教育

D.大病醫療

E.住房貸款利息

11.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

E.發票查驗

12.下列哪些屬于企業所得稅的申報納稅？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收優惠備案

D.稅收協定執行

E.稅收爭議解決

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.預繳申報

E.納稅人自行申報

14.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.退（免）稅

B.增值稅零稅率

C.增值稅免稅

D.增值稅抵扣

E.增值稅退稅

15.下列哪些屬于企業所得稅的匯算清繳？

A.匯算清繳申報

B.匯算清繳稅款繳納

C.匯算清繳稅收優惠備案

D.匯算清繳稅收協定執行

E.匯算清繳稅收爭議解決

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅收協定？

A.《中華人民共和國和新加坡關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》

B.《中華人民共和國和加拿大關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》

C.《中華人民共和國和澳大利亞關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》

D.《中華人民共和國和英國關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》

E.《中華人民共和國和德國關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

E.按實際發生納稅

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

E.按實際發生納稅

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

E.按實際發生納稅

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.銷售地

C.購買地

D.發票所在地

E.主管稅務機關所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、非居民企業和個體工商戶。（）

3.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自己使用過的物品、增值稅小規模納稅人銷售貨物、出口貨物退（免）稅和銷售免稅農產品。（）

4.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。（）

5.增值稅的扣繳義務人包括進口貨物收貨人、銷售貨物或者提供勞務的納稅人、購買貨物或者接受勞務的納稅人、增值稅小規模納稅人和非居民企業在中國境內提供應稅服務。（）

6.企業所得稅的應納稅所得額包括收入總額、免稅收入、不征稅收入、準予扣除的項目和稅前扣除的損失。（）

7.個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率、固定稅率、滑動稅率和特定稅率。（）

8.增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、扣除計稅方法、直接計稅方法和綜合計稅方法。（）

9.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除、轉讓技術所得優惠和企業所得稅減免稅。（）

10.個人所得稅的專項附加扣除包括贍養老人、子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用條件。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策及其對企業的影響。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目及其計算方法。

4.簡述增值稅發票的管理制度及其主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業和個人的意義。

2.論述稅收政策對企業投資決策的影響及其在宏觀調控中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D、E。解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形的行為。

2.A、B、C、D、E。解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業，以及有來源于中國境內所得的非居民企業。

3.A、B、D、E。解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自己使用過的物品、出口貨物退（免）稅和銷售免稅農產品。

4.A、B、C、D、E。解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括個人從各種來源取得的所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

5.A、B、C、D、E。解析思路：增值稅的扣繳義務人包括所有在中國境內提供應稅服務的非居民企業，以及進口貨物的收貨人。

6.A、B、C、D、E。解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內實現的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額。

7.A、B、D。解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和特定稅率，滑動稅率和固定稅率不屬于個人所得稅的稅率。

8.A、B、C、D、E。解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、扣除計稅方法、直接計稅方法和綜合計稅方法。

9.A、B、C、D、E。解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除、轉讓技術所得優惠和企業所得稅減免稅。

10.A、B、C、D、E。解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養老人、子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.正確。解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業，以及有來源于中國境內所得的非居民企業。

3.錯誤。解析思路：增值稅小規模納稅人銷售貨物不屬于免稅項目，而是按照簡易計稅方法計算應納稅額。

4.正確。解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括個人從各種來源取得的所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

5.正確。解析思路：增值稅的扣繳義務人包括所有在中國境內提供應稅服務的非居民企業，以及進口貨物的收貨人。

6.正確。解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內實現的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額。

7.正確。解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和特定稅率，滑動稅率和固定稅率不屬于個人所得稅的稅率。

8.正確。解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、扣除計稅方法、直接計稅方法和綜合計稅方法。

9.正確。解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除、轉讓技術所得優惠和企業所得稅減免稅。

10.正確。解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養老人、子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：簡述增值稅的計稅方法及其適用條件，包括簡易計稅方法、一般計稅方法、扣除計稅方法、直接計稅方法和綜合計稅方法，并說明每種方法的適用對象和條件。

2.解析思路：簡述企業所得稅的稅收優惠政策及其對企業的影響，包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除等，并分析這些政策如何影響企業的經營決策和稅收負擔。

3.解析思路：簡述個人所得稅的專項附加扣除項目及其計算方法，包括贍養老人、子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息，并說明每種扣除項目的具體計算方法和標準。

4.解析思路：簡述增值稅發票的管