講解清晰稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人不得申請認(rèn)定為一般納稅人

B.一般納稅人可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

C.納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定自行申報(bào)納稅

D.納稅人可以委托第三方代為申報(bào)納稅

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是：

A.股息收入

B.國債利息收入

C.投資收益

D.獎(jiǎng)金收入

3.關(guān)于個(gè)人所得稅的下列說法，正確的是：

A.工資、薪金所得屬于綜合所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得屬于綜合所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于其他所得

D.利息、股息、紅利所得屬于其他所得

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出

B.企業(yè)為職工提供的福利支出

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)發(fā)生的利息支出

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人

7.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅專用發(fā)票由購貨方保管

D.增值稅專用發(fā)票由銷售方保管

8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是：

A.國債利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

9.關(guān)于個(gè)人所得稅的下列說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅采用比例稅率

C.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

D.個(gè)人所得稅采用定額稅率

10.以下關(guān)于增值稅納稅期限的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人的納稅期限為一個(gè)月

B.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個(gè)月

C.增值稅納稅期限最長不得超過一個(gè)月

D.增值稅納稅期限最短不得少于一個(gè)月

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

12.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，分月預(yù)繳

C.企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，分季預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，按月預(yù)繳

13.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的下列說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.個(gè)人所得稅實(shí)行自行申報(bào)

C.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合

D.個(gè)人所得稅實(shí)行定額征收

14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

15.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出

B.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出

C.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出

16.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票由購買方開具

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

D.增值稅專用發(fā)票由第三方開具

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人

18.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

C.增值稅專用發(fā)票由購貨方保管

D.增值稅專用發(fā)票由銷售方保管

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

20.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，分月預(yù)繳

C.企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，分季預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，按月預(yù)繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定自行申報(bào)納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

3.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出。（）

4.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，僅限于增值稅一般納稅人使用。（）

5.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出。（）

7.增值稅納稅期限最長不得超過一個(gè)月，最短不得少于一個(gè)月。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

9.企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限為每月的15日前。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個(gè)月。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本要素。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的含義。

3.說明個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度的主要內(nèi)容。

4.簡要介紹增值稅納稅人的分類及各自的特點(diǎn)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，并分析其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人可以申請認(rèn)定為一般納稅人；B選項(xiàng)正確，一般納稅人可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；C選項(xiàng)正確，納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定自行申報(bào)納稅；D選項(xiàng)正確，納稅人可以委托第三方代為申報(bào)納稅。

2.ACD

解析思路：A選項(xiàng)正確，股息收入屬于增值稅應(yīng)稅收入；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，國債利息收入免稅；C選項(xiàng)正確，投資收益屬于增值稅應(yīng)稅收入；D選項(xiàng)正確，獎(jiǎng)金收入屬于增值稅應(yīng)稅收入。

3.ACD

解析思路：A選項(xiàng)正確，工資、薪金所得屬于綜合所得；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得屬于綜合所得；C選項(xiàng)正確，特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于其他所得；D選項(xiàng)正確，利息、股息、紅利所得屬于其他所得。

4.D

解析思路：A、B、C選項(xiàng)均屬于增值稅征稅范圍，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，購進(jìn)貨物不屬于增值稅征稅范圍。

5.ACD

解析思路：A選項(xiàng)正確，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出可以稅前扣除；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)為職工提供的福利支出不得稅前扣除；C選項(xiàng)正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以稅前扣除；D選項(xiàng)正確，企業(yè)發(fā)生的利息支出可以稅前扣除。

6.B

解析思路：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人不屬于小規(guī)模納稅人；B選項(xiàng)正確，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人屬于小規(guī)模納稅人；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人仍屬于一般納稅人；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人仍屬于一般納稅人。

7.AD

解析思路：A選項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票由銷售方開具；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票由銷售方開具；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具；D選項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票由銷售方保管。

8.A

解析思路：A選項(xiàng)正確，國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，股息收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，利息收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。

9.ACD

解析思路：A選項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率；C選項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅采用定額稅率。

10.AD

解析思路：A選項(xiàng)正確，增值稅一般納稅人的納稅期限為一個(gè)月；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個(gè)月；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅納稅期限最長不得超過一個(gè)月；D選項(xiàng)正確，增值稅納稅期限最短不得少于一個(gè)月。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定自行申報(bào)納稅，這是稅法的基本要求。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，這是稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，僅限于增值稅一般納稅人使用，這是增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款，這是個(gè)人所得稅的征收方式之一。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，這是企業(yè)所得稅的扣除規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅納稅期限最長不得超過一個(gè)月，最短不得少于一個(gè)月，這是增值稅的納稅期限規(guī)定。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限為每月的15日前，這是企業(yè)所得稅的預(yù)繳規(guī)定。

10.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個(gè)月，這是增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的基本要素包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人名稱、收款人賬號(hào)、商品或服務(wù)名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開票人姓名、開票人身份證號(hào)碼、購買方名稱、購買方納稅人識(shí)別號(hào)、購買方地址電話、銷售方名稱、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方地址電話、備注等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和損失。這些項(xiàng)目包括工資、薪金支出、折舊費(fèi)用、利息支出、租金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出、公益性捐贈(zèng)支出、罰款和滯納金、稅收滯納金、其他按規(guī)定可以扣除的費(fèi)用和損失。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度的主要內(nèi)容是指，