真實考場體驗分享2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.先開具發票的，為開具發票的當天

C.取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為納稅人的綜合所得

D.個人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國個人所得稅法》執行

4.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票

B.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用

C.增值稅普通發票可以由小規模納稅人領用

D.增值稅發票實行實名制管理

5.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

6.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人在取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅的納稅人在取得所得的次月30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.個人所得稅的納稅人在取得所得的次月25日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.個人所得稅的納稅人在取得所得的次月20日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

7.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度增值稅納稅申報表

C.增值稅納稅人應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度增值稅納稅申報表

D.增值稅納稅人應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度增值稅納稅申報表

8.下列關于企業所得稅納稅評估的說法，正確的是（）。

A.稅務機關對企業所得稅納稅申報進行審核，發現疑點的，可以要求企業進行說明

B.稅務機關對企業所得稅納稅申報進行審核，發現問題的，可以要求企業補正

C.稅務機關對企業所得稅納稅申報進行審核，發現問題的，可以對企業進行稅務稽查

D.稅務機關對企業所得稅納稅申報進行審核，發現問題的，可以要求企業提供相關資料

9.下列關于個人所得稅納稅評估的說法，正確的是（）。

A.稅務機關對個人所得稅納稅申報進行審核，發現疑點的，可以要求納稅人進行說明

B.稅務機關對個人所得稅納稅申報進行審核，發現問題的，可以要求納稅人補正

C.稅務機關對個人所得稅納稅申報進行審核，發現問題的，可以對企業進行稅務稽查

D.稅務機關對個人所得稅納稅申報進行審核，發現問題的，可以要求納稅人提供相關資料

10.下列關于增值稅納稅評估的說法，正確的是（）。

A.稅務機關對增值稅納稅申報進行審核，發現疑點的，可以要求納稅人進行說明

B.稅務機關對增值稅納稅申報進行審核，發現問題的，可以要求納稅人補正

C.稅務機關對增值稅納稅申報進行審核，發現問題的，可以對企業進行稅務稽查

D.稅務機關對增值稅納稅申報進行審核，發現問題的，可以要求納稅人提供相關資料

11.下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅減免稅優惠

B.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅加計扣除優惠

C.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅減半征收優惠

D.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅免征優惠

12.下列關于個人所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

B.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

C.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

D.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

13.下列關于增值稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

B.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，減按1%的征收率征收增值稅

C.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，減按3%的征收率征收增值稅

D.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

14.下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅減免稅優惠

B.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅加計扣除優惠

C.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅減半征收優惠

D.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅免征優惠

15.下列關于個人所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

B.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

C.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

D.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

16.下列關于增值稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

B.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，減按1%的征收率征收增值稅

C.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，減按3%的征收率征收增值稅

D.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

17.下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅減免稅優惠

B.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅加計扣除優惠

C.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅減半征收優惠

D.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅免征優惠

18.下列關于個人所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

B.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

C.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

D.納稅人取得下列所得的，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

19.下列關于增值稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

B.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，減按1%的征收率征收增值稅

C.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，減按3%的征收率征收增值稅

D.小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

20.下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅減免稅優惠

B.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅加計扣除優惠

C.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅減半征收優惠

D.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受企業所得稅免征優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。（）

3.增值稅專用發票的開具必須由銷售方開具給購買方。（）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

5.個人所得稅的稅率根據所得額的不同，分為七個不同的檔次。（）

6.稅務機關對增值稅納稅人的納稅申報可以采取抽查的方式。（）

7.企業所得稅的減免稅優惠僅限于符合國家產業政策的項目。（）

8.個人所得稅的免稅項目包括國家規定的各項補貼和津貼。（）

9.增值稅納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物的金額。（）

10.企業在享受稅收優惠政策時，不得自行調整稅收優惠政策的規定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何加強增值稅管理，提高增值稅征收效率。

2.論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其對企業經營的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間的規定，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十八條規定，選項A、B、D正確。

2.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅人范圍、稅率及征收管理依據，《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定，選項A、B、C正確。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍、稅率、計稅依據及征收管理依據，《中華人民共和國個人所得稅法》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票的種類、適用對象及管理要求，《中華人民共和國增值稅專用發票使用規定》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

5.A,B

解析思路：企業所得稅納稅申報的時間要求，《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例相關規定，選項A、B正確。

6.A,B

解析思路：個人所得稅納稅申報的時間要求，《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例相關規定，選項A、B正確。

7.A,B

解析思路：增值稅納稅申報的時間要求，《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關規定，選項A、B正確。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅納稅評估的程序及措施，《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例相關規定，選項A、B、C、D均正確。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅評估的程序及措施，《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例相關規定，選項A、B、C、D均正確。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅評估的程序及措施，《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策的種類及適用條件，《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策的種類及適用條件，《中華人民共和國個人所得稅法》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收優惠政策的種類及適用條件，《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策的種類及適用條件，《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策的種類及適用條件，《中華人民共和國個人所得稅法》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收優惠政策的種類及適用條件，《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策的種類及適用條件，《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策的種類及適用條件，《中華人民共和國個人所得稅法》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收優惠政策的種類及適用條件，《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關規定，選項A、B、C、D均正確。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策的種類及適用條件，