稅收優惠政策利用考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對稅收優惠政策的理解和運用能力，包括政策內容、適用條件、計算方法等，以促進考生掌握相關稅收法規，提高稅務籌劃水平。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于增值稅的稅收優惠政策？（）

A.小規模納稅人免征增值稅

B.高新技術企業增值稅即征即退

C.轉讓土地使用權免征增值稅

D.從事農業生產的個人免征增值稅

2.企業研發費用加計扣除的稅前扣除比例是多少？（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.企業捐贈支出在計算應納稅所得額時，允許扣除的最高比例是多少？（）

A.12%

B.15%

C.10%

D.8%

4.個人轉讓股權所得，下列哪種情況下可以享受免稅政策？（）

A.個人首次轉讓股權

B.個人因公司破產轉讓股權

C.個人轉讓上市公司的股權

D.個人轉讓非上市公司的股權

5.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠方式？（）

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.加征稅率

6.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，下列哪種情況下可以享受免稅政策？（）

A.項目總投資達到一定額度

B.項目運營期達到一定年限

C.項目符合國家產業政策

D.項目取得環境保護部門批準

7.個人購買商業健康保險的支出，在計算個人所得稅時，允許扣除的最高金額是多少？（）

A.2000元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

8.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，在計算應納稅所得額時，可以抵免多少比例的稅額？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優惠政策？（）

A.工資薪金所得扣除五險一金

B.個體工商戶經營所得減半征收

C.上市公司高管薪酬所得免稅

D.外籍個人工資薪金所得減免稅

10.企業從事技術改造項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

11.個人出售自有住房，下列哪種情況下可以享受免稅政策？（）

A.出售后3年內再次購房

B.出售后滿5年且是家庭唯一住房

C.出售后滿2年且是家庭唯一住房

D.出售后滿1年且是家庭唯一住房

12.企業進口自用設備，下列哪種情況下可以享受免稅政策？（）

A.進口用于生產出口產品

B.進口用于生產高新技術產品

C.進口用于生產環保產品

D.進口用于生產一般產品

13.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.企業購置安全生產專用設備，在計算應納稅所得額時，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

15.個人捐贈所得，在計算個人所得稅時，允許扣除的最高金額是多少？（）

A.2000元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

16.企業從事海洋工程項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

17.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠對象？（）

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.大型國有企業

D.創新型企業

18.個人轉讓專利權所得，下列哪種情況下可以享受免稅政策？（）

A.個人首次轉讓專利權

B.個人轉讓國有企業持有的專利權

C.個人轉讓上市公司持有的專利權

D.個人轉讓非上市公司持有的專利權

19.企業從事新能源項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

20.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優惠對象？（）

A.工資薪金所得

B.個體工商戶經營所得

C.外籍個人工資薪金所得

D.勞務報酬所得

21.企業從事循環經濟項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

22.個人出售自用住房，下列哪種情況下可以享受免稅政策？（）

A.出售后滿5年且是家庭唯一住房

B.出售后滿3年且是家庭唯一住房

C.出售后滿2年且是家庭唯一住房

D.出售后滿1年且是家庭唯一住房

23.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？（）

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.銷售不動產

D.銷售金融商品

24.企業從事環境保護項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

25.個人捐贈所得，在計算個人所得稅時，允許扣除的最高比例是多少？（）

A.12%

B.15%

C.10%

D.8%

26.企業從事水資源節約和循環利用項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

27.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠方式？（）

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.加征稅率

28.個人購買商業健康保險的支出，在計算個人所得稅時，允許扣除的最高比例是多少？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

29.企業從事節能項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

30.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優惠政策？（）

A.工資薪金所得扣除五險一金

B.個體工商戶經營所得減半征收

C.上市公司高管薪酬所得減免稅

D.外籍個人工資薪金所得減免稅

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以加計扣除？（）

A.研發費用

B.廣告宣傳費用

C.招聘費用

D.稅收滯納金

2.下列哪些企業可以享受小型微利企業所得稅優惠？（）

A.年度應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業

B.年度應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業

C.年度應納稅所得額不超過500萬元的小型微利企業

D.年度應納稅所得額不超過1000萬元的小型微利企業

3.個人所得稅的計稅依據包括哪些？（）

A.工資薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.對外投資所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？（）

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將外購的貨物用于投資

5.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以享受哪些稅收優惠？（）

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.加征稅率

6.個人捐贈所得，在計算個人所得稅時，可以享受哪些優惠？（）

A.全額扣除

B.按比例扣除

C.限額扣除

D.免稅

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供金融服務

8.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資額，可以享受哪些稅收優惠？（）

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.免稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠方式？（）

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.加征稅率

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？（）

A.工資薪金所得扣除五險一金

B.個體工商戶經營所得減半征收

C.上市公司高管薪酬所得減免稅

D.外籍個人工資薪金所得減免稅

11.企業從事資源綜合利用項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以享受哪些稅收優惠？（）

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.免稅

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療服務

D.提供金融服務

13.企業從事文化、體育、衛生等社會事業的投資額，可以享受哪些稅收優惠？（）

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.免稅

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠對象？（）

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.創新型企業

D.一般企業

15.個人捐贈所得，在計算個人所得稅時，允許扣除的最高比例是多少？（）

A.12%

B.15%

C.10%

D.8%

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供金融服務

17.企業從事科技研發項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以享受哪些稅收優惠？（）

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.免稅

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠對象？（）

A.工資薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.外籍個人工資薪金所得

D.勞務報酬所得

19.企業從事環境保護項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以享受哪些稅收優惠？（）

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.免稅

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療服務

D.提供金融服務

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅的稅率分為幾檔，分別是______%、______%、______%。

2.企業研發費用加計扣除的比例最高可達______。

3.企業捐贈支出在計算應納稅所得額時，允許扣除的最高比例為______。

4.個人轉讓股權所得，符合條件的情況下可以享受______的稅收優惠。

5.企業從事海洋工程項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加______的扣除。

6.個人購買商業健康保險的支出，在計算個人所得稅時，允許扣除的最高金額為______元。

7.企業購置安全生產專用設備，在計算應納稅所得額時，可以抵免______的稅額。

8.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，符合條件的情況下可以享受______的稅收優惠。

9.個人轉讓專利權所得，符合條件的情況下可以享受______的稅收優惠。

10.企業從事新能源項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加______的扣除。

11.個人捐贈所得，在計算個人所得稅時，允許扣除的最高比例為______。

12.企業從事循環經濟項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加______的扣除。

13.個人出售自用住房，符合條件的情況下可以享受______的稅收優惠。

14.企業進口自用設備，符合條件的情況下可以享受______的稅收優惠。

15.個人轉讓股權所得，轉讓非上市公司的股權，符合條件的情況下可以享受______的稅收優惠。

16.企業從事技術改造項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加______的扣除。

17.個人出售自有住房，符合條件的情況下可以享受______的稅收優惠。

18.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，在計算應納稅所得額時，可以抵免______的稅額。

19.企業從事海洋工程項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加______的扣除。

20.下列哪種情況下可以享受增值稅的免稅政策？______。

21.個人捐贈所得，在計算個人所得稅時，允許扣除的最高比例為______。

22.企業從事節能項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以增加______的扣除。

23.企業從事資源綜合利用項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以享受______的稅收優惠。

24.個人轉讓專利權所得，符合條件的情況下可以享受______的稅收優惠。

25.企業從事環境保護項目的投資額，在計算應納稅所得額時，可以享受______的稅收優惠。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在享受稅收優惠政策上沒有區別。（）

2.企業研發費用加計扣除的政策適用于所有企業。（）

3.企業捐贈支出超過規定限額的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.個人轉讓股權所得，只要轉讓即可享受免稅政策。（）

5.企業從事海洋工程項目的投資額，在計算應納稅所得額時，不能享受任何稅收優惠。（）

6.個人購買商業健康保險的支出，在計算個人所得稅時，不能享受任何扣除。（）

7.企業購置安全生產專用設備，在計算應納稅所得額時，不能抵免任何稅額。（）

8.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，只要符合條件就可以享受免稅政策。（）

9.個人轉讓專利權所得，只要轉讓即可享受免稅政策。（）

10.企業從事新能源項目的投資額，在計算應納稅所得額時，不能享受任何稅收優惠。（）

11.個人捐贈所得，在計算個人所得稅時，不能享受任何扣除。（）

12.企業從事循環經濟項目的投資額，在計算應納稅所得額時，不能享受任何稅收優惠。（）

13.個人出售自用住房，只要出售即可享受免稅政策。（）

14.企業進口自用設備，只要進口即可享受免稅政策。（）

15.個人轉讓股權所得，轉讓非上市公司的股權，只要轉讓即可享受免稅政策。（）

16.企業從事技術改造項目的投資額，在計算應納稅所得額時，不能享受任何稅收優惠。（）

17.個人出售自有住房，只要出售即可享受免稅政策。（）

18.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，在計算應納稅所得額時，不能抵免任何稅額。（）

19.企業從事海洋工程項目的投資額，在計算應納稅所得額時，不能享受任何稅收優惠。（）

20.個人捐贈所得，在計算個人所得稅時，不能享受任何扣除。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述我國現行稅收優惠政策的主要類型及其適用范圍。

2.結合實際案例，分析企業如何合理利用稅收優惠政策進行稅務籌劃。

3.針對個人投資者，列舉幾種常見的稅收優惠政策，并說明如何選擇合適的優惠政策。

4.討論稅收優惠政策在促進經濟發展中的積極作用及其可能帶來的負面影響，并提出相應的政策建議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

甲公司是一家高新技術企業，主要從事生物制藥的研發和生產。2021年，公司研發投入達到2000萬元，實現銷售收入1.2億元，應納稅所得額為3000萬元。請根據我國稅收優惠政策，計算甲公司當年可以享受的稅收減免。

2.案例題：

乙公司是一家從事節能環保設備制造的企業，2022年購置了一臺符合國家產業政策要求的節能環保設備，投資額為500萬元。請根據我國稅收優惠政策，分析乙公司在購置該設備時可以享受的稅收優惠措施，并計算可能的稅額減免。

標準答案

一、單項選擇題

1.C

2.D

3.C

4.B

5.D

6.C

7.C

8.C

9.D

10.B

11.B

12.A

13.D

14.B

15.C

16.C

17.C

18.D

19.C

20.D

21.C

22.B

23.C

24.D

25.A

二、多選題

1.A

2.A

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C

11.A,B,C

12