2025年注冊稅務師稅法二稅收法規測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額15萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.8C.10D.122.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年3月銷售貨物取得含稅銷售額60萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.4C.5D.63.某企業為增值稅一般納稅人，2025年2月進口貨物取得海關完稅憑證注明稅額10萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2B.5C.10D.154.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月出口貨物取得退稅率10%，該企業當月應退還的增值稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.45.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年4月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2.5B.3C.4D.56.某企業為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額12萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.4B.6C.8D.107.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年2月銷售貨物取得含稅銷售額70萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3.5B.4C.5D.68.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月進口貨物取得海關完稅憑證注明稅額20萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.4B.8C.10D.209.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年4月銷售貨物取得含稅銷售額60萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.4C.5D.610.某企業為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額90萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額18萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6B.9C.12D.18二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列關于增值稅的稅率，說法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅簡易計稅方法的征收率為3%3.下列關于增值稅的計稅方法，說法正確的有（）。A.一般納稅人采用購進扣稅法B.小規模納稅人采用簡易計稅方法C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅簡易計稅方法的征收率為3%4.下列關于增值稅的稅收優惠，說法正確的有（）。A.對殘疾人個人提供的應稅服務免征增值稅B.對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅C.對出口貨物實行零稅率D.對個人出租住房減按1.5%的稅率征收增值稅5.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應按照規定的期限申報納稅B.增值稅小規模納稅人應按照規定的期限申報納稅C.增值稅納稅人應按照規定的期限繳納增值稅D.增值稅納稅人應按照規定的期限報送有關資料三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.增值稅一般納稅人可以采用簡易計稅方法計算應納稅額。（）2.增值稅小規模納稅人可以采用購進扣稅法計算應納稅額。（）3.增值稅零稅率適用于出口貨物。（）4.增值稅簡易計稅方法的征收率為3%。（）5.增值稅納稅人應按照規定的期限申報納稅和繳納增值稅。（）四、計算題（本大題共1小題，共10分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，該企業當月應繳納的增值稅為多少萬元？五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）2.某企業為增值稅一般納稅人，2025年6月發生以下業務：（1）銷售自產貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額20萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。請計算該企業當月應繳納的增值稅。六、論述題（本大題共1小題，共10分）3.論述增值稅的計稅方法和征收管理的特點。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.解析：增值稅一般納稅人銷售貨物應繳納的增值稅為不含稅銷售額乘以稅率，即100萬元×13%=13萬元。購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額15萬元，可抵扣進項稅額，因此實際應繳納的增值稅為13萬元-15萬元=-2萬元，但增值稅不能為負數，所以應繳納0萬元。答案：A2.解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物應繳納的增值稅為含稅銷售額除以（1+稅率）再乘以稅率，即60萬元÷（1+3%）×3%=1.77萬元。答案：B3.解析：增值稅一般納稅人進口貨物應繳納的增值稅為海關完稅憑證注明稅額乘以稅率，即10萬元×13%=1.3萬元。答案：A4.解析：增值稅一般納稅人出口貨物退稅率是指退回的增值稅額占應納稅額的比例。如果退稅率是10%，則應退還的增值稅為不含稅銷售額乘以退稅率，即100萬元×10%=10萬元。答案：C5.解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物應繳納的增值稅為含稅銷售額除以（1+稅率）再乘以稅率，即50萬元÷（1+3%）×3%=1.49萬元。答案：A6.解析：增值稅一般納稅人銷售貨物應繳納的增值稅為不含稅銷售額乘以稅率，即80萬元×13%=10.4萬元。購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額12萬元，可抵扣進項稅額，因此實際應繳納的增值稅為10.4萬元-12萬元=-1.6萬元，但增值稅不能為負數，所以應繳納0萬元。答案：A7.解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物應繳納的增值稅為含稅銷售額除以（1+稅率）再乘以稅率，即70萬元÷（1+3%）×3%=2.07萬元。答案：B8.解析：增值稅一般納稅人進口貨物應繳納的增值稅為海關完稅憑證注明稅額乘以稅率，即20萬元×13%=2.6萬元。答案：C9.解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物應繳納的增值稅為含稅銷售額除以（1+稅率）再乘以稅率，即60萬元÷（1+3%）×3%=1.77萬元。答案：B10.解析：增值稅一般納稅人銷售貨物應繳納的增值稅為不含稅銷售額乘以稅率，即90萬元×13%=11.7萬元。購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額18萬元，可抵扣進項稅額，因此實際應繳納的增值稅為11.7萬元-18萬元=-6.3萬元，但增值稅不能為負數，所以應繳納0萬元。答案：A二、多項選擇題1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。答案：ABCD2.解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的征收率為3%，出口貨物實行零稅率，簡易計稅方法的征收率為3%。答案：ABCD3.解析：增值稅一般納稅人采用購進扣稅法計算應納稅額，小規模納稅人采用簡易計稅方法，增值稅零稅率適用于出口貨物，簡易計稅方法的征收率為3%。答案：ABCD4.解析：殘疾人個人提供的應稅服務免征增值稅，農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅，出口貨物實行零稅率，個人出租住房減按1.5%的稅率征收增值稅。答案：ABCD5.解析：增值稅一般納稅人應按照規定的期限申報納稅，小規模納稅人應按照規定的期限申報納稅，增值稅納稅人應按照規定的期限繳納增值稅，增值稅納稅人應按照規定的期限報送有關資料。答案：ABCD三、判斷題1.解析：錯誤。增值稅一般納稅人應采用購進扣稅法計算應納稅額。2.解析：錯誤。增值稅小規模納稅人應采用簡易計稅方法計算應納稅額。3.解析：正確。增值稅零稅率適用于出口貨物。4.解析：正確。增值稅簡易計稅方法的征收率為3%。5.解析：正確。增值稅納稅人應按照規定的期限申報納稅和繳納增值稅。四、計算題1.解析：增值稅一般納稅人銷售貨物應繳納的增值稅為不含稅銷售額乘以稅率，即200萬元×13%=26萬元。購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，可抵扣進項稅額，因此實際應繳納的增值稅為26萬元-30萬元=-4萬元，但增值稅不能為負數，所以應繳納0萬元。答案：0萬元五、案例分析題2.解析：銷售自產貨物取得不含稅銷售額100萬元，應繳納增值稅為100萬元×13%=13萬元。提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，應繳納增值稅為50萬元×13%=6.5萬元。購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額20萬元，可抵扣進項稅額。購進設備取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，可抵扣進項稅額。因此，該企業當月應繳納的增值稅為13萬元+6.5萬元-20萬元-10萬元=-0.5萬元，但增值