城鎮土地使用稅與房產稅培訓講稿演講人：日期：目錄02城鎮土地使用稅01引言03房產稅04城鎮土地使用稅與房產稅的征收管理05常見問題與案例分析06總結與答疑01PART引言培訓目的與背景提高稅務人員專業能力通過培訓，使稅務人員掌握城鎮土地使用稅與房產稅的相關知識和政策，提高稅務人員的專業能力和執法水平。促進稅收政策落實提升納稅人遵從度通過培訓，使稅務人員更加深入地了解稅收政策，更好地貫徹和執行稅收政策，促進稅收政策的落實。通過培訓，讓納稅人更加了解稅收政策，提高納稅人的稅法遵從度，減少稅收風險。123相關法律法規概述城鎮土地使用稅暫行條例包括納稅義務人、征稅范圍、稅額計算、申報和繳納等規定。030201房產稅暫行條例包括納稅義務人、征稅對象、計稅依據、稅率、稅收優惠等規定。相關法律法規包括《稅收征收管理法》、《物權法》等相關法律法規，對城鎮土地使用稅和房產稅的規定和解釋。培訓內容框架城鎮土地使用稅基礎知識01包括城鎮土地使用稅的概念、納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、稅額計算等。房產稅基礎知識02包括房產稅的概念、納稅義務人、征稅對象、計稅依據、稅率、稅收優惠等。城鎮土地使用稅與房產稅申報繳納03包括申報流程、申報表填寫、繳納方式等。城鎮土地使用稅與房產稅政策解讀04包括政策調整背景、政策內容及影響、政策執行中的問題及解決措施等。02PART城鎮土地使用稅城鎮土地使用稅的定義城鎮土地使用稅是資源稅的一種，以城鎮土地使用者為納稅人，以其實際占用的土地面積為計稅依據。城鎮土地使用稅的特點一是稅收收入穩定，納稅人相對固定；二是征稅范圍廣泛，包括城市、縣城、建制鎮、工礦區等；三是按土地面積征稅，稅額相對固定；四是稅收調節作用明顯，能夠促進節約用地和合理利用土地資源。城鎮土地使用稅的定義與特點城鎮土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有的土地。征稅范圍城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，以每平方米為計稅單位，按稅法規定的稅額計算征收。計稅依據征稅范圍與計稅依據城鎮土地使用稅的稅率根據土地所在地的等級和類型，采用差別稅額，每平方米年稅額從幾角到幾十元不等。城鎮土地使用稅的優惠政策包括免稅政策和減稅政策。免稅政策如國家機關、人民團體、軍隊等單位的自用土地，以及國家規定的其他免稅土地；減稅政策如納稅人因土地使用權糾紛、自然災害等原因造成的納稅困難，可申請減免稅款。稅率與優惠政策03PART房產稅VS房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租賃收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。房產稅特點房產稅屬于國家財產稅，是地方政府的重要稅源之一；其征稅范圍廣泛，包括城市和農村的房屋；按房屋的計稅余值或租賃收入計稅，稅源比較穩定；具有調節收入分配、引導房地產市場健康發展的作用。房產稅定義房產稅的定義與特點房產稅采用比例稅率，依照房產余值計征收的，年稅率為1.2%；依照房產租金收入計征收的，稅率為12%。房產稅稅率對國家機關、人民團體、軍隊等自用房產免征房產稅；對個人所有非營業用的房產免征房產稅；對符合一定條件的房產，如安居工程、舊房翻新等，給予減免稅優惠；對房產租金收入，在計征房產稅時允許扣除相關費用。房產稅減免政策稅率與減免政策04PART城鎮土地使用稅與房產稅的征收管理納稅義務人與納稅期限城鎮土地使用稅納稅義務人在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。房產稅納稅義務人納稅期限產權所有人為房產稅的納稅義務人，包括產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或使用人。城鎮土地使用稅和房產稅均按年征收，分期繳納。具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。123申報流程與注意事項城鎮土地使用稅申報流程納稅人需先辦理土地使用權證，再向稅務機關進行納稅申報，報送相關納稅資料。030201房產稅申報流程納稅人需先辦理房產證，再向稅務機關進行納稅申報，報送相關納稅資料。注意事項納稅人需確保申報信息的真實性和準確性，及時辦理稅務登記、變更、注銷等手續，以便稅務機關及時掌握稅源情況。稅務稽查稅務機關有權對納稅人的納稅情況進行稽查，包括實地檢查、賬簿憑證檢查等，以確保納稅人依法納稅。風險防范納稅人應加強內部管理，健全財務制度，確保稅務合規。同時，應關注稅收政策的變化，及時調整稅務策略，避免稅務風險。稅務稽查與風險防范05PART常見問題與案例分析城鎮土地使用稅按照實際占用的土地面積和規定的稅額計算，如何準確確定土地面積和稅額是常見問題。城鎮土地使用稅的納稅期限是每年的什么時候，如何避免逾期繳納稅款。針對特定行業、企業或項目，有哪些城鎮土地使用稅的減免稅政策，如何申請。如何辦理城鎮土地使用稅的稅務登記和申報手續，需要提供哪些材料。城鎮土地使用稅常見問題解析稅款計算納稅期限減免稅政策稅務登記與申報房產稅常見問題解析房產稅的計稅依據是房產原值，如何確定房產原值，包括房屋本身的造價以及與之不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。如何辦理房產稅的申報和繳納手續，是否需要提交相關證明材料。房產稅有哪些減免稅政策，如何申請和享受這些政策。對于出租房產，如何準確核算租金收入，是否需要扣除相關費用。房產原值確定租金收入核算減免稅政策稅務申報與繳納案例一案例二某企業因未準確核算土地面積而少繳城鎮土地使用稅，被稅務機關追繳稅款并加收滯納金。某企業因將房產出租，但未按規定申報繳納房產稅，被稅務機關查處并處罰款。典型案例分析案例三某企業因符合房產稅減免稅政策，但未及時申請，導致多繳稅款，后申請退稅并獲得批準。案例四某企業因城鎮土地使用稅和房產稅的稅務登記和申報手續不全，被稅務機關責令限期改正并處以罰款。06PART總結與答疑培訓內容回顧城鎮土地使用稅基本要素包括納稅人、征稅范圍、計稅依據、稅率、納稅期限和納稅地點等。房產稅基本要素包括納稅人、征稅范圍、計稅依據、稅率、納稅期限和納稅地點等。稅收優惠政策了解城鎮土地使用稅和房產稅的減免政策，如自用房產免稅、困難企業減免等。稅務申報與繳納掌握城鎮土地使用稅和房產稅的申報流程、繳納方式及注意事項。常見問題解答城鎮土地使用稅與房產稅的區別01解釋兩者在征稅對象、計稅依據、稅率等方面的不同。如何計算城鎮土地使用稅和房產稅的應納稅額02提供計算公式和具體案例進行說明。稅務風險與合規問題03解答企業在稅務申報、繳納過程中可能遇到的風險及合規問題。稅務爭議解決途徑04介紹稅務爭議解決的方式，如稅務行政復議、訴訟等。后續學習建議深入研究稅法法規建議學員繼續深入