會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-典當(dāng)業(yè)全盤賬務(wù)處理的實(shí)例當(dāng)金發(fā)放客戶以價(jià)值50000元的名表作為質(zhì)押物前來典當(dāng)，典當(dāng)行評估后發(fā)放當(dāng)金30000元，月利率3%，期限1個月，預(yù)扣當(dāng)月利息900元，實(shí)際發(fā)放給客戶29100元。借：質(zhì)押貸款——客戶姓名30000貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）29100利息收入900同時，對質(zhì)押的名表進(jìn)行備查登記，記錄其詳細(xì)信息。續(xù)當(dāng)1個月到期后，客戶申請續(xù)當(dāng)1個月，支付了首月利息900元。借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）900貸：利息收入900辦理續(xù)當(dāng)手續(xù)后，在原貸款臺賬上注明續(xù)當(dāng)信息。贖當(dāng)續(xù)當(dāng)1個月后，客戶前來贖當(dāng)，支付剩余當(dāng)金30000元及續(xù)當(dāng)當(dāng)月利息900元，共計(jì)30900元。借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）30900貸：質(zhì)押貸款——客戶姓名30000利息收入900同時，將質(zhì)押的名表歸還給客戶，并在質(zhì)押物登記臺賬上核銷該筆記錄。絕當(dāng)若客戶逾期未贖當(dāng)，超過規(guī)定期限后，名表轉(zhuǎn)為絕當(dāng)物品。經(jīng)重新估值，名表價(jià)值為35000元。借：絕當(dāng)物品35000貸：質(zhì)押貸款——客戶姓名30000營業(yè)外收入5000絕當(dāng)物品銷售典當(dāng)行將絕當(dāng)?shù)拿韺ν怃N售，售價(jià)為38000元，增值稅稅率為13%。借：銀行存款38000貸：絕當(dāng)物品銷售收入33628.32應(yīng)交稅金及附加——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4371.68借：絕當(dāng)物品銷售成本35000貸：絕當(dāng)物品35000貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提假設(shè)典當(dāng)行年末對質(zhì)押貸款進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)有部分貸款存在減值跡象，經(jīng)測試應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備50000元。借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備50000貸：貸款損失準(zhǔn)備——計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備50000綜合費(fèi)相關(guān)處理1.預(yù)收綜合費(fèi)：發(fā)放質(zhì)押貸款時，預(yù)收客戶綜合費(fèi)2000元。借：質(zhì)押貸款——客戶姓名2000貸：預(yù)收綜合費(fèi)20002.確認(rèn)綜合費(fèi)收入：月末確認(rèn)綜合費(fèi)收入。借：預(yù)收綜合費(fèi)2000貸：綜合費(fèi)收入2000會計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放工資，并傳