稅務師考試個人經驗總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

2.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

E.事業單位

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.轉讓自然資源使用權

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.轉讓自然資源使用權

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.職工福利費

C.工會經費

D.職工教育經費

E.稅金及附加

6.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進原材料所支付的增值稅

B.購進設備所支付的增值稅

C.購進勞務所支付的增值稅

D.購進不動產所支付的增值稅

E.購進無形資產所支付的增值稅

7.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物所收取的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務所收取的增值稅

C.銷售不動產所收取的增值稅

D.銷售無形資產所收取的增值稅

E.轉讓自然資源使用權所收取的增值稅

8.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業費用

D.營業外收入

E.營業外支出

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息

B.職工教育經費

C.職工子女教育

D.住房租金

E.贍養老人

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

E.13%征收率

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.職工福利費

C.工會經費

D.職工教育經費

E.稅金及附加

12.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進原材料所支付的增值稅

B.購進設備所支付的增值稅

C.購進勞務所支付的增值稅

D.購進不動產所支付的增值稅

E.購進無形資產所支付的增值稅

13.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物所收取的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務所收取的增值稅

C.銷售不動產所收取的增值稅

D.銷售無形資產所收取的增值稅

E.轉讓自然資源使用權所收取的增值稅

14.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業費用

D.營業外收入

E.營業外支出

15.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息

B.職工教育經費

C.職工子女教育

D.住房租金

E.贍養老人

16.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

E.13%征收率

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.職工福利費

C.工會經費

D.職工教育經費

E.稅金及附加

18.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進原材料所支付的增值稅

B.購進設備所支付的增值稅

C.購進勞務所支付的增值稅

D.購進不動產所支付的增值稅

E.購進無形資產所支付的增值稅

19.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物所收取的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務所收取的增值稅

C.銷售不動產所收取的增值稅

D.銷售無形資產所收取的增值稅

E.轉讓自然資源使用權所收取的增值稅

20.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業費用

D.營業外收入

E.營業外支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的征收范圍包括國內外取得的收入。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊的企業。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

4.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。（）

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、福利費、工會經費、職工教育經費和稅金及附加。（）

6.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受服務、接受無形資產和接受不動產所支付的增值稅。（）

7.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產和銷售不動產所收取的增值稅。（）

8.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用、稅金及附加后的余額。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、職工教育經費、職工子女教育、住房租金和贍養老人。（）

10.增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%、9%和13%的征收率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其權利和義務。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.列舉并簡要說明個人所得稅的主要稅收優惠政策。

4.描述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對企業和個人經濟行為的影響。

2.分析當前我國稅收政策中存在的問題及改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.稅收的納稅人分類包括一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人有權開具增值稅專用發票，享受進項稅額抵扣，小規模納稅人則簡化納稅程序，但可能無法享受進項稅額抵扣。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業費用-營業外收入+營業外支出。

3.個人所得稅的稅收優惠政策包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除。

4.增值稅的簡易計稅方法包括3%（小規模納稅人適用）、5%（部分小規模納稅人適用）、6%（部分特定行業適用）、9%（部分特定行業適用）、13%（基本適用率），適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

四、論述題答案：

1.稅收在國民經濟中具有籌集財政收入、調