立足2025年稅務(wù)師考試的關(guān)鍵試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪項(xiàng)支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的費(fèi)用

B.用于職工福利的費(fèi)用

C.用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)

D.用于廣告宣傳的費(fèi)用

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.故意隱瞞應(yīng)稅收入

B.故意少列應(yīng)稅項(xiàng)目

C.故意虛報(bào)扣除項(xiàng)目

D.故意少繳稅款

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過2000萬元

6.企業(yè)下列哪項(xiàng)行為屬于關(guān)聯(lián)交易？

A.與其子公司之間的交易

B.與其母公司之間的交易

C.與其關(guān)聯(lián)方之間的交易

D.與非關(guān)聯(lián)方之間的交易

7.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

8.企業(yè)下列哪項(xiàng)屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.比例稅率計(jì)稅方法

D.稅率加成計(jì)稅方法

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠

11.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)

C.購買方索取增值稅專用發(fā)票

D.銷售方開具增值稅專用發(fā)票

12.企業(yè)下列哪項(xiàng)屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.外購勞務(wù)支付的增值稅

C.外購服務(wù)支付的增值稅

D.自產(chǎn)貨物支付的增值稅

13.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退稅

B.出口勞務(wù)退稅

C.出口服務(wù)退稅

D.出口無形資產(chǎn)退稅

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅出口退稅

D.增值稅跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.隨時(shí)申報(bào)

16.企業(yè)下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人簽訂合同的時(shí)間

B.納稅人收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的時(shí)間

C.納稅人提供勞務(wù)完成的時(shí)間

D.納稅人收到增值稅專用發(fā)票的時(shí)間

17.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅出口退稅

D.增值稅跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額計(jì)算法

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除法

C.應(yīng)納稅所得額減除法

D.應(yīng)納稅所得額分?jǐn)偡?/p>

20.企業(yè)下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于增值稅的稅率不同。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元，超過起征點(diǎn)的部分按照累進(jìn)稅率計(jì)算繳納。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用的一種發(fā)票，主要用于購買方索取增值稅專用發(fā)票和銷售方開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣所有取得的增值稅專用發(fā)票上的稅額。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所不同。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅的銷售額時(shí)，應(yīng)包括所有銷售貨物、提供勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。（）

9.增值稅的出口退稅政策是指對(duì)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等給予一定的稅收優(yōu)惠。（）

10.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以選擇按月、按季、按年申報(bào)，具體由企業(yè)自行決定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)及其計(jì)算方式。

4.說明增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在納稅籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出中，職工福利費(fèi)用不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：偷稅行為包括故意隱瞞應(yīng)稅收入、故意少列應(yīng)稅項(xiàng)目、故意虛報(bào)扣除項(xiàng)目和故意少繳稅款。

5.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷售額超過500萬元。

6.C

解析思路：關(guān)聯(lián)交易是指與關(guān)聯(lián)方之間的交易。

7.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

8.B

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以采用的方法。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及購買方索取和銷售方開具。

12.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、外購勞務(wù)和外購服務(wù)支付的增值稅。

13.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等給予的稅收優(yōu)惠。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠措施包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、出口退稅和跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)和月度申報(bào)。

16.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的時(shí)間。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、出口退稅和跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額計(jì)算法、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除法、應(yīng)納稅所得額減除法和應(yīng)納稅所得額分?jǐn)偡ā?/p>

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于增值稅的稅率不同，但還包括進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、銷售額的計(jì)算等方面。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，但還需要考慮特定項(xiàng)目的扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元，超過起征點(diǎn)的部分按照累進(jìn)稅率計(jì)算繳納。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用的一種發(fā)票，主要用于購買方索取增值稅專用發(fā)票和銷售方開具增值稅專用發(fā)票。

5.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣合法取得的增值稅專用發(fā)票上的稅額，但并非所有取得的稅額都可以抵扣。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所不同。

7.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅的銷售額時(shí)，應(yīng)包括所有銷售貨物、提供勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠。

9.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策是指對(duì)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等給予一定的稅收優(yōu)惠。

10.×

解析思路：企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以選擇按月、按季、按年申報(bào)，但具體申報(bào)期限由稅法規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：回答時(shí)需提及稅率、進(jìn)項(xiàng)