考后反思與調(diào)整稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的表述，正確的有：

A.稅務(wù)師事務(wù)所是專門從事稅務(wù)代理服務(wù)的機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的稅務(wù)師資格

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形有：

A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

B.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

D.境外旅客在境外購買的符合條件物品，按規(guī)定予以免稅的

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

5.以下關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的有：

A.稅收征收管理是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅收征收和管理的活動(dòng)

B.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅收征收和管理的活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開、高效的原則

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展

6.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的表述，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠是指國家對(duì)特定納稅人或者特定行為給予減免稅或者延期納稅等優(yōu)惠措施

B.稅收優(yōu)惠分為法定優(yōu)惠和授權(quán)優(yōu)惠

C.法定優(yōu)惠是指稅法明確規(guī)定給予的稅收優(yōu)惠

D.授權(quán)優(yōu)惠是指國務(wù)院或者地方政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，對(duì)特定納稅人或者特定行為給予的稅收優(yōu)惠

7.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德的表述，正確的有：

A.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德

B.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)稅收秩序，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

C.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)保守國家秘密，保守客戶商業(yè)秘密

D.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)不斷提高業(yè)務(wù)水平，提高服務(wù)質(zhì)量

8.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制的表述，正確的有：

A.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制是指稅務(wù)師事務(wù)所為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)，對(duì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源等方面的控制措施

B.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、有效性和適應(yīng)性原則

C.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源等方面

D.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)

9.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理的表述，正確的有：

A.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控的活動(dòng)

B.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、有效性和適應(yīng)性原則

C.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)涵蓋業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源等方面

D.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)

10.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所信息化建設(shè)的表述，正確的有：

A.稅務(wù)師事務(wù)所信息化建設(shè)是指稅務(wù)師事務(wù)所運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高業(yè)務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量的過程

B.稅務(wù)師事務(wù)所信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循先進(jìn)性、適用性、安全性、可靠性原則

C.稅務(wù)師事務(wù)所信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)包括硬件設(shè)施、軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)管理等方面

D.稅務(wù)師事務(wù)所信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)

（答案待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍僅限于稅務(wù)代理服務(wù)。（）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理方式相同。（）

3.居民企業(yè)來源于境外的所得，不征收企業(yè)所得稅。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段累進(jìn)計(jì)算。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以對(duì)納稅人實(shí)施查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施。（）

6.稅收優(yōu)惠措施可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要目的是防止財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是確保事務(wù)所的持續(xù)經(jīng)營。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所信息化建設(shè)可以降低人工成本，提高工作效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方面的主要區(qū)別。

3.簡述企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送的主要稅務(wù)資料。

4.簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度中，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的主要控制措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和客戶需求的變化。

2.論述稅務(wù)師事務(wù)所信息化建設(shè)對(duì)提高稅務(wù)代理服務(wù)質(zhì)量和效率的意義，以及如何推進(jìn)信息化建設(shè)的具體措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所的定義和職責(zé)，可以確定A、B、C、D選項(xiàng)均為正確描述。

2.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指因特定原因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，A、B、C選項(xiàng)均為這些情況。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅年度的規(guī)定在稅法中有明確規(guī)定，A、B、C、D選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率及計(jì)稅依據(jù)都是個(gè)人所得稅法的基本內(nèi)容，A、B、C、D選項(xiàng)均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、內(nèi)容、原則和目的是稅收征收管理法的基本要求，A、B、C、D選項(xiàng)均符合相關(guān)法律規(guī)定。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠的定義、類型和實(shí)施方式都是稅收優(yōu)惠法的基本內(nèi)容，A、B、C、D選項(xiàng)均符合相關(guān)法律規(guī)定。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范包括遵守法律法規(guī)、維護(hù)稅收秩序、保密義務(wù)和業(yè)務(wù)水平提升等方面，A、B、C、D選項(xiàng)均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制的原則、涵蓋范圍和調(diào)整要求都是內(nèi)部控制法的基本內(nèi)容，A、B、C、D選項(xiàng)均符合相關(guān)法律規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、涵蓋范圍和調(diào)整要求都是風(fēng)險(xiǎn)管理法的基本內(nèi)容，A、B、C、D選項(xiàng)均符合相關(guān)法律規(guī)定。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所信息化建設(shè)的原則、內(nèi)容和發(fā)展要求都是信息化建設(shè)法的基本內(nèi)容，A、B、C、D選項(xiàng)均符合相關(guān)法律規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍不僅限于稅務(wù)代理服務(wù)，還包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方面存在差異，如小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

3.×

解析思路：居民企業(yè)來源于境外的所得需要繳納企業(yè)所得稅。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是按照應(yīng)納稅所得額分段累進(jìn)計(jì)算的。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，根據(jù)法律規(guī)定可以對(duì)納稅人實(shí)施查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施。

6.×

解析思路：稅收優(yōu)惠措施由稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

7.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)。

8.×

解析思路：內(nèi)部控制制度的主要目的是確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性，不僅僅是防止財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊。

9.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是確保事務(wù)所的持續(xù)經(jīng)營。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所信息化建設(shè)可以降低人工成本，提高工作效率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：遵守國家法律法規(guī)、恪守職業(yè)道德、維護(hù)稅收秩序、保守國家秘密和客戶商業(yè)秘密、不斷提高業(yè)務(wù)水平、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、維護(hù)納稅人合法權(quán)益等。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方面的主要區(qū)別包括：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。

3.企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送的主要稅務(wù)資料包括：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料等。

4.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度中，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的主要控制措施包括：建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，加強(qiáng)稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)從以下方面入手：加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，及時(shí)了解市場(chǎng)變化和客戶需求；建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控流程；加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性；提高執(zhí)業(yè)人員素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等合作，共同應(yīng)對(duì)市