2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)模擬試題與解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，正確的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架B.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心，是其他要素的基礎(chǔ)C.控制活動是內(nèi)部控制的核心，是其他要素的基礎(chǔ)D.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全B.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性D.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的管理水平3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素中，不屬于控制活動的是（）。A.權(quán)限和職責(zé)的分配B.信息的收集和記錄C.信息的處理和報(bào)告D.內(nèi)部審計(jì)4.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性D.提高企業(yè)的管理水平5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是一種制度安排B.內(nèi)部控制是一種管理活動C.內(nèi)部控制是一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施D.以上都是6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性D.保證企業(yè)的合規(guī)性7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部人員的不當(dāng)行為B.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)外部的不當(dāng)行為C.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為D.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部的不當(dāng)行為8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的管理水平B.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為D.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部的不當(dāng)行為9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是一種制度安排B.內(nèi)部控制是一種管理活動C.內(nèi)部控制是一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施D.以上都是10.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部人員的不當(dāng)行為B.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)外部的不當(dāng)行為C.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為D.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部的不當(dāng)行為二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性D.保證企業(yè)的合規(guī)性2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，正確的有（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架B.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心，是其他要素的基礎(chǔ)C.控制活動是內(nèi)部控制的核心，是其他要素的基礎(chǔ)D.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是一種制度安排B.內(nèi)部控制是一種管理活動C.內(nèi)部控制是一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施D.以上都是4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部人員的不當(dāng)行為B.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)外部的不當(dāng)行為C.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為D.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部的不當(dāng)行為5.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性D.保證企業(yè)的合規(guī)性6.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，正確的有（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架B.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心，是其他要素的基礎(chǔ)C.控制活動是內(nèi)部控制的核心，是其他要素的基礎(chǔ)D.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是一種制度安排B.內(nèi)部控制是一種管理活動C.內(nèi)部控制是一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施D.以上都是8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部人員的不當(dāng)行為B.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)外部的不當(dāng)行為C.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為D.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部的不當(dāng)行為9.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性D.保證企業(yè)的合規(guī)性10.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，正確的有（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架B.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心，是其他要素的基礎(chǔ)C.控制活動是內(nèi)部控制的核心，是其他要素的基礎(chǔ)D.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是一種制度安排。（）2.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部人員的不當(dāng)行為。（）3.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)外部的不當(dāng)行為。（）4.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為。（）5.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部的不當(dāng)行為。（）6.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）7.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全。（）8.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。（）9.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的管理水平。（）10.內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部人員的不當(dāng)行為。（）四、計(jì)算分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司為制造企業(yè)，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明材料成本為100,000元，增值稅稅額為16,800元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已支付。（2）生產(chǎn)產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本為80,000元，已完工入庫。（3）銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)為120,000元，增值稅稅額為20,400元，款項(xiàng)已收到。（4）支付本月水電費(fèi)10,000元，其中生產(chǎn)車間使用6,000元，行政管理部門使用4,000元。（5）計(jì)提本月折舊費(fèi)5,000元，其中生產(chǎn)車間使用3,000元，行政管理部門使用2,000元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該公司的營業(yè)成本、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交增值稅、管理費(fèi)用。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.某公司為制造企業(yè)，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月1日，購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備成本為200,000元，增值稅稅額為32,000元，款項(xiàng)已支付，設(shè)備已投入使用。（2）1月1日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明材料成本為100,000元，增值稅稅額為16,800元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已支付。（3）2月，生產(chǎn)產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本為80,000元，已完工入庫。（4）3月，銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)為120,000元，增值稅稅額為20,400元，款項(xiàng)已收到。（5）4月，支付本月水電費(fèi)10,000元，其中生產(chǎn)車間使用6,000元，行政管理部門使用4,000元。（6）5月，計(jì)提本月折舊費(fèi)5,000元，其中生產(chǎn)車間使用3,000元，行政管理部門使用2,000元。（7）6月，因自然災(zāi)害，設(shè)備損壞，殘值5,000元，已清理完畢。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制該公司的下列會計(jì)分錄：（1）購入設(shè)備。（2）購入原材料。（3）生產(chǎn)產(chǎn)品。（4）銷售產(chǎn)品。（5）支付水電費(fèi)。（6）計(jì)提折舊。（7）處置設(shè)備。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）1.某公司為制造企業(yè)，2024年度內(nèi)部控制審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）部分關(guān)鍵崗位人員職責(zé)不清，存在職責(zé)交叉現(xiàn)象。（2）部分內(nèi)部控制制度未得到有效執(zhí)行，如審批流程不規(guī)范。（3）信息系統(tǒng)存在安全隱患，如密碼設(shè)置過于簡單。（4）財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，如銷售數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。要求：根據(jù)上述問題，分析該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.A解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架。2.C解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。3.D解析：內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，但不屬于控制活動。4.C解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。5.D解析：內(nèi)部控制是一種制度安排、一種管理活動、一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施，都是其特點(diǎn)。6.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)的合規(guī)性。7.C解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為。8.C解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為。9.D解析：內(nèi)部控制是一種制度安排、一種管理活動、一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施，都是其特點(diǎn)。10.C解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，以及保證企業(yè)的合規(guī)性。2.AD解析：控制環(huán)境和信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架。3.ABCD解析：內(nèi)部控制是一種制度安排、一種管理活動、一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施，都是其特點(diǎn)。4.ABCD解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為。5.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，以及保證企業(yè)的合規(guī)性。6.AD解析：控制環(huán)境和信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架。7.ABCD解析：內(nèi)部控制是一種制度安排、一種管理活動、一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施，都是其特點(diǎn)。8.ABCD解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為。9.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，以及保證企業(yè)的合規(guī)性。10.AD解析：控制環(huán)境和信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.√解析：內(nèi)部控制是一種制度安排。2.×解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為，而不僅僅是內(nèi)部人員。3.×解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為，而不僅僅是外部行為。4.√解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為。5.×解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部和外部的不當(dāng)行為，而不僅僅是內(nèi)部行為。6.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但不僅僅是提高經(jīng)濟(jì)效益。7.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全。8.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。9.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)的管理水平，但不僅僅是提高管理水平。10.√解析：內(nèi)部控制是為了防范企業(yè)內(nèi)部人員的不當(dāng)行為。四、計(jì)算分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.營業(yè)成本=生產(chǎn)成本=80,000元主營業(yè)務(wù)收入=銷售收入=120,000元應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=20,400-16,800=3,600元管理費(fèi)用=水電費(fèi)+折舊費(fèi)=4,000+2,000=6,000元解析：營業(yè)成本為生產(chǎn)成本，主營業(yè)務(wù)收入為銷售收入，應(yīng)交增值稅為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，管理費(fèi)用為水電費(fèi)和折舊費(fèi)之和。2.（1）借：固定資產(chǎn)200,000

貸：銀行存款232,000（2）借：原材料100,000

貸：銀行存款116,800（3）借：庫存商品80,000

貸：生產(chǎn)成本80,000（4）借：銀行存款140,400

貸：主營業(yè)務(wù)收入120,000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20,400（5）借：制造費(fèi)用6,000

管理費(fèi)用4,000

貸：銀行存款10,000（6）借：制造費(fèi)用3,000

管理費(fèi)用2,000

貸：累計(jì)折舊5,000（7）借：銀行存款5,000

累計(jì)折舊195,000

貸：固定資產(chǎn)200,000解析：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.存在問題：（1）關(guān)鍵崗位人員職責(zé)不清，存在職責(zé)交叉現(xiàn)象。（2）部分內(nèi)部控制制度未得到有效執(zhí)行，如審批流程不規(guī)范。（3）信息系統(tǒng)存在安全隱患，如密碼設(shè)置過于簡單。（4）財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，如銷售數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。改進(jìn)建議：（1）明確關(guān)鍵崗位人員職責(zé)，避免職責(zé)交叉。（2）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，規(guī)范審批流程。（3）加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，提高密