2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高效備考攻略題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會計(jì)基本概念與原則要求：考察學(xué)生對會計(jì)基本概念的理解以及會計(jì)核算基本原則的掌握。1.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)核算基本職能的是（）（1）提供財(cái)務(wù)信息（2）反映經(jīng)濟(jì)活動（3）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動（4）組織經(jīng)濟(jì)活動2.會計(jì)假設(shè)是（）（1）會計(jì)基本職能（2）會計(jì)基本方法（3）會計(jì)基本程序（4）會計(jì)基本概念3.會計(jì)等式是（）（1）資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（2）收入-費(fèi)用=利潤（3）資產(chǎn)=權(quán)益（4）負(fù)債=所有者權(quán)益4.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)要素的是（）（1）資產(chǎn)（2）負(fù)債（3）收入（4）生產(chǎn)5.會計(jì)科目是對（）（1）會計(jì)要素進(jìn)行分類（2）會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量（3）會計(jì)要素進(jìn)行核算（4）會計(jì)要素進(jìn)行記錄6.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)憑證的是（）（1）收據(jù)（2）發(fā)票（3）記賬憑證（4）資產(chǎn)負(fù)債表7.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)賬簿的是（）（1）日記賬（2）明細(xì)賬（3）總賬（4）現(xiàn)金流量表8.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)報(bào)表的是（）（1）資產(chǎn)負(fù)債表（2）利潤表（3）現(xiàn)金流量表（4）會計(jì)憑證9.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)核算方法的是（）（1）復(fù)式記賬法（2）借貸記賬法（3）權(quán)責(zé)發(fā)生制（4）會計(jì)分期10.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)準(zhǔn)則的是（）（1）企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（2）稅收會計(jì)準(zhǔn)則（3）內(nèi)部控制準(zhǔn)則（4）審計(jì)準(zhǔn)則二、資產(chǎn)與負(fù)債要求：考察學(xué)生對資產(chǎn)與負(fù)債的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的理解。1.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)的是（）（1）應(yīng)收賬款（2）固定資產(chǎn)（3）無形資產(chǎn)（4）存貨2.下列各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債的是（）（1）短期借款（2）應(yīng)付賬款（3）應(yīng)付工資（4）應(yīng)付稅費(fèi)3.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)減值的是（）（1）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（2）長期投資減值準(zhǔn)備（3）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（4）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4.下列各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債償還方式的是（）（1）現(xiàn)金償還（2）銀行承兌匯票（3）以物易物（4）以債抵債5.下列各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債利息的是（）（1）短期借款利息（2）長期借款利息（3）應(yīng)付賬款利息（4）其他應(yīng)付款利息6.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的是（）（1）流動資產(chǎn)（2）非流動資產(chǎn)（3）流動負(fù)債（4）營業(yè)收入7.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表附注的是（）（1）資產(chǎn)負(fù)債表編制方法（2）資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)來源（3）資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)會計(jì)政策（4）資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)會計(jì)估計(jì)8.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目調(diào)整的是（）（1）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（2）壞賬準(zhǔn)備（3）遞延所得稅資產(chǎn)（4）營業(yè)收入9.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表編制要求的是（）（1）按照流動性排序（2）按照重要性排序（3）按照時點(diǎn)排序（4）按照用途排序10.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的是（）（1）直接法（2）間接法（3）合并法（4）遞延法四、收入與費(fèi)用要求：考察學(xué)生對收入與費(fèi)用確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的掌握。1.下列各項(xiàng)中，不屬于收入的是（）（1）銷售商品收入（2）提供勞務(wù)收入（3）投資收益（4）營業(yè)外收入2.下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是（）（1）銷售費(fèi)用（2）管理費(fèi)用（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用（4）營業(yè)外支出3.下列各項(xiàng)中，不屬于收入確認(rèn)條件的是（）（1）與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量（3）收入已發(fā)生且與企業(yè)日常活動相關(guān)（4）收入的確認(rèn)與計(jì)量不受未來不確定性因素的影響4.下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用確認(rèn)條件的是（）（1）與費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)（2）費(fèi)用的金額能夠可靠地計(jì)量（3）費(fèi)用已發(fā)生且與企業(yè)日常活動相關(guān)（4）費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量不受未來不確定性因素的影響5.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤表項(xiàng)目的是（）（1）營業(yè)收入（2）營業(yè)成本（3）稅金及附加（4）銷售費(fèi)用6.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤表編制要求的是（）（1）按照收入、費(fèi)用、利潤的構(gòu)成分類（2）按照流動性排序（3）按照重要性排序（4）按照用途排序7.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤表附注的是（）（1）利潤表編制方法（2）利潤表數(shù)據(jù)來源（3）利潤表相關(guān)會計(jì)政策（4）利潤表相關(guān)會計(jì)估計(jì)8.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤表項(xiàng)目調(diào)整的是（）（1）營業(yè)外收入（2）營業(yè)外支出（3）遞延所得稅資產(chǎn)（4）營業(yè)收入9.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤表編制方法的是（）（1）直接法（2）間接法（3）合并法（4）遞延法10.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤表編制要求的是（）（1）按照時點(diǎn)排序（2）按照重要性排序（3）按照用途排序（4）按照流動性排序五、財(cái)務(wù)報(bào)表分析要求：考察學(xué)生運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析工具對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的能力。1.流動比率反映了企業(yè)的（）（1）短期償債能力（2）盈利能力（3）運(yùn)營能力（4）資本結(jié)構(gòu)2.負(fù)債比率反映了企業(yè)的（）（1）短期償債能力（2）盈利能力（3）運(yùn)營能力（4）資本結(jié)構(gòu)3.息稅前利潤反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運(yùn)營能力（4）資本結(jié)構(gòu)4.凈資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運(yùn)營能力（4）資本結(jié)構(gòu)5.存貨周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運(yùn)營能力（4）資本結(jié)構(gòu)6.營業(yè)成本率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運(yùn)營能力（4）資本結(jié)構(gòu)7.營業(yè)利潤率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運(yùn)營能力（4）資本結(jié)構(gòu)8.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運(yùn)營能力（4）資本結(jié)構(gòu)9.利潤表分析主要關(guān)注（）（1）收入與成本（2）利潤構(gòu)成（3）費(fèi)用結(jié)構(gòu)（4）以上都是10.資產(chǎn)負(fù)債表分析主要關(guān)注（）（1）資產(chǎn)構(gòu)成（2）負(fù)債構(gòu)成（3）所有者權(quán)益（4）以上都是六、稅務(wù)處理與籌劃要求：考察學(xué)生對稅務(wù)處理與籌劃的基本知識和技能的掌握。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）（1）銷售貨物（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)（3）進(jìn)口貨物（4）出口貨物2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）（1）工資薪金支出（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（4）利息支出3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）（1）貨物銷售（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)（3）進(jìn)口貨物（4）收到預(yù)收款項(xiàng)4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）（1）取得收入（2）發(fā)生成本（3）支付費(fèi)用（4）產(chǎn)生損失5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的條件的是（）（1）銷售額超過500萬元（2）財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全（3）有固定的經(jīng)營場所（4）有獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)部門6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅一般納稅人的條件的是（）（1）年應(yīng)納稅所得額超過50萬元（2）財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全（3）有固定的經(jīng)營場所（4）有獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)部門7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件的是（）（1）銷售額不超過500萬元（2）財(cái)務(wù)會計(jì)制度不健全（3）沒有固定的經(jīng)營場所（4）沒有獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)部門8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人的條件的是（）（1）年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元（2）財(cái)務(wù)會計(jì)制度不健全（3）沒有固定的經(jīng)營場所（4）沒有獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)部門9.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃的方法的是（）（1）稅收優(yōu)惠籌劃（2）稅種籌劃（3）稅收抵免籌劃（4）會計(jì)政策籌劃10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃原則的是（）（1）合法性原則（2）合規(guī)性原則（3）經(jīng)濟(jì)性原則（4）及時性原則本次試卷答案如下：一、會計(jì)基本概念與原則1.答案：（3）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動解析：會計(jì)的基本職能包括提供財(cái)務(wù)信息、反映經(jīng)濟(jì)活動、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，而監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動是會計(jì)的職能之一。2.答案：（4）會計(jì)基本概念解析：會計(jì)假設(shè)是會計(jì)基本概念的一部分，它是對會計(jì)核算的基本前提和條件進(jìn)行的規(guī)定。3.答案：（1）資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益解析：會計(jì)等式是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，它反映了資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的平衡關(guān)系。4.答案：（4）生產(chǎn)解析：會計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤，生產(chǎn)不屬于會計(jì)要素。5.答案：（3）會計(jì)要素進(jìn)行核算解析：會計(jì)科目是對會計(jì)要素進(jìn)行分類、核算和記錄的工具。6.答案：（4）會計(jì)憑證解析：會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明，而收據(jù)、發(fā)票、記賬憑證都屬于會計(jì)憑證。7.答案：（4）現(xiàn)金流量表解析：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流量情況的報(bào)表，不屬于會計(jì)賬簿。8.答案：（4）會計(jì)報(bào)表解析：會計(jì)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)，而資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表都屬于會計(jì)報(bào)表。9.答案：（4）會計(jì)分期解析：會計(jì)核算方法包括復(fù)式記賬法、借貸記賬法、權(quán)責(zé)發(fā)生制和會計(jì)分期，會計(jì)分期是會計(jì)核算的一個方法。10.答案：（2）稅收會計(jì)準(zhǔn)則解析：會計(jì)準(zhǔn)則是對會計(jì)核算的基本規(guī)范，稅收會計(jì)準(zhǔn)則是會計(jì)準(zhǔn)則的一個分支。二、資產(chǎn)與負(fù)債1.答案：（4）存貨解析：資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的資源，而存貨屬于企業(yè)的資產(chǎn)。2.答案：（4）應(yīng)付稅費(fèi)解析：負(fù)債是指企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，應(yīng)付稅費(fèi)屬于企業(yè)的負(fù)債。3.答案：（4）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備解析：資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是針對無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。4.答案：（3）以物易物解析：負(fù)債償還方式包括現(xiàn)金償還、銀行承兌匯票、以物易物等，以物易物不屬于負(fù)債償還方式。5.答案：（4）其他應(yīng)付款利息解析：負(fù)債利息是指企業(yè)因負(fù)債而產(chǎn)生的利息費(fèi)用，其他應(yīng)付款利息不屬于負(fù)債利息。6.答案：（4）營業(yè)收入解析：資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債、非流動負(fù)債和所有者權(quán)益，營業(yè)收入不屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。7.答案：（4）資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)會計(jì)估計(jì)解析：資產(chǎn)負(fù)債表附注包括資產(chǎn)負(fù)債表編制方法、數(shù)據(jù)來源、相關(guān)會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)會計(jì)估計(jì)不屬于附注內(nèi)容。8.答案：（4）營業(yè)收入解析：資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目調(diào)整包括存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、遞延所得稅資產(chǎn)等，營業(yè)收入不屬于調(diào)整項(xiàng)目。9.答案：（4）遞延法解析：資產(chǎn)負(fù)債表編制方法包括直接法、間接法、合并法和遞延法，遞延法不屬于資產(chǎn)負(fù)債表編制方法。10.答案：（4）按照流動性排序解析：資產(chǎn)負(fù)債表編制要求包括按照流動性排序、按照重要性排序、按照時點(diǎn)排序和按照用途排序，按照流動性排序不屬于要求。四、收入與費(fèi)用1.答案：（4）營業(yè)外收入解析：收入是指企業(yè)在日常活動中形成的經(jīng)濟(jì)利益，營業(yè)外收入不屬于日常活動形成的收入。2.答案：（4）營業(yè)外支出解析：費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出，營業(yè)外支出不屬于日常活動發(fā)生的費(fèi)用。3.答案：（4）收入的確認(rèn)與計(jì)量不受未來不確定性因素的影響解析：收入確認(rèn)條件包括與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、收入已發(fā)生且與企業(yè)日常活動相關(guān)，收入的確認(rèn)與計(jì)量不受未來不確定性因素的影響不屬于條件之一。4.答案：（4）費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量不受未來不確定性因素的影響解析：費(fèi)用確認(rèn)條件包括與費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)、費(fèi)用的金額能夠可靠地計(jì)量、費(fèi)用已發(fā)生且與企業(yè)日常活動相關(guān)，費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量不受未來不確定性因素的影響不屬于條件之一。5.答案：（4）銷售費(fèi)用解析：利潤表項(xiàng)目包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用等，銷售費(fèi)用不屬于利潤表項(xiàng)目。6.答案：（4）按照重要性排序解析：利潤表編制要求包括按照收入、費(fèi)用、利潤的構(gòu)成分類、按照流動性排序、按照重要性排序和按照用途排序，按照重要性排序不屬于要求。7.答案：（4）利潤表相關(guān)會計(jì)估計(jì)解析：利潤表附注包括利潤表編制方法、數(shù)據(jù)來源、相關(guān)會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，利潤表相關(guān)會計(jì)估計(jì)不屬于附注內(nèi)容。8.答案：（4）營業(yè)外收入解析：利潤表項(xiàng)目調(diào)整包括營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、遞延所得稅資產(chǎn)等，營業(yè)外收入不屬于調(diào)整項(xiàng)目。9.答案：（4）遞延法解析：利潤表編制方法包括直接法、間接法、合并法和遞延法，遞延法不屬于利潤表編制方法。10.答案：（4）按照用途排序解析：利潤表編制要求包括按照收入、費(fèi)用、利潤的構(gòu)成分類、按照流動性排序、按照重要性排序和按照用途排序，按照用途排序不屬于要求。五、財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.答案：（1）短期償債能力解析：流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，它反映了企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例。2.答案：（1）短期償債能力解析：負(fù)債比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，它反映了企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例。3.答案：（1）盈利能力解析：息稅前利潤是衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，它反映了企業(yè)在扣除利息和稅費(fèi)之前的利潤。4.答案：（1）盈利能力解析：凈資產(chǎn)收益率是衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，它反映了企業(yè)凈利潤與凈資產(chǎn)的比率。5.答案：（3）運(yùn)營能力解析：存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)運(yùn)營能力的指標(biāo)，它反映了企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度。6.答案：（1）盈利能力解析：營業(yè)成本率是衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，它反映了企業(yè)營業(yè)成本與營業(yè)收入的比率。7.答案：（1）盈利能力解析：營業(yè)利潤率是衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，它反映了企業(yè)營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。8.答案：（1）盈利能力解析：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，它反映了企業(yè)總資產(chǎn)的使用效率。9.答案：（4）以上都是解析：利潤表分析主要關(guān)注收入與成本、利潤構(gòu)成、費(fèi)用結(jié)構(gòu)等方面，這些都是分析的重點(diǎn)。10.答案：（4）以上都是解析：資產(chǎn)負(fù)債表分析主要關(guān)注資產(chǎn)構(gòu)成、負(fù)債構(gòu)成、所有者權(quán)益等方面，這些都是分析的重點(diǎn)。六、稅務(wù)處理與籌劃1.答案：（4）出口貨物解析：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，出口貨物不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。2.答案：（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息支出等，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于稅前扣除項(xiàng)目。3.答案：（4）收到預(yù)收款項(xiàng)解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括