2025年注冊稅務師稅法一沖刺模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確答案填涂在答題卡上。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月購入一臺設備，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，設備已投入使用。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.10.7C.8.5D.02.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.從事貨物銷售的企業B.從事加工修理修配業務的企業C.從事貨物批發業務的企業D.從事貨物運輸服務的企業3.某個體工商戶為增值稅小規模納稅人，2024年11月銷售貨物收入10萬元，購買貨物支出8萬元。該個體工商戶當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.5B.1C.1.2D.1.74.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月購入原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.10.7C.8.5D.05.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物6.某企業為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售貨物收入20萬元，購買貨物支出15萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2B.1.4C.1.6D.1.77.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶C.年應稅銷售額不超過500萬元的企業D.年應稅銷售額超過500萬元的企業8.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月購入設備一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.10.7C.8.5D.09.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天10.某企業為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售貨物收入30萬元，購買貨物支出25萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.4.5C.4.8D.4.9二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確答案填涂在答題卡上。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物E.轉讓無形資產2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元的企業C.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶D.年應稅銷售額不超過500萬元的企業E.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶3.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶C.年應稅銷售額不超過500萬元的企業D.年應稅銷售額超過500萬元的企業E.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天E.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天5.下列各項中，屬于增值稅稅率的有哪些（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%6.下列各項中，屬于增值稅稅收優惠的有（）。A.免稅B.減稅C.退稅D.加征E.稅收協定7.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的有（）。A.申報增值稅一般納稅人資格B.申報增值稅小規模納稅人資格C.申報增值稅納稅申報表D.申報增值稅納稅申報表附列資料E.申報增值稅專用發票8.下列各項中，屬于增值稅發票管理范圍的有（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子發票D.增值稅紙質發票E.增值稅完稅證明9.下列各項中，屬于增值稅稅收征收管理的有（）。A.增值稅稅收征收管理法B.增值稅稅收征收管理實施細則C.增值稅稅收征收管理操作規程D.增值稅稅收征收管理信息公告E.增值稅稅收征收管理檢查制度10.下列各項中，屬于增值稅發票使用的有（）。A.開具增值稅專用發票B.開具增值稅普通發票C.使用增值稅電子發票D.使用增值稅紙質發票E.使用增值稅完稅證明三、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。判斷每小題的正誤，請將正確答案填涂在答題卡上。1.增值稅是對商品在生產、流通、消費等各個環節的增值額征收的一種稅。（）2.增值稅的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）4.增值稅的征收管理遵循屬地征收原則。（）5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和零稅率。（）6.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天。（）7.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具和接受發票的唯一憑證。（）8.增值稅納稅人應當按照規定的期限辦理納稅申報。（）9.增值稅的稅收優惠包括免稅、減稅、退稅等。（）10.增值稅的征收管理實行年度檢查制度。（）四、計算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。請根據下列情況計算應納稅額，并將計算結果填寫在答題卡上。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物收入100萬元，其中含稅收入為120萬元，購買貨物支出80萬元，其中含稅支出為90萬元。請計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某個體工商戶為增值稅小規模納稅人，2024年11月銷售貨物收入10萬元，其中含稅收入為12萬元，購買貨物支出8萬元，其中含稅支出為9萬元。請計算該個體工商戶當月應繳納的增值稅。五、簡答題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。請根據下列要求簡要回答問題。1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。2.簡述增值稅專用發票的作用。六、論述題要求：本題共1小題，10分。請根據下列要求進行論述。論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅一般納稅人購入設備并取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額，因此當月應繳納的增值稅為0。2.D解析：增值稅納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，貨物運輸服務屬于提供勞務。3.A解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物，按照簡易計稅方法計算增值稅，銷售額為含稅銷售額，因此應繳納的增值稅為（10萬元÷（1+3%））×3%=0.5萬元。4.D解析：增值稅一般納稅人購入原材料并取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額，因此當月應繳納的增值稅為0。5.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，出口貨物免征增值稅。6.C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，按照不含稅銷售額計算增值稅，因此應繳納的增值稅為（20萬元÷（1+13%））×13%=1.6萬元。7.B解析：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。8.D解析：增值稅一般納稅人購入設備并取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額，因此當月應繳納的增值稅為0。9.B解析：增值稅納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。10.C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，按照不含稅銷售額計算增值稅，因此應繳納的增值稅為（30萬元÷（1+13%））×13%=4.8萬元。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，出口貨物免征增值稅。2.AB解析：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。3.AC解析：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。4.ABCDE解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天、收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。5.ABCDE解析：增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%和零稅率。6.ABC解析：增值稅稅收優惠包括免稅、減稅、退稅等。7.ABCD解析：增值稅納稅申報包括申報增值稅一般納稅人資格、申報增值稅納稅申報表、申報增值稅納稅申報表附列資料。8.ABCDE解析：增值稅發票管理范圍包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子發票、增值稅紙質發票、增值稅完稅證明。9.ABCDE解析：增值稅稅收征收管理包括增值稅稅收征收管理法、增值稅稅收征收管理實施細則、增值稅稅收征收管理操作規程、增值稅稅收征收管理信息公告、增值稅稅收征收管理檢查制度。10.ABCDE解析：增值稅發票使用包括開具增值稅專用發票、開具增值稅普通發票、使用增值稅電子發票、使用增值稅紙質發票、使用增值稅完稅證明。三、判斷題1.√解析：增值稅是對商品在生產、流通、消費等各個環節的增值額征收的一種稅。2.√解析：增值稅的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。3.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。4.√解析：增值稅的征收管理遵循屬地征收原則。5.√解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和零稅率。6.√解析：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天。7.×解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人開具和接受發票的重要憑證，但不是唯一憑證。8.√解析：增值稅納稅人應當按照規定的期限辦理納稅申報。9.√解析：增值稅的稅收優惠包括免稅、減稅、退稅等。10.√解析：增值稅的征收管理實行年度檢查制度。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=120萬元×13%-90萬元×13%=1.6萬元。2.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=12萬元×3%-9萬元×3%=0.3萬元。五、簡答題1.解析：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天，或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。2.解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人開具和接受發票的重要憑證，主要用于增值稅的抵扣和計算，是納稅人進行稅務核算的重要依據。六、論述題解析：增值稅在我國稅收體系中占據重要地位，是財政收入的重要來源之一。增值稅通過對商品和服務的增值額進行征稅，既有利