2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃策略與實際應用試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇最符合題意的選項。1.下列關于稅務籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅務籌劃是指企業通過合法手段減少應納稅額的行為B.稅務籌劃是指企業通過合法手段減少稅負的行為C.稅務籌劃是指企業通過非法手段減少稅負的行為D.稅務籌劃是指企業通過非法手段減少應納稅額的行為2.下列關于增值稅的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租或者轉讓無形資產3.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅的納稅人是我國境內外的企業和其他組織B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額C.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得4.下列關于個人所得稅的說法中，錯誤的是（）。A.個人所得稅的納稅人是我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人B.個人所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得5.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產所取得的增值額C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物6.下列關于房產稅的說法中，錯誤的是（）。A.房產稅的納稅人是房產的所有者B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、1.8%D.房產稅的征收范圍包括房產、土地7.下列關于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是車船的所有者或者管理人B.車船稅的計稅依據是車船的計稅價值C.車船稅的稅率分為1%、2%、3%D.車船稅的征收范圍包括車輛、船舶8.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅的納稅人是書立、領受應稅憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%D.印花稅的征收范圍包括合同、票據、憑證9.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是購買、受讓土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬的計稅價值C.契稅的稅率分為3%、4%、5%D.契稅的征收范圍包括土地、房屋10.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人是城鎮土地的使用者B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積C.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮土地四、多項選擇題要求：選出所有符合題意的選項。1.稅務籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.目標性原則C.實用性原則D.適應性原則E.最優化原則2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物E.出租或者轉讓無形資產3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內設立的企業B.在中國境內設立的外國企業C.在中國境內設立的中外合資企業D.在中國境內設立的中外合作企業E.在中國境內設立的外國分支機構4.個人所得稅的征稅對象包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得D.勞務報酬所得E.財產租賃所得5.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.土地使用權的轉讓B.地上建筑物及其附著物的轉讓C.土地開發權、使用權、收益權等的轉讓D.土地承包經營權的轉讓E.土地租賃五、判斷題要求：判斷下列各題正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅務籌劃可以通過非法手段降低稅負。（）2.企業所得稅的稅率是固定的，不受企業規模和盈利水平的影響。（）3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）4.土地增值稅的稅率是固定的，不隨土地增值額的增加而調整。（）5.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬的計稅價值，包括土地增值額和房屋增值額。（）六、簡答題要求：簡述稅務籌劃的意義。稅務籌劃的意義包括：1.增強企業的競爭力；2.提高企業的經濟效益；3.促進企業合理避稅；4.優化企業稅收負擔；5.規范企業稅收行為。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.稅務籌劃是指企業通過合法手段減少稅負的行為解析：稅務籌劃是指企業在遵守稅法的前提下，通過合法手段減少稅負的行為，而不是非法手段。2.D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租或者轉讓無形資產解析：增值稅的征收范圍涵蓋了商品和服務的生產、流通和消費環節，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。3.B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額解析：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。4.C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%解析：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。5.B.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產所取得的增值額解析：土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產所取得的增值額，即轉讓收入減去土地成本、開發成本、配套設施成本等后的余額。6.C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、1.8%解析：房產稅的稅率根據不同地區和房產類型有所不同，但一般分為1.2%、1.5%、1.8%三個檔次。7.A.車船稅的納稅人是車船的所有者或者管理人解析：車船稅的納稅人是車船的所有者或者管理人，即擁有車船使用權的人。8.C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%解析：印花稅的稅率根據不同憑證的性質和金額有所不同，一般分為0.05%、0.1%、0.5%三個檔次。9.A.契稅的納稅人是購買、受讓土地、房屋權屬的單位和個人解析：契稅的納稅人是購買、受讓土地、房屋權屬的單位和個人，即在土地、房屋權屬轉移過程中支付契稅的人。10.B.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮土地解析：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮土地，即城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。四、多項選擇題1.ABCDE解析：稅務籌劃的原則包括合法性、目標性、實用性、適應性和最優化原則。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物和出租或者轉讓無形資產。3.ABCDE解析：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的企業、外國企業、中外合資企業、中外合作企業和外國分支機構。4.ABCD解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得和勞務報酬所得。5.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權的轉讓和地上建筑物及其附著物的轉讓。五、判斷題1.×解析：稅務籌劃必須遵守稅法，不得通過非法手段降低稅負。2.×解析：企業所得稅的稅率是根據企業的應納稅所得額來確定的，不同規模和盈利水平的企業可能適用不同的稅率。3.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，分別適用于不同層次的納稅人。4.×解析：土地增值稅的稅率是根據土地增值額來確定的，隨著增值額的增加而調整。5.×解析：契稅的計稅依據是土地、房屋權屬的計稅價值，但不包括土地增值額和房屋增值額。六、簡答題稅務籌劃的意義包括：1.增強企業的競爭力：通過合理的稅務籌劃，企業可以降低稅負，提高盈利能力，從而在市場競爭中占據有利地位。2.提高企業的經濟效