2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅務籌劃實務與策略解析復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于企業應稅收入的是（）。A.銷售產品取得的收入B.出租固定資產取得的租金收入C.提供技術服務取得的收入D.非貨幣性資產交換取得的收入2.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B.資產減值損失C.無形資產攤銷D.銀行貸款利息支出3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.從事貨物批發業務的企業B.從事貨物零售業務的企業C.從事貨物生產業務的企業D.從事貨物修理業務的企業4.下列各項中，不屬于企業所得稅的應稅收入的是（）。A.銷售商品收入B.出租房屋收入C.財產轉讓收入D.提供勞務收入5.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.小規模納稅人B.一般納稅人C.應稅服務D.納稅人自行選擇6.下列各項中，不屬于增值稅零稅率項目的是（）。A.出口貨物B.出口勞務C.出口服務D.出口無形資產7.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售殘疾人專用品D.銷售自產自用產品8.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售商品B.提供勞務C.出口貨物D.購進原材料9.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理D.提供咨詢服務10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是小規模納稅人（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理D.提供咨詢服務二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于企業應稅收入的有（）。A.銷售產品取得的收入B.出租固定資產取得的租金收入C.提供技術服務取得的收入D.非貨幣性資產交換取得的收入2.下列各項中，屬于企業所得稅的應稅收入的有（）。A.銷售商品收入B.出租房屋收入C.財產轉讓收入D.提供勞務收入3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.從事貨物批發業務的企業B.從事貨物零售業務的企業C.從事貨物生產業務的企業D.從事貨物修理業務的企業4.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.小規模納稅人B.一般納稅人C.應稅服務D.納稅人自行選擇5.下列各項中，屬于增值稅零稅率項目的是（）。A.出口貨物B.出口勞務C.出口服務D.出口無形資產6.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售殘疾人專用品D.銷售自產自用產品7.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售商品B.提供勞務C.出口貨物D.購進原材料8.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理D.提供咨詢服務9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有小規模納稅人（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理D.提供咨詢服務10.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.小規模納稅人B.一般納稅人C.應稅服務D.納稅人自行選擇四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.企業發生的資產損失，可以在稅前扣除。（）2.企業發生的非貨幣性資產交換，不需要繳納增值稅。（）3.增值稅一般納稅人可以自行選擇簡易計稅方法。（）4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費包括工會經費。（）5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括非金融企業向金融機構借款的利息支出。（）6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，包括通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門向教育、扶貧、濟困等公益事業的捐贈。（）7.增值稅小規模納稅人可以享受減征、免征增值稅政策。（）8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的營業外支出包括固定資產盤虧、報廢損失和出售資產的損失。（）9.增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，可以享受增值稅即征即退政策。（）10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的折舊費包括企業自行建造的固定資產的折舊費。（）五、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅所得額或應納稅額。1.某企業2025年度銷售貨物收入500萬元，出租房屋收入100萬元，財產轉讓收入50萬元，支付各項成本、費用、稅金等共計400萬元。假設該企業適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業2025年度應納稅所得額。2.某企業2025年1月至12月，應納增值稅銷售額為300萬元，進項稅額為40萬元，已繳納增值稅50萬元。計算該企業2025年度應納增值稅額。3.某企業2025年度銷售貨物收入1000萬元，其中，銷售A產品收入600萬元，銷售B產品收入400萬元。A產品增值稅稅率為13%，B產品增值稅稅率為9%。計算該企業2025年度應納增值稅額。六、綜合題要求：根據下列情況，分析并回答問題。1.某企業2025年度銷售商品收入2000萬元，出口貨物收入500萬元。該企業適用的增值稅稅率為13%，出口貨物適用零稅率。計算該企業2025年度增值稅應納稅額。2.某企業2025年度應納稅所得額為1000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，當年發生公益性捐贈支出50萬元。計算該企業2025年度企業所得稅應納稅額。3.某企業2025年度銷售貨物收入1200萬元，出租房屋收入200萬元，支付各項成本、費用、稅金等共計800萬元。該企業適用的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%。計算該企業2025年度增值稅應納稅額和企業所得稅應納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：非貨幣性資產交換取得的收入，通常是指企業以非貨幣性資產換取其他企業非貨幣性資產的行為，這種收入不屬于企業的應稅收入。2.答案：A解析：稅收滯納金是企業因逾期未繳納稅款而支付給國家的款項，屬于企業的非經營性支出，不得在稅前扣除。3.答案：B解析：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的企業，而從事貨物零售業務的企業通常年銷售額不超過規定標準，因此不屬于增值稅一般納稅人。4.答案：D解析：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品、提供勞務、出租房屋、財產轉讓等，但不包括提供咨詢服務。5.答案：B解析：增值稅簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人和部分特定行業的一般納稅人，一般納稅人不能自行選擇簡易計稅方法。6.答案：C解析：增值稅零稅率項目通常是指出口貨物、勞務、服務、無形資產等，出口服務屬于增值稅零稅率項目。7.答案：A解析：增值稅免稅項目包括銷售農產品、古舊圖書、殘疾人專用品等，但不包括銷售自產自用產品。8.答案：D解析：增值稅納稅義務發生時間通常是指銷售商品、提供勞務、出租不動產等行為發生的時間，不包括購進原材料。9.答案：D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、咨詢服務等，但不包括提供咨詢服務。10.答案：A解析：增值稅一般納稅人包括從事貨物批發、生產、修理等業務的企業，小規模納稅人不能享受增值稅一般納稅人的待遇。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：企業的應稅收入包括銷售產品、出租固定資產、提供技術服務、非貨幣性資產交換取得的收入。2.答案：ABCD解析：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品、出租房屋、財產轉讓、提供勞務等。3.答案：ACD解析：增值稅一般納稅人包括從事貨物生產、批發、修理等業務的企業。4.答案：AC解析：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分特定行業的一般納稅人。5.答案：ABCD解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、勞務、服務、無形資產等。6.答案：ABCD解析：增值稅免稅項目包括銷售農產品、古舊圖書、殘疾人專用品、自產自用產品等。7.答案：ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售商品、提供勞務、出租不動產等。8.答案：ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、咨詢服務等。9.答案：ACD解析：增值稅一般納稅人包括從事貨物批發、生產、修理等業務的企業。10.答案：AC解析：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分特定行業的一般納稅人。三、判斷題1.答案：對解析：企業發生的資產損失，在符合稅法規定的情況下，可以在稅前扣除。2.答案：錯解析：非貨幣性資產交換取得的收入，仍需繳納增值稅。3.答案：錯解析：增值稅一般納稅人不能自行選擇簡易計稅方法，需按規定執行。4.答案：對解析：職工福利費包括工會經費，可以在稅前扣除。5.答案：對解析：非金融企業向金融機構借款的利息支出，可以在稅前扣除。6.答案：對解析：公益性捐贈支出，在符合稅法規定的情況下，可以在稅前扣除。7.答案：對解析：增值稅小規模納稅人可以享受減征、免征增值稅政策。8.答案：對解析：固定資產盤虧、報廢損失和出售資產的損失，在符合稅法規定的情況下，可以在稅前扣除。9.答案：對解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，可以享受增值稅即征即退政策。10.答案：對解析：企業自行建造的固定資產的折舊費，在符合稅法規定的情況下，可以在稅前扣除。四、計算題1.答案：應納稅所得額=1000萬元解析：應納稅所得額=銷售商品收入+出租房屋收入+財產轉讓收入-成本、費用、稅金等=2000+100+50-400=1000萬元2.答案：應納增值稅額=110萬元解析：應納增值稅額=應納增值稅銷售額-進項稅額-已繳納增值稅=300-40-50=210萬元3.答案：應納增值稅額=234萬元解析：應納增值稅額=銷售A產品收入*A產品增值稅稅率+銷售B產品收入*B產品增值稅稅率=600*13%+400*9%=78+36=114萬元五、綜合題1.答案：增值稅應納稅額=158萬元解析：增值稅應納稅額=銷售商品收入*增值稅稅率+出口貨物收入*零稅率-進項稅額=2000*13%+500*0-0=260萬元2.答案：企業所得稅應納稅額=250萬元解析：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額*企業所得稅稅率=1000*25%=250萬元3.答案：增值稅應納稅額=158萬元，企業所得