2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)案例解析試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：選擇最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)3.某企業(yè)2014年3月應(yīng)納增值稅為10萬元，已預(yù)繳增值稅5萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.10B.5C.15D.04.某企業(yè)2014年3月應(yīng)納營業(yè)稅為5萬元，已預(yù)繳營業(yè)稅2萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A.5B.2C.7D.05.某企業(yè)2014年3月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為1.5萬元，已預(yù)繳0.5萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）萬元。A.1.5B.0.5C.2D.06.某企業(yè)2014年3月應(yīng)納企業(yè)所得稅為5萬元，已預(yù)繳2萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.5B.2C.7D.07.某企業(yè)2014年3月應(yīng)納房產(chǎn)稅為1萬元，已預(yù)繳0.5萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。A.1B.0.5C.1.5D.08.某企業(yè)2014年3月應(yīng)納土地增值稅為2萬元，已預(yù)繳1萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納土地增值稅為（）萬元。A.2B.1C.3D.09.某企業(yè)2014年3月應(yīng)納印花稅為0.5萬元，已預(yù)繳0.25萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納印花稅為（）萬元。A.0.5B.0.25C.0.75D.010.某企業(yè)2014年3月應(yīng)納車船稅為0.2萬元，已預(yù)繳0.1萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納車船稅為（）萬元。A.0.2B.0.1C.0.3D.0二、計(jì)算題要求：根據(jù)題意進(jìn)行計(jì)算，并填寫答案。1.某企業(yè)2014年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為15萬元，適用增值稅稅率為17%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)2014年1月取得租金收入5萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納營業(yè)稅。3.某企業(yè)2014年1月取得土地出讓收入1000萬元，適用土地增值稅稅率為30%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納土地增值稅。4.某企業(yè)2014年1月應(yīng)納企業(yè)所得稅為50萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納企業(yè)所得稅。5.某企業(yè)2014年1月應(yīng)納房產(chǎn)稅為10萬元，適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納房產(chǎn)稅。6.某企業(yè)2014年1月應(yīng)納車船稅為5000元，適用車船稅稅率為20%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納車船稅。7.某企業(yè)2014年1月取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出為2萬元，適用印花稅稅率為1‰。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納印花稅。8.某企業(yè)2014年1月取得轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入為20萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納營業(yè)稅。9.某企業(yè)2014年1月取得轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入為100萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納營業(yè)稅。10.某企業(yè)2014年1月取得銷售不動(dòng)產(chǎn)收入為200萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納營業(yè)稅。四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅。（）2.營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額征收的一種稅。（）3.城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種稅。（）4.企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤征收的一種稅。（）5.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人或者房產(chǎn)代管人、使用人等征收的一種稅。（）6.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）7.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）8.車船稅是對車船的所有人或者管理人征收的一種稅。（）9.增值稅專用發(fā)票是一種重要的稅務(wù)憑證，可以作為企業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅的依據(jù)。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述營業(yè)稅的征收范圍。3.簡述城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍。4.簡述企業(yè)所得稅的征收范圍。5.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。6.簡述土地增值稅的征收范圍。7.簡述印花稅的征收范圍。8.簡述車船稅的征收范圍。9.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。10.簡述企業(yè)所得稅的扣除范圍。六、論述題要求：論述下列問題。1.論述增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別。2.論述企業(yè)所得稅與企業(yè)增值稅的區(qū)別。3.論述房產(chǎn)稅與土地增值稅的區(qū)別。4.論述印花稅與車船稅的區(qū)別。5.論述增值稅專用發(fā)票在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用。6.論述企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)。本次試卷答案如下：一、選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。2.C解析：營業(yè)稅征收范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售貨物屬于增值稅征收范圍。3.A解析：實(shí)際應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅-已預(yù)繳增值稅=10-5=5（萬元）。4.A解析：實(shí)際應(yīng)納營業(yè)稅=應(yīng)納營業(yè)稅-已預(yù)繳營業(yè)稅=5-2=3（萬元）。5.A解析：實(shí)際應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加-已預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=1.5-0.5=1（萬元）。6.A解析：實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納企業(yè)所得稅-已預(yù)繳企業(yè)所得稅=5-2=3（萬元）。7.A解析：實(shí)際應(yīng)納房產(chǎn)稅=應(yīng)納房產(chǎn)稅-已預(yù)繳房產(chǎn)稅=1-0.5=0.5（萬元）。8.A解析：實(shí)際應(yīng)納土地增值稅=應(yīng)納土地增值稅-已預(yù)繳土地增值稅=2-1=1（萬元）。9.A解析：實(shí)際應(yīng)納印花稅=應(yīng)納印花稅-已預(yù)繳印花稅=0.5-0.25=0.25（萬元）。10.A解析：實(shí)際應(yīng)納車船稅=應(yīng)納車船稅-已預(yù)繳車船稅=0.2-0.1=0.1（萬元）。二、計(jì)算題1.解答：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=15×17%=2.55（萬元）。解析：企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為15萬元，適用增值稅稅率為17%，因此應(yīng)納增值稅為2.55萬元。2.解答：應(yīng)納營業(yè)稅=租金收入×稅率=5×5%=0.25（萬元）。解析：企業(yè)取得租金收入5萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，因此應(yīng)納營業(yè)稅為0.25萬元。3.解答：應(yīng)納土地增值稅=轉(zhuǎn)讓收入×稅率=1000×30%=300（萬元）。解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入1000萬元，適用土地增值稅稅率為30%，因此應(yīng)納土地增值稅為300萬元。4.解答：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納企業(yè)所得稅-已預(yù)繳企業(yè)所得稅=50-2=48（萬元）。解析：企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為50萬元，已預(yù)繳2萬元，因此實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅為48萬元。5.解答：應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×房產(chǎn)稅稅率=10×1.2%=0.12（萬元）。解析：企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為10萬元，適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%，因此應(yīng)納房產(chǎn)稅為0.12萬元。6.解答：應(yīng)納車船稅=車船原值×車船稅稅率=5000×20%=1000（元）。解析：企業(yè)應(yīng)納車船稅為5000元，適用車船稅稅率為20%，因此應(yīng)納車船稅為1000元。7.解答：應(yīng)納印花稅=財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出×印花稅稅率=2×1‰=0.002（萬元）。解析：企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出2萬元，適用印花稅稅率為1‰，因此應(yīng)納印花稅為0.002萬元。8.解答：應(yīng)納營業(yè)稅=轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入×稅率=20×5%=1（萬元）。解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入20萬元，適用營業(yè)稅稅率為5