注冊稅務師高頻題庫最新版2025稅法（一）1.下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.貨物期貨應當在實物交割環節征收營業稅B.銀行銷售金銀業務不征收增值稅C.典當業銷售死當物品，不征收增值稅D.電力公司向發電企業收取的過網費，征收增值稅答案：D。解析：貨物期貨應當在實物交割環節征收增值稅，A錯誤；銀行銷售金銀業務，征收增值稅，B錯誤；典當業銷售死當物品，征收增值稅，C錯誤。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月發生可抵扣的進項稅額為10萬元，上月留抵稅額為5萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.5B.10C.15D.20答案：A。解析：應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額上期留抵稅額，銷項稅額=100×13%=13（萬元），當期進項稅額為10萬元，上期留抵稅額為5萬元，所以應納稅額=13105=2（萬元），留抵下期繼續抵扣，當月應繳納增值稅為0萬元，但如果考慮本題出題意圖不考慮留抵負數情況，應納稅額=13105+（若有其他特殊情況導致計算結果為正），這里按正常邏輯，若按簡單計算13105=2，若不考慮負數情況可認為本月無需納稅，若從出題不嚴謹角度看，銷項13萬，進項10萬，留抵5萬，若忽略留抵不能為負則13(10+5)=2，若強行計算1310=3，最接近答案的是A選項（本題出題不太嚴謹）。3.下列各項中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.銷售有形動產B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.提供金融服務答案：C。解析：銷售有形動產、提供加工修理修配勞務適用13%的增值稅稅率，A、B錯誤；提供金融服務適用6%的增值稅稅率，D錯誤；銷售不動產適用9%的增值稅稅率，C正確。4.某外貿公司2024年10月從生產企業購進一批高檔化妝品，取得增值稅專用發票注明價款20萬元，增值稅2.6萬元，支付不含稅運輸費0.5萬元，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入30萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅出口退稅率為13%。該外貿公司出口高檔化妝品應退的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.3.9B.5.1C.5.6D.6.1答案：B。解析：應退增值稅=20×13%=2.6（萬元），應退消費稅=20×15%=3（萬元），合計應退=2.6+3=5.6（萬元），這里答案有誤，正確答案應該是5.6萬元，但按照選項邏輯可能出題人計算應退增值稅時誤按10%計算，若按10%計算應退增值稅=20×10%=2萬元，應退消費稅3萬元，合計5萬元，最接近的是B選項（本題出題有瑕疵）。5.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ACD。解析：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天，B錯誤。稅法（二）6.依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權益性投資所得C.動產轉讓所得D.特許權使用費所得答案：D。解析：銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定，A錯誤；權益性投資所得，按照被投資企業所在地確定，B錯誤；動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，C錯誤；利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定，D正確。7.某企業2024年度實現利潤總額200萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。該企業2024年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.42.5B.45C.47.5D.50答案：A。解析：應納稅所得額=利潤總額國債利息收入+稅收滯納金=20020+10=190（萬元），應繳納企業所得稅=190×25%=47.5（萬元），這里答案有誤，正確答案應該是47.5萬元，但可能出題人在計算時出現錯誤，若按（2002010）×25%=42.5（萬元），與A選項一致（本題出題有誤）。8.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除學歷（學位）繼續教育每月400元，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD。解析：以上關于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。9.某作家2024年1月出版一部小說，取得稿酬收入50000元。該作家應繳納的個人所得稅為（）元。A.5600B.6000C.7000D.8000答案：A。解析：稿酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。應納稅所得額=50000×（120%）×70%=28000（元），應繳納個人所得稅=28000×20%=5600（元）。10.依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內B.自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內答案：B。解析：納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。涉稅服務實務11.下列關于稅務代理關系確立的前提，表述錯誤的是（）。A.受托代理機構及專業人員具有一定資格B.雙方達成了代理事項的口頭協議C.委托代理項目符合法律規定D.委托方必須具有委托代理的意愿答案：B。解析：稅務代理關系確立的前提包括：委托項目必須符合法律規定；受托代理機構及專業人員必須具有一定資格；代理人承辦業務必須由所在的代理機構統一受理，代理人以個人名義承接的代理業務不受法律保護；簽訂委托代理協議書，而不是口頭協議，所以B錯誤。12.某企業在進行企業所得稅年度匯算清繳時，發現有一筆應在當年扣除的費用未扣除。該企業應采取的正確做法是（）。A.直接在當年企業所得稅年度納稅申報表中扣除B.向主管稅務機關申請補充扣除，在作出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年C.在下一年度企業所得稅年度納稅申報表中扣除D.放棄扣除該筆費用答案：B。解析：根據規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。13.稅務師在對某企業增值稅納稅情況進行審核時，發現該企業將自產的產品用于集體福利，未視同銷售計算繳納增值稅。該企業的行為屬于（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：A。解析：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。該企業將自產產品用于集體福利未視同銷售計算繳納增值稅，屬于在賬簿上少列收入，不繳或少繳應納稅款，是偷稅行為。14.下列關于發票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀D.任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票答案：BCD。解析：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制，A錯誤。15.稅務師在代理納稅申報時，對于納稅人提供的資料不完整或存在疑點的，應該（）。A.直接按照納稅人提供的資料進行申報B.自行修改納稅人提供的資料C.要求納稅人補充資料或說明情況D.拒絕為納稅人代理納稅申報答案：C。解析：稅務師在代理納稅申報時，對于納稅人提供的資料不完整或存在疑點的，應要求納稅人補充資料或說明情況，而不是直接按原資料申報、自行修改資料或拒絕代理申報。涉稅服務相關法律16.下列關于行政法基本原則的說法中，正確的是（）。A.行政合法性原則要求行政機關實施行政管理，應當依照法律、法規、規章的規定進行B.行政合理性原則要求行政行為的內容應當客觀、適度、符合理性C.行政應急性原則是行政合法性原則的例外D.高效便民原則要求行政機關積極履行法定職責，提高辦事效率答案：ABCD。解析：以上關于行政法基本原則的說法均正確。17.根據《行政許可法》的規定，下列關于行政許可設定的說法中，正確的是（）。A.法律可以設定行政許可B.行政法規可以在法律設定的行政許可事項范圍內，對實施該行政許可作出具體規定C.地方性法規可以設定企業或者其他組織的設立登記及其前置性行政許可D.規章可以在上位法設定的行政許可事項范圍內，對實施該行政許可作出具體規定答案：ABD。解析：地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章，不得設定應當由國家統一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質的行政許可；不得設定企業或者其他組織的設立登記及其前置性行政許可，C錯誤。18.下列關于行政處罰的說法中，正確的是（）。A.行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產停業、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照、行政拘留等B.限制人身自由的行政處罰，只能由法律設定C.違法行為在2年內未被發現的，不再給予行政處罰，法律另有規定的除外D.當事人對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟答案：ABCD。解析：以上關于行政處罰的說法均正確。19.根據《行政復議法》的規定，下列關于行政復議申請的說法中，正確的是（）。A.公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，但是法律規定的申請期限超過60日的除外B.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請C.對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議D.對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議答案：ABCD。解析：以上關于行政復議申請的說法均正確。20.下列關于行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.行政訴訟的被告是行政機關B.行政訴訟的原告是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織C.行政訴訟的受案范圍包括對行政處罰、行政強制措施、行政許可等具體行政行為不服提起的訴訟D.行政訴訟的舉證責任主要由被告承擔答案：ABCD。解析：以上關于行政訴訟的說法均正確。財務與會計21.下列各項中，不屬于企業財務管理目標的是（）。A.利潤最大化B.股東財富最大化C.企業價值最大化D.每股收益最大化答案：D。解析：企業財務管理目標主要有利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化等，每股收益最大化沒有考慮風險因素和時間價值，不屬于財務管理的主要目標。22.某企業年初存入銀行100萬元，年利率為10%，按復利計算，5年后的本利和為（）萬元。A.150B.161.05C.177.16D.194.87答案：B。解析：根據復利終值公式F=P×(1+r)^n，其中P=100萬元，r=10%，n=5，F=100×(1+10%)^5=161.05（萬元）。23.下列關于資本成本的說法中，正確的是（）。A.資本成本是企業籌集和使用資金所付出的代價B.資本成本包括籌資費用和用資費用C.一般來說，股權資本成本高于債務資本成本D.資本成本是評價投資項目可行性的主要經濟標準答案：ABCD。解析：以上關于資本成本的說法均正確。24.某企業只生產一種產品，單價為10元，單位變動成本為6元，固定成本為5000元，銷量為1000件。該企業的邊際貢獻為（）元。A.4000B.5000C.6000D.10000答案：A。解析：邊際貢獻=銷售收入變動成本，銷售收入=10×1000=10000（元），變動成本=6×1000=6000（元），邊際貢獻=100006000=4000（元）。25.下列關于財務分析指標的說法中，正確的是（）。A.流動比率越高，說明企業短期償債能力越強B.資產負債率越低，說明企業長期償債能力越強C.應收賬款周轉次數越多，說明應收賬款周轉速度越快D.凈資產收益率越高，說明企業自有資本獲取收益的能力越強答案：ABCD。解析：以上關于財務分析指標的說法均正確。綜合拓展題26.某公司為增值稅一般納稅人，2024年發生以下業務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅13萬元，支付不含稅運輸費1萬元，取得運輸業增值稅專用發票。（3）將自產的產品用于集體福利，該產品成本為20萬元，同類產品不含稅售價為30萬元。（4）因管理不善，導致一批原材料被盜，該批原材料成本為10萬元，已抵扣進項稅額1.3萬元。要求：計算該公司2024年應繳納的增值稅。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額=200×13%=26（萬元），收取包裝物租金屬于價外費用，應換算為不含稅收入計算銷項稅額，銷項稅額=1.13÷(1+13%)×13%=0.13（萬元）。（2）購進原材料可抵扣的進項稅額=13+1×9%=13.09（萬元）。（3）將自產產品用于集體福利視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）。（4）因管理不善被盜原材料應作進項稅額轉出，轉出稅額為1.3萬元。應繳納增值稅=（26+0.13+3.9）（13.091.3）=18.24（萬元）。27.某企業2024年度實現利潤總額300萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，業務招待費超支20萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。要求：計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。答案：應納稅所得額=利潤總額國債利息收入+稅收滯納金+業務招待費超支額=30020+10+20=310（萬元），應繳納企業所得稅=310×25%=77.5（萬元）。28.中國公民張某2024年取得以下收入：（1）每月工資收入8000元，三險一金每月繳納1000元，有一個子女正在接受全日制學歷教育，可享受每月1000元的專項附加扣除。（2）取得勞務報酬收入5000元。（3）取得稿酬收入3000元。要求：計算張某2024年應繳納的個人所得稅。答案：（1）工資薪金所得應納稅所得額=(8000×125000×121000×121000×12)=12000（元），工資薪金所得應納稅額=12000×3%=360（元）。（2）勞務報酬所得應納稅所得額=5000×(120%)=4000（元），勞務報酬所得應納稅額=4000×20%=800（元）。（3）稿酬所得應納稅所得額=(3000800)×70%=1540（元），稿酬所得應納稅額=1540×20%=308（元）。張某2024年應繳納個人所得稅=360+800+308=1468（元）。29.某房地產開發企業2024年開發一棟寫字樓，取得銷售收入5000萬元。已知該企業為取得土地使用權支付地價款及相關費用1000萬元，房地產開發成本為1500萬元，房地產開發費用為200萬元（能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤），與轉讓房地產有關的稅金為275萬元。當地規定的房地產開發費用扣除比例為5%。要求：計算該企業應繳納的土地增值稅。答案：（1）確定轉讓房地產的收入為5000萬元。（2）確定扣除項目金額：取得土地使用權所支付的金額為1000萬元；房地產開發成本為1500萬元；房地產開發費用=1000×5%+200=250（萬元）；與轉讓房地產有關的稅金為275萬元；加計扣除=(1000+1500)×20%=500（萬元）；扣除項目金額合計=1000+1500+250+275+500=3525（萬元）。（3）計算增值額=50003525=1475（萬元）。（4）計算增值率=1475÷3525×100%≈41.85%。（5）根據增值率，適用稅率為30%，應繳納土地增值稅=1475×30%=442.5（萬元）。30.某企業擬進行一項固定資產投資，該項目的現金流量如下表所示：|年份|0|1|2|3|4|||||||||現金流量（萬元）|1000|300|400|500|600|已知該企業的資本成本為10%。要求：計算該項目的凈現值、現值指數和內含報酬率。答案：（1）凈現值（NPV）：NPV=1000+300×(P/F,10%,1)+400×(P/F,10%,2)+500×(P/F,10%,3)+600×(P/F,10%,4)=1000+300×0.9091+400×0.8264+500×0.7513+600×0.6830=1000+272.73+330.56+375.65+409.8=388.74（萬元）。（2）現值指數（PI）：未來現金流量現值=300×0.9091+400×0.8264+500×0.7513+600×0.6830=1388.74（萬元），PI=1388.74÷1000=1.39。（3）內含報酬率（IRR）：采用內插法，先取i1=20%，NPV1=1000+300×(P/F,20%,1)+400×(P/F,20%,2)+500×(P/F,20%,3)+600×(P/F,20%,4)=1000+300×0.8333+400×0.6944+500×0.5787+600×0.4823=1000+250+277.76+289.35+289.38=106.49（萬元）。再取i2=25%，NPV2=1000+300×(P/F,25%,1)+400×(P/F,25%,2)+500×(P/F,25%,3)+600×(P/F,25%,4)=1000+300×0.8+400×0.64+500×0.512+600×0.4096=1000+240+256+256+245.76=2.24（萬元）。IRR=20%+(106.490)÷(106.49+2.24)×(25%20%)≈24.9%。稅法（一）拓展31.下列關于增值稅視同銷售行為的說法，正確的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利，應視同銷售計算增值稅B.將外購的貨物用于個人消費，應視同銷售計算增值稅C.將自產的貨物無償贈送他人，應視同銷售計算增值稅D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位，應視同銷售計算增值稅答案：ACD。解析：將外購的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣，B錯誤。32.某增值稅一般納稅人2024年11月銷售自己使用過的固定資產（2009年1月1日以后購進），取得含稅銷售額22.6萬元。該固定資產原值為50萬元，已提折舊30萬元。該納稅人銷售該固定資產應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.44B.0.4C.2.6D.3.2答案：C。解析：一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。銷項稅額=22.6÷(1+13%)×13%=2.6（萬元）。33.下列關于消費稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品，其計稅依據為含消費稅而不含增值稅的銷售額B.實行從量定額辦法計算應納稅額的應稅消費品，其計稅依據為銷售數量C.實行復合計稅辦法計算應納稅額的應稅消費品，其計稅依據為含消費稅和增值稅的銷售額與銷售數量D.納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅答案：ABD。解析：實行復合計稅辦法計算應納稅額的應稅消費品，其計稅依據為含消費稅而不含增值稅的銷售額與銷售數量，C錯誤。34.某卷煙生產企業2024年12月銷售甲類卷煙100標準箱，取得不含稅銷售額500萬元。已知甲類卷煙消費稅稅率為56%加0.003元/支，每標準箱有250條，每條有200支。該企業當月應繳納的消費稅為（）萬元。A.280B.281.5C.301.5D.315答案：C。解析：從價計征消費稅=500×56%=280（萬元），從量計征消費稅=100×250×200×0.003÷10000=1.5（萬元），當月應繳納消費稅=280+1.5=281.5（萬元），這里答案有誤，正確答案應該是281.5萬元，但可能出題人計算有誤，若按（500×56%+100×150÷10000）=281.5萬元，最接近答案C選項（本題出題有瑕疵）。35.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對進口貨物繳納的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅D.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅答案：ABC。解析：對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅，D錯誤。稅法（二）拓展36.依據企業所得稅法的規定，下列收入中屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB。解析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，C、D錯誤。37.某企業2024年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業在A國設有分支機構，A國分支機構的應納稅所得額為20萬元，A國稅率為20%，該分支機構在A國已繳納所得稅4萬元。該企業匯總時在我國應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.26C.27D.28答案：B。解析：境內外所得應納稅總額=(100+20)×25%=30（萬元），A國分支機構抵免限額=20×25%=5（萬元），在A國已繳納所得稅4萬元，可全額抵免。匯總時在我國應繳納企業所得稅=304=26（萬元）。38.下列關于個人所得稅征收管理的說法，正確的有（）。A.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款B.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款答案：ABCD。解析：以上關于個人所得稅征收管理的說法均正確。39.某個人獨資企業2024年度經營所得應納稅所得額為30萬元。該企業應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.5.5B.6.5C.7.5D.8.5答案：A。解析：經營所得適用五級超額累進稅率，應納稅額=30×30%4.05=5.5（萬元）。40.依據土地使用稅相關規定，下列說法正確的有（）。A.土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.土地使用稅按年計算、分期繳納C.公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，暫免征收土地使用稅D.對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅答案：ABD。解析：公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規定繳納土地使用稅，C錯誤。涉稅服務實務拓展41.稅務師在進行納稅審核時，發現企業存在以下情況，其中應調增應納稅所得額的有（）。A.企業發生的業務招待費超過稅法規定的扣除標準B.企業發生的廣告費和業務宣傳費超過稅法規定的扣除標準C.企業提取的固定資產減值準備D.企業發生的公益性捐贈支出超過稅法規定的扣除標準答案：ABCD。解析：以上情況均會導致應納稅所得額調增。42.某企業2024年12月發現2023年多計提了折舊10萬元。該企業應進行的賬務調整為（）。A.借：累計折舊10貸：以前年度損益調整10B.借：以前年度損益調整10貸：累計折舊10C.借：累計折舊10貸：管理費用10D.借：管理費用10貸：累計折舊10答案：A。解析：發現以前年度多計提折舊，應通過“以前年度損益調整”科目進行調整，調減累計折舊，調增以前年度利潤，所以A正確。43.稅務師在代理增值稅一般納稅人納稅申報時，應向主管稅務機關報送的資料有（）。A.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料B.《增值稅預繳稅款表》C.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅扣稅憑證及其清單D.其他按規定需要報送的資料答案：ABCD。解析：以上均是增值稅一般納稅人納稅申報時應向主管稅務機關報送的資料。44.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章B.開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀答案：ABCD。解析：以上關于發票開具的說法均正確。45.稅務師在對企業所得稅進行匯算清繳審核時，發現企業有一筆向非金融企業借款的利息支出，利率超過了金融企業同期同類貸款利率。該企業應進行的納稅調整為（）。A.調增應納稅所得額B.調減應納稅所得額C.無需調整D.視具體情況而定答案：A。解析：企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除，超過部分不得扣除，應調增應納稅所得額。涉稅服務相關法律拓展46.下列關于行政強制的說法，正確的有（）。A.行政強制包括行政強制措施和行政強制執行B.行政強制措施的種類包括限制公民人身自由、查封場所、設施或者財物、扣押財物等C.行政強制執行的方式包括加處罰款或者滯納金、劃撥存款、匯款等D.行政機關實施行政強制，應當堅持教育與強制相結合原則答案：ABCD。解析：以上關于行政強制的說法均正確。47.根據《行政復議法》的規定，行政復議機關受理行政復議申請后，作出行政復議決定的期限一般為（）。A.30日B.60日C.90日D.120日答案：B。解析：行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；但是法律規定的行政復議期限少于60日的除外。48.下列關于行政訴訟證據的說法，正確的有（）。A.被告對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據和所依據的規范性文件B.原告可以提供證明行政行為違法的證據，原告提供的證據不成立的，不免除被告的舉證責任C.在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據D.人民法院有權向有關行政機關以及其他組織、公民調取證據答案：ABCD。解析：以上關于行政訴訟證據的說法均正確。49.某市政府為了加強城市管理，制定了一項規章。該規章規定，對違反城市管理規定的行為，可處500元以下的罰款。根據《立法法》的規定，該規章的設定權（）。A.合法，因為規章可以在法律、法規規定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內作出具體規定B.合法，因為規章可以設定警告或者一定數量罰款的行政處罰C.不合法，因為規章不能設定罰款的行政處罰D.不合法，因