注冊稅務師高頻真題含答案2025稅法（一）1.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.存款利息征收增值稅B.被保險人獲得的保險賠付征收增值稅C.資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應征收增值稅D.單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡，不繳納增值稅答案：D。選項A，存款利息不征收增值稅；選項B，被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅；選項C，資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅稅額5.2萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.8.8B.13C.5.2D.7.8答案：A。當期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當期進項稅額=5.2萬元，當月應繳納增值稅=135.2=8.8（萬元）。3.下列應稅消費品中，適用從價定率和從量定額復合計征辦法征收消費稅的是（）。A.啤酒B.白酒C.高檔化妝品D.汽油答案：B。啤酒、汽油適用從量定額征收消費稅；高檔化妝品適用從價定率征收消費稅；白酒適用從價定率和從量定額復合計征辦法征收消費稅。4.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支；增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅稅額為（）元。A.27000B.27900C.31590D.24300答案：B。不含增值稅銷售額=84750÷（1+13%）=75000（元），從價計征消費稅=75000×36%=27000（元），從量計征消費稅=1500×200×0.003=900（元），當月應繳納消費稅=27000+900=27900（元）。5.下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率D.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，應同時征收城市維護建設稅答案：D。海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。6.某市區(qū)一家企業(yè)2024年10月實際繳納增值稅30萬元，消費稅20萬元。已知該企業(yè)適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計為（）萬元。A.6B.5C.4D.3答案：A。應繳納的城市維護建設稅=（30+20）×7%=3.5（萬元），應繳納的教育費附加=（30+20）×3%=1.5（萬元），應繳納的地方教育附加=（30+20）×2%=1（萬元），合計=3.5+1.5+1=6（萬元）。7.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C。人造石油不屬于資源稅征稅范圍；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅；海鹽屬于資源稅征稅范圍。8.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月開采銅礦原礦2000噸，對外銷售銅礦原礦1000噸，取得不含稅銷售額40萬元；將部分銅礦原礦移送入選精礦300噸，選礦比為30%，該企業(yè)同類銅礦精礦不含稅售價為每噸0.1萬元。已知銅礦原礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.2B.3.5C.5D.4答案：B。銷售原礦應繳納資源稅=40×5%=2（萬元），移送入選精礦的原礦數(shù)量=300÷30%=1000（噸），視同銷售原礦應繳納資源稅=（40÷1000）×1000×5%=2（萬元），當月應繳納資源稅=2+1.5=3.5（萬元）。9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅實行一次征收制度B.購置已征車輛購置稅的車輛，仍需再次征收車輛購置稅C.車輛購置稅的稅率為10%，從量定額征收D.納稅人購買自用應稅車輛的，應自購買之日起60日內(nèi)申報納稅答案：A。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅；車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額，稅率為10%；納稅人購買自用應稅車輛的，應自購買之日起60日內(nèi)申報納稅表述正確，但A選項更能體現(xiàn)車輛購置稅核心特點。10.某公司2024年8月購進一輛小汽車自用，取得汽車銷售公司開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含稅價款20萬元。已知車輛購置稅稅率為10%。該公司應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.2B.2.26C.1.7D.1.8答案：A。應繳納車輛購置稅=20×10%=2（萬元）。稅法（二）11.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權使用費所得答案：D。銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。12.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為300萬元，當年發(fā)生的公益性捐贈支出為40萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該企業(yè)2024年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.75B.76C.77D.78答案：B。公益性捐贈扣除限額=300×12%=36（萬元），實際發(fā)生40萬元，應調(diào)增應納稅所得額=4036=4（萬元），應納稅所得額=300+4=304（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=304×25%=76（萬元）。13.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按70%計入收入總額答案：AC。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額。14.依據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項所得中，適用超額累進稅率的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.稿酬所得C.經(jīng)營所得D.偶然所得答案：C。財產(chǎn)租賃所得、偶然所得適用比例稅率；稿酬所得并入綜合所得，綜合所得適用超額累進稅率，但本題單說稿酬所得不選；經(jīng)營所得適用超額累進稅率。15.中國公民張某2024年取得工資收入12萬元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計4萬元。已知綜合所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。張某2024年應繳納個人所得稅（）元。A.240B.720C.1080D.1440答案：A。應納稅所得額=1200006000040000=20000（元），應繳納個人所得稅=20000×3%0=600（元）（注：此處原答案有誤，正確計算應為：應納稅所得額=1200006000040000=20000元，對應稅率3%，速算扣除數(shù)0，應納稅額=20000×3%0=600元，無符合選項，若按出題意圖可能是想考查應納稅所得額計算思路）16.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房租金專項附加扣除，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標準扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，也可以分別扣除答案：D。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。17.某個體工商戶2024年取得經(jīng)營所得30萬元，成本、費用及損失共計20萬元。已知經(jīng)營所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個體工商戶2024年應繳納個人所得稅（）元。A.19500B.29500C.39500D.49500答案：A。應納稅所得額=300000200000=100000（元），應繳納個人所得稅=100000×20%10500=19500（元）。18.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：C。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋；房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種；房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。19.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，2024年將其中的30%用于對外出租，取得不含稅租金收入30萬元。已知當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%，從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%。該企業(yè)2024年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.11.52B.10.8C.13.2D.14.4答案：B。從價計征部分房產(chǎn)原值=1000×（130%）=700（萬元），從價計征房產(chǎn)稅=700×（120%）×1.2%=6.72（萬元），從租計征房產(chǎn)稅=30×12%=3.6（萬元），2024年應繳納房產(chǎn)稅=6.72+3.6=10.32（萬元）（注：此處原答案有誤，正確計算應為上述過程，無符合選項，可能出題數(shù)據(jù)或選項有偏差）20.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.對國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別定額稅率，具體稅額標準由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定答案：無。以上選項表述均正確。涉稅服務實務21.下列各項中，屬于涉稅服務中稅務咨詢業(yè)務的是（）。A.代理納稅申報B.稅收政策運用咨詢C.稅務行政復議代理D.企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證答案：B。代理納稅申報屬于納稅申報代理業(yè)務；稅務行政復議代理屬于稅務代理業(yè)務；企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證屬于涉稅鑒證業(yè)務；稅收政策運用咨詢屬于稅務咨詢業(yè)務。22.稅務師在進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品的成本為80萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為100萬元。企業(yè)的賬務處理為：借：應付職工薪酬80貸：庫存商品80。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。下列關于該業(yè)務的納稅調(diào)整，正確的是（）。A.應調(diào)增應納稅所得額20萬元，同時調(diào)增增值稅銷項稅額10.4萬元B.應調(diào)增應納稅所得額20萬元，同時調(diào)增增值稅銷項稅額13萬元C.應調(diào)增應納稅所得額100萬元，同時調(diào)增增值稅銷項稅額10.4萬元D.應調(diào)增應納稅所得額100萬元，同時調(diào)增增值稅銷項稅額13萬元答案：B。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應視同銷售，按同類產(chǎn)品不含稅售價計算增值稅銷項稅額=100×13%=13（萬元），同時調(diào)增應納稅所得額=10080=20（萬元）。23.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議的申請人只能是納稅人B.稅務行政復議實行一級復議制度C.稅務行政復議的受案范圍僅限于稅務機關作出的征稅行為D.申請人申請稅務行政復議，必須以書面形式提出答案：B。稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等；稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為以及其他具體行政行為；申請人申請稅務行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。24.某企業(yè)因稅務機關的責任，致使其少繳稅款20萬元，稅務機關在3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)后要求該企業(yè)補繳稅款。該企業(yè)應補繳的稅款為（）萬元。A.20B.20+滯納金C.20×（1+同期銀行貸款利率）D.以上都不對答案：A。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。25.稅務師事務所承接涉稅服務業(yè)務時，應當與委托人簽訂業(yè)務約定書。下列關于業(yè)務約定書的說法，錯誤的是（）。A.業(yè)務約定書應當由稅務師事務所的法定代表人或其授權代表與委托人簽訂B.業(yè)務約定書應當明確服務內(nèi)容、服務期限、服務費用等事項C.業(yè)務約定書生效后，稅務師事務所和委托人雙方不得變更業(yè)務約定書的內(nèi)容D.業(yè)務約定書應當一式兩份，稅務師事務所和委托人各執(zhí)一份答案：C。業(yè)務約定書生效后，稅務師事務所和委托人雙方可協(xié)商變更業(yè)務約定書的內(nèi)容。26.下列關于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票的領購方式包括批量供應、交舊購新和驗舊購新C.納稅人發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年答案：ABCD。以上關于發(fā)票管理的說法均正確。27.某企業(yè)2024年10月被稅務機關查出少繳增值稅50萬元，稅務機關責令其補繳稅款并加收滯納金。已知該企業(yè)少繳稅款所屬期為2024年3月，滯納金的加收率為萬分之五。該企業(yè)應繳納的滯納金為（）元。A.37500B.30000C.22500D.15000答案：A。從2024年3月到2024年10月，共滯納天數(shù)按每月30天估算約為210天（實際計算需根據(jù)具體日期），滯納金=500000×0.05%×150=37500（元）。28.稅務師在對企業(yè)的成本費用進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將一筆應計入固定資產(chǎn)的支出計入了當期費用。下列關于該業(yè)務的調(diào)整分錄，正確的是（）。A.借：固定資產(chǎn)貸：管理費用B.借：管理費用貸：固定資產(chǎn)C.借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整D.借：以前年度損益調(diào)整貸：固定資產(chǎn)答案：A。將應計入固定資產(chǎn)的支出計入了當期費用，應將費用調(diào)減，固定資產(chǎn)調(diào)增，分錄為借：固定資產(chǎn)貸：管理費用。29.下列關于稅務代理關系確立的說法，錯誤的是（）。A.稅務代理關系的確立，應當以雙方自愿委托和自愿受理為前提B.稅務師承辦業(yè)務，由其所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理并與委托人簽訂書面委托代理協(xié)議書C.稅務代理關系確立后，稅務師可以根據(jù)需要自行變更代理事項D.稅務代理關系確立后，稅務師應按委托協(xié)議書約定的代理內(nèi)容和代理權限、期限進行稅務代理答案：C。稅務代理關系確立后，稅務師不得自行變更代理事項，如需變更，應先與委托人協(xié)商并達成一致。30.某企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)有一筆業(yè)務招待費超過了稅法規(guī)定的扣除標準。該企業(yè)應進行的稅務處理是（）。A.調(diào)增應納稅所得額B.調(diào)減應納稅所得額C.無需進行稅務處理D.先調(diào)增后調(diào)減應納稅所得額答案：A。業(yè)務招待費超過稅法規(guī)定扣除標準的部分，不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額。涉稅服務相關法律31.下列關于行政法基本原則的說法，錯誤的是（）。A.行政合法性原則要求行政機關實施行政管理，應當依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進行B.行政合理性原則要求行政行為的內(nèi)容應當客觀、適度、符合理性C.行政應急性原則是行政合法性原則的例外，它排斥任何法律控制D.行政高效便民原則要求行政機關積極履行法定職責，提高辦事效率答案：C。行政應急性原則是行政合法性原則的例外，但并不排斥任何法律控制，它是在特殊緊急情況下對合法性原則的一種變通執(zhí)行。32.下列各項中，屬于行政行為的是（）。A.某市政府與某企業(yè)簽訂采購合同B.某稅務局對某企業(yè)進行納稅檢查C.某公安局招聘民警D.某法院審理行政案件答案：B。行政行為是指行政主體行使行政職權，作出的能夠產(chǎn)生行政法律效果的行為。某稅務局對某企業(yè)進行納稅檢查是行政主體行使行政職權的行為；某市政府與某企業(yè)簽訂采購合同屬于民事行為；某公安局招聘民警屬于內(nèi)部人事管理行為；某法院審理行政案件是司法行為。33.依據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列關于行政許可設定的說法，正確的是（）。A.地方性法規(guī)可以設定企業(yè)或者其他組織的設立登記及其前置性行政許可B.國務院可以采用發(fā)布決定的方式設定行政許可C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設定臨時性的行政許可，該臨時性行政許可的實施期限最長不得超過1年D.部門規(guī)章可以設定行政許可答案：BC。地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設定企業(yè)或者其他組織的設立登記及其前置性行政許可；部門規(guī)章不得設定行政許可。34.下列關于行政處罰的說法，正確的是（）。A.行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等B.限制人身自由的行政處罰，只能由法律設定C.行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄D.對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰答案：ABCD。以上關于行政處罰的說法均正確。35.依據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，下列關于行政強制措施的說法，錯誤的是（）。A.行政強制措施的種類包括限制公民人身自由、查封場所、設施或者財物、扣押財物、凍結存款、匯款等B.行政強制措施由法律、法規(guī)規(guī)定的行政機關在法定職權范圍內(nèi)實施C.行政強制措施權可以委托給其他組織或者個人行使D.行政機關實施行政強制措施時，應當當場告知當事人采取行政強制措施的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權利、救濟途徑答案：C。行政強制措施權不得委托。36.下列關于行政復議的說法，正確的是（）。A.行政復議以書面審查為主要方式B.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定，但是法律規(guī)定的行政復議期限少于60日的除外C.對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議D.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請答案：ABCD。以上關于行政復議的說法均正確。37.依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關于行政訴訟管轄的說法，正確的是（）。A.基層人民法院管轄第一審行政案件B.中級人民法院管轄海關處理的案件、對國務院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件等C.行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄D.經(jīng)復議的案件，也可以由復議機關所在地人民法院管轄答案：ABCD。以上關于行政訴訟管轄的說法均正確。38.下列關于民法基本原則的說法，錯誤的是（）。A.平等原則要求民事主體在民事活動中的法律地位一律平等B.自愿原則要求民事主體按照自己的意思設立、變更、終止民事法律關系C.公平原則要求民事主體合理地確定各方的權利和義務D.誠信原則是民法的“帝王條款”，它不要求當事人在進行民事活動時如實告知相關信息答案：D。誠信原則要求當事人在進行民事活動時如實告知相關信息，秉持誠實，恪守承諾。39.下列各項中，屬于民事法律行為的是（）。A.拾得遺失物B.建造房屋C.訂立合同D.無因管理答案：C。民事法律行為是民事主體通過意思表示設立、變更、終止民事法律關系的行為。訂立合同是通過意思表示設立民事法律關系的行為；拾得遺失物、無因管理屬于事實行為；建造房屋屬于事實行為中的原始取得。40.依據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關于代理的說法，正確的是（）。A.代理包括委托代理和法定代理B.代理人在代理權限內(nèi)，以被代理人名義實施的民事法律行為，對被代理人發(fā)生效力C.委托代理人按照被代理人的委托行使代理權，法定代理人依照法律的規(guī)定行使代理權D.代理人知道或者應當知道代理事項違法仍然實施代理行為，或者被代理人知道或者應當知道代理人的代理行為違法未作反對表示的，被代理人和代理人應當承擔連帶責任答案：ABCD。以上關于代理的說法均正確。財務與會計41.下列關于貨幣時間價值的說法，正確的是（）。A.貨幣時間價值是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值B.貨幣時間價值通常用相對數(shù)表示，即利率C.單利計息下，復利終值系數(shù)與復利現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)D.普通年金是指從第一期起，在一定時期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項答案：ABC。普通年金是指從第一期起，在一定時期內(nèi)每期期末等額收付的系列款項；預付年金是指從第一期起，在一定時期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項。42.某企業(yè)擬進行一項投資，初始投資為100萬元，預計每年可獲得現(xiàn)金凈流量20萬元，項目壽命期為6年。已知該項目的必要報酬率為10%，（P/A，10%，6）=4.3553。該項目的凈現(xiàn)值為（）萬元。A.12.894B.12.894C.17.094D.17.094答案：B。凈現(xiàn)值=20×（P/A，10%，6）100=20×4.3553100=87.106100=12.894（萬元）（注：此處原答案有誤，正確計算應為：凈現(xiàn)值=20×4.3553100=87.106100=12.894萬元，與原答案計算邏輯一致但結果符號問題，無符合選項，可能出題數(shù)據(jù)或選項有偏差）43.下列關于風險衡量的說法，正確的是（）。A.方差和標準差是衡量風險的絕對數(shù)指標，方差或標準差越大，風險越大B.標準離差率是衡量風險的相對數(shù)指標，標準離差率越大，風險越大C.對于期望值不同的項目，應采用方差或標準差來衡量風險大小D.對于期望值相同的項目，應采用標準離差率來衡量風險大小答案：AB。對于期望值相同的項目，應采用方差或標準差來衡量風險大小；對于期望值不同的項目，應采用標準離差率來衡量風險大小。44.某企業(yè)年初所有者權益總額為1000萬元，當年實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取盈余公積20萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利100萬元。則該企業(yè)年末所有者權益總額為（）萬元。A.1100B.1200C.1080D.1180答案：A。年末所有者權益總額=年初所有者權益總額+凈利潤向投資者分配現(xiàn)金股利=1000+200100=1100（萬元），提取盈余公積屬于所有者權益內(nèi)部的一增一減，不影響所有者權益總額。45.下列關于應收賬款管理的說法，正確的是（）。A.應收賬款的信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策B.信用標準是指企業(yè)允許客戶賒欠的最長時間C.信用條件中的“2/10，n/30”表示客戶在10天內(nèi)付款可享受2%的現(xiàn)金折扣，超過10天則需全額付款，最遲付款期限為30天D.收賬政策是指企業(yè)為對應收賬款進行規(guī)劃與控制而確立的基本原則和行為規(guī)范答案：AC。信用標準是指客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件；應收賬款的管理政策是指企業(yè)為對應收賬款進行規(guī)劃與控制而確立的基本原則和行為規(guī)范，收賬政策是指企業(yè)針對客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款所采取的收賬策略與措施。46.某企業(yè)采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。2024年1月1日，該企業(yè)將一項自用的辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。該辦公樓的賬面原價為2000萬元，已計提折舊500萬元，已計提減值準備200萬元。轉(zhuǎn)換日該辦公樓的公允價值為1800萬元。則該企業(yè)應計入投資性房地產(chǎn)的金額為（）萬元。A.1800B.1300C.2000D.1500答案：C。采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時，應當按照轉(zhuǎn)換日的賬面原價作為投資性房地產(chǎn)的入賬價值，所以應計入投資性房地產(chǎn)的金額為2000萬元。47.下列關于固定資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）。A.企業(yè)應當對所有固定資產(chǎn)計提折舊，但是已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外B.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更C.當月增加的固定資產(chǎn)，當月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月不再計提折舊D.雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法屬于加速折舊法答案：ABD。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不再計提折舊。48.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購入一項無形資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為6萬元。該無形資產(chǎn)的預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。則該企業(yè)2024年應攤銷的無形資產(chǎn)金額為（）萬元。A.5B.5.3C.10D.10.6答案：A。無形資產(chǎn)入賬價值為100萬元，2024年應攤銷金額=100÷10×6÷12=5（萬元）。49.下列關于負債的說法，正確的是（）。A.負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務B.流動負債是指預計在1年（含1年）或者超過1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆誄.應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項D.長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款答案：ABCD。以上關于負債的說法均正確。50.某企業(yè)2024年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，稅金及附加50萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用20萬元，資產(chǎn)減值損失30萬元，公允價值變動收益20萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2024年的營業(yè)利潤為（）萬元。A.170B.150C.180D.200答案：A。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益=100060050100802030+20+30=170（萬元）。繼續(xù)補充題目及答案51.某增值稅一般納稅人企業(yè)因管理不善導致一批庫存材料被盜，該批原材料實際成本為20000元，保險公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為13%，該批毀損原材料造成的非正常損失凈額是（）元。A.8400B.19600C.9200D.11000答案：D。原材料被盜屬于管理不善造成的損失，其進項稅額需要轉(zhuǎn)出。進項稅額轉(zhuǎn)出金額=20000×13%=2600（元），損失凈額=20000+260011600=11000（元）。52.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金10萬元，約定3個月后歸還包裝物。已知化妝品消費稅稅率為15%，該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.15B.16.2C.17.5D.18答案：A。銷售化妝品應繳納消費稅=100×15%=15（萬元），單獨收取的包裝物押金，在收取時不并入銷售額計征消費稅。53.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息答案：ABCD。以上選項在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時均不得扣除。54.某個體工商戶2024年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得為30萬元，業(yè)主本人的費用扣除標準為每年6萬元。已知個體工商戶經(jīng)營所得適用的稅率和速算扣除數(shù)如下：應納稅所得額不超過30000元的部分，稅率為5%，速算扣除數(shù)為0；超過30000元至90000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為1500元；超過90000元至300000元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個體工商戶2024年應繳納個人所得稅（）元。A.43500B.45000C.46500D.48000答案：A。應納稅所得額=30000060000=240000（元）。應納稅額=30000×5%+（9000030000）×10%+（24000090000）×20%10500=1500+6000+3000010500=43500（元）。55.某企業(yè)擁有一棟辦公樓，原值為5000萬元。2024年將其中的40%用于對外出租，取得不含稅租金收入200萬元。已知當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%。該企業(yè)2024年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.24B.33.6C.48D.57.6答案：B。從價計征部分房產(chǎn)原值=5000×（140%）=3000（萬元），從價計征房產(chǎn)稅=3000×（130%）×1.2%=25.2（萬元），從租