稅務師考試備考效率提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.單位和個人在境內銷售服務、無形資產或者不動產，都屬于增值稅的征稅范圍

C.增值稅納稅人的納稅人識別號由稅務機關統一編制

D.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記

2.下列屬于企業所得稅法規定的應納稅所得額的扣除項目的是：

A.企業的成本、費用和損失

B.支付給員工的工資、薪金

C.企業實際發生的合理支出

D.企業捐贈給非營利性組織的款項

3.關于個人所得稅的征收范圍，以下說法正確的是：

A.工資、薪金所得屬于個人所得稅的征收范圍

B.勞務報酬所得屬于個人所得稅的征收范圍

C.財產租賃所得屬于個人所得稅的征收范圍

D.企業所得稅屬于個人所得稅的征收范圍

4.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是以房產為征稅對象，按照房產的原值或者租金收入計征的一種財產稅

B.房產稅的納稅人為房產的所有人或者使用人

C.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區以及農村的房產

D.房產稅的計稅依據是房產的原始價值

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人為房地產的轉讓方

C.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

D.土地增值稅的稅率實行四級超額累進稅率

6.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是以車船為征稅對象，按照車船的排氣量、噸位或者價值計征的一種財產稅

B.車船稅的納稅人為車船的所有人或者管理人

C.車船稅的征稅范圍包括機動車、船舶以及其他水上交通工具

D.車船稅的計稅依據是車船的購買價格

7.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對開發、利用國家資源的單位和個人，就其資源收益征收的一種稅

B.資源稅的納稅人為資源的使用者或者開采者

C.資源稅的計稅依據是資源的產量、銷售額或者利潤

D.資源稅的稅率實行定額稅率

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等經濟文書征收的一種稅

B.印花稅的納稅人為經濟合同的簽訂人、產權轉移書據的轉讓人

C.印花稅的計稅依據是經濟文書所載金額

D.印花稅的稅率實行比例稅率

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受權屬的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的納稅人為土地、房屋權屬的承受人

C.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬的轉移金額

D.契稅的稅率實行比例稅率

10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅是對企業、單位和個人繳納的增值稅、消費稅、營業稅的附加稅

B.城市維護建設稅的納稅人為繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.城市維護建設稅的計稅依據是繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額

D.城市維護建設稅的稅率實行比例稅率

11.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的使用人

C.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區以及農村的城鎮土地

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人或者管理人

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購買價格

D.車輛購置稅的稅率實行比例稅率

13.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅是對污染環境的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人為污染環境的單位和個人

C.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

D.環境保護稅的稅率實行定額稅率

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產者和銷售者征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產者或者銷售者

C.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

D.煙葉稅的稅率實行比例稅率

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶的所有人或者管理人

C.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率實行定額稅率

16.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的納稅人為耕地的使用者

C.耕地占用稅的計稅依據是占用的耕地面積

D.耕地占用稅的稅率實行定額稅率

17.下列關于固定資產投資方向調節稅的說法，正確的是：

A.固定資產投資方向調節稅是對固定資產投資項目征收的一種稅

B.固定資產投資方向調節稅的納稅人為固定資產項目的投資者

C.固定資產投資方向調節稅的計稅依據是固定資產投資額

D.固定資產投資方向調節稅的稅率實行比例稅率

18.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的納稅人為繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.教育費附加的計稅依據是繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額

D.教育費附加的稅率實行比例稅率

19.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是對繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人征收的一種附加費

B.文化事業建設費的納稅人為繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人

C.文化事業建設費的計稅依據是繳納的營業稅、娛樂業營業稅的稅額

D.文化事業建設費的稅率實行比例稅率

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費

B.水利建設基金的納稅人為繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.水利建設基金的計稅依據是繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額

D.水利建設基金的稅率實行比例稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的房產。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

5.車船稅的計稅依據是車船的購買價格或者市場價格。（）

6.資源稅的計稅依據是資源的產量、銷售額或者利潤。（）

7.印花稅的稅率實行比例稅率，根據不同的經濟文書，稅率有所不同。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內統一，為3%-5%。（）

9.城市維護建設稅的稅率根據不同地區和行業有所差異。（）

10.耕地占用稅的稅率根據占用耕地的面積和用途有所不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述房產稅的征稅對象、計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用及其局限性。

2.論述稅收法治建設對稅收征管的影響及其意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務人定義、征稅范圍、納稅人識別號和稅務登記都是增值稅納稅義務人的基本內容。

2.ABC

解析思路：應納稅所得額的扣除項目包括成本、費用、工資薪金、合理支出和捐贈等。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和財產租賃所得。

4.ABC

解析思路：房產稅的征稅對象、納稅人和征稅范圍都是房產稅的基本規定。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、計稅依據和稅率都是土地增值稅的基本內容。

6.ABC

解析思路：車船稅的征稅對象、納稅人和征稅范圍都是車船稅的基本規定。

7.ABC

解析思路：資源稅的定義、納稅人和計稅依據都是資源稅的基本內容。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人和計稅依據都是印花稅的基本內容。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人和計稅依據都是契稅的基本內容。

10.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、納稅人和計稅依據都是城市維護建設稅的基本內容。

11.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、納稅人和計稅依據都是城鎮土地使用稅的基本內容。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人和計稅依據都是車輛購置稅的基本內容。

13.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、納稅人和計稅依據都是環境保護稅的基本內容。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人和計稅依據都是煙葉稅的基本內容。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人和計稅依據都是船舶噸稅的基本內容。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、納稅人和計稅依據都是耕地占用稅的基本內容。

17.ABCD

解析思路：固定資產投資方向調節稅的定義、納稅人和計稅依據都是固定資產投資方向調節稅的基本內容。

18.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、納稅人和計稅依據都是教育費附加的基本內容。

19.ABCD

解析思路：文化事業建設費的定義、納稅人和計稅依據都是文化事業建設費的基本內容。

20.ABCD

解析思路：水利建設基金的定義、納稅人和計稅依據都是水利建設基金的基本內容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。納稅人包括單位和個人，納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和其他取得收入的單位。應納稅所得額的計算方法包括收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得等。稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率。

4.房產稅的征稅對象是房產，計稅依據是房產的評估價值或者市場價值