強(qiáng)化應(yīng)試技巧2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生下列哪些行為時(shí)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有：

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得所得的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得所得的，應(yīng)當(dāng)向其境外所得來(lái)源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

4.企業(yè)下列哪些支出可以計(jì)入管理費(fèi)用：

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.勞務(wù)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

5.關(guān)于增值稅發(fā)票管理，下列說(shuō)法正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定

B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

6.企業(yè)下列哪些收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入：

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)收入

7.關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，下列說(shuō)法正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

8.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為：

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

9.關(guān)于土地增值稅，下列說(shuō)法正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.土地增值稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

10.關(guān)于房產(chǎn)稅，下列說(shuō)法正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向房產(chǎn)所有人或使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的收益權(quán)

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的增值額

11.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.利息支出

12.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，下列說(shuō)法正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的差旅費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

13.關(guān)于增值稅發(fā)票的管理和使用，下列說(shuō)法正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

14.企業(yè)下列哪些收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入：

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.投資收益

C.利息收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

15.關(guān)于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，下列說(shuō)法正確的有：

A.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除各項(xiàng)扣除后的余額

C.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入后的余額

D.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額

16.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，下列說(shuō)法正確的有：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和固定稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

17.關(guān)于土地增值稅的稅率，下列說(shuō)法正確的有：

A.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)比例稅率

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)定額稅率

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率和比例稅率

18.關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，下列說(shuō)法正確的有：

A.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的稅率分為定額稅率和超額累進(jìn)稅率

19.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是成本、費(fèi)用、稅金、損失

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是稅前扣除后的余額

20.關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的有：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是成本、費(fèi)用、稅金、損失

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是稅前扣除后的余額

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，只要會(huì)計(jì)上已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用，就應(yīng)在稅前予以扣除。（）

2.企業(yè)在境外取得的所得，可以在我國(guó)境內(nèi)抵免已繳納的境外所得稅。（）

3.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房，取得的房屋產(chǎn)權(quán)證滿五年且是家庭唯一住房的，對(duì)外銷(xiāo)售的，免征個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅一般納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

6.個(gè)人捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，按照捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算所得額。（）

7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的職責(zé)和作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AB

3.AB

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.AB

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在稅率和發(fā)票管理上。一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，適用17%或13%的稅率，而小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，適用3%的簡(jiǎn)易稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日前。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額分段累進(jìn)，比例稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中