精細化2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的稅率為25%

B.國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，可以減征、免征企業所得稅

C.企業所得稅的計算依據為企業年度的應納稅所得額

D.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

3.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.普通發票

C.增值稅普通發票

D.稅控收款機銷售發票

4.以下哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務企業

D.非居民企業

5.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是？

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照實際發生額的30%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的15%

6.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

7.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是？

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照實際發生額的30%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的15%

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的稅率為25%

B.國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，可以減征、免征企業所得稅

C.企業所得稅的計算依據為企業年度的應納稅所得額

D.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

10.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.普通發票

C.增值稅普通發票

D.稅控收款機銷售發票

11.以下哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務企業

D.非居民企業

12.以下關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是？

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照實際發生額的30%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的15%

13.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

14.以下關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是？

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照實際發生額的30%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的15%

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的稅率為25%

B.國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，可以減征、免征企業所得稅

C.企業所得稅的計算依據為企業年度的應納稅所得額

D.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

17.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.普通發票

C.增值稅普通發票

D.稅控收款機銷售發票

18.以下哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務企業

D.非居民企業

19.以下關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是？

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照實際發生額的30%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的15%

20.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，年度終了后5個月內辦理匯算清繳。（）

3.增值稅專用發票可以作為增值稅納稅人的進項稅額抵扣憑證。（）

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、公益性捐贈支出、業務招待費等。（）

5.增值稅納稅人可以根據自己的情況選擇一般納稅人和小規模納稅人。（）

6.企業所得稅的稅率為25%，但國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目可以減征、免征企業所得稅。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

8.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照實際發生額的30%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的15%。（）

10.增值稅納稅人的分類中，一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，而小規模納稅人的進項稅額不能抵扣銷項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.請說明企業所得稅的納稅期限及其相關規定。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并列舉其適用范圍。

4.簡述企業所得稅稅前扣除的公益性捐贈支出的相關規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用。

2.結合稅收政策，分析我國企業所得稅改革的方向及對企業的實際影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，國家有政策對特定產業和項目實施稅收優惠。

3.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括專用發票、普通發票、普通發票和稅控收款機銷售發票。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人、小規模納稅人、跨境電商企業和非居民企業。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、公益性捐贈支出、業務招待費等。

6.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、公益性捐贈支出、業務招待費等。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，國家有政策對特定產業和項目實施稅收優惠。

10.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括專用發票、普通發票、普通發票和稅控收款機銷售發票。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人、小規模納稅人、跨境電商企業和非居民企業。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、公益性捐贈支出、業務招待費等。

13.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、公益性捐贈支出、業務招待費等。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，國家有政策對特定產業和項目實施稅收優惠。

17.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括專用發票、普通發票、普通發票和稅控收款機銷售發票。

18.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人、小規模納稅人、跨境電商企業和非居民企業。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、公益性捐贈支出、業務招待費等。

20.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體比例符合題目描述。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限規定為按月或按季預繳，年終匯算清繳，期限符合題目描述。

3.正確

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證，符合稅法規定。

4.正確

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出等，符合稅法規定。

5.錯誤

解析思路：增值稅納稅人身份一旦確定，在一定時期內不得隨意變更。

6.正確