理論與實務結合的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人實行增值稅專用發票管理

D.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人為房產的所有人或者經營管理人

B.房產稅的計稅依據為房產的余值或者租金收入

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產稅的征收管理由稅務機關負責

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為使用城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際用途和面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和等級稅率

D.城鎮土地使用稅的征收管理由稅務機關負責

6.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額或者件數

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理由稅務機關負責

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責

8.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購數量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國境內開采或者生產應稅資源的企業和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售數量或者產量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收管理由稅務機關負責

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收管理由稅務機關負責

11.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人為在中國境內占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為地區差別稅率和等級稅率

D.耕地占用稅的征收管理由稅務機關負責

12.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為轉移的土地、房屋權屬的成交價格或者市場價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的征收管理由稅務機關負責

13.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為地區差別稅率

D.城市維護建設稅的征收管理由稅務機關負責

15.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率

D.教育費附加的征收管理由稅務機關負責

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率

D.地方教育附加的征收管理由稅務機關負責

17.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率

D.文化事業建設費的征收管理由稅務機關負責

18.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設基金的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率

D.水利建設基金的征收管理由稅務機關負責

19.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人保障金的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.殘疾人保障金的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.殘疾人保障金的稅率分為比例稅率

D.殘疾人保障金的征收管理由稅務機關負責

20.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業保障金的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.殘疾人就業保障金的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.殘疾人就業保障金的稅率分為比例稅率

D.殘疾人就業保障金的征收管理由稅務機關負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而變化。（）

4.房產稅的征稅范圍包括農村的房屋。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

6.印花稅的稅率是根據應稅憑證的金額或者件數來確定的。（）

7.車輛購置稅的納稅人在車輛購置后的一定時間內必須繳納車輛購置稅。（）

8.煙葉稅的稅率是根據煙葉的收購數量來確定的。（）

9.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）

10.環境保護稅的征收標準是根據污染物的排放量來確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅納稅義務發生的時間規定。

2.說明企業所得稅中虧損彌補的基本原則。

3.列舉個人所得稅中可以享受免征的幾種情形。

4.簡述房產稅的征稅范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.分析當前稅收政策中對企業稅收負擔的影響，并提出相應的建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅納稅義務發生的時間規定包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，進口貨物的當天，以及發生視同銷售行為的當天。

2.企業所得稅中虧損彌補的基本原則包括虧損可以在稅前彌補，連續彌補期限最長不得超過五年，以及虧損彌補的順序。

3.個人所得稅中可以享受免征的幾種情形包括工資、薪金所得中的基本工資、獎金、津貼、補貼等，以及特定項目所得如稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.房產稅的征稅范圍