稅務相關爭議的分析與處理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務爭議的描述，正確的是（）

A.稅務爭議是指納稅人與稅務機關之間因稅收征收管理產生的爭議

B.稅務爭議的解決方式包括行政復議、行政訴訟等

C.稅務爭議的當事人只能是納稅人

D.稅務爭議的解決應當遵循合法、公正、及時的原則

2.下列哪些屬于稅務爭議的常見類型（）

A.稅收征收管理爭議

B.稅收政策適用爭議

C.稅收程序爭議

D.稅收違法爭議

3.稅務機關在處理稅務爭議時，下列哪些行為是合法的（）

A.依法進行調查取證

B.依法采取強制措施

C.依法聽取納稅人陳述和申辯

D.依法作出稅務處理決定

4.納稅人在稅務爭議中，享有以下哪些權利（）

A.要求稅務機關依法行政

B.要求稅務機關提供相關資料

C.要求稅務機關說明理由

D.要求稅務機關撤銷不當的處理決定

5.下列關于稅務行政復議的描述，正確的是（）

A.稅務行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向上一級稅務機關申請復議

B.稅務行政復議的期限為60日

C.稅務行政復議的決定具有法律效力

D.稅務行政復議的申請可以口頭提出

6.下列關于稅務行政訴訟的描述，正確的是（）

A.稅務行政訴訟是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟

B.稅務行政訴訟的起訴期限為6個月

C.稅務行政訴訟的判決具有法律效力

D.稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關

7.稅務機關在處理稅務爭議時，下列哪些情況可以依法采取強制措施（）

A.納稅人逾期不繳納罰款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納稅款

D.納稅人逾期不繳納稅款利息

8.納稅人申請稅務行政復議，應當符合以下哪些條件（）

A.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服

B.納稅人已履行法定義務

C.納稅人未在法定期限內提起行政復議

D.納稅人已向人民法院提起行政訴訟

9.下列關于稅務行政訴訟的證據，正確的是（）

A.稅務機關提供的證據應當是合法、真實、完整的

B.納稅人提供的證據應當是合法、真實、完整的

C.人民法院可以對證據進行質證

D.人民法院可以對證據進行鑒定

10.下列關于稅務爭議調解的描述，正確的是（）

A.稅務爭議調解是指稅務機關與納稅人之間通過協商解決爭議

B.稅務爭議調解可以依法進行

C.稅務爭議調解的調解協議具有法律效力

D.稅務爭議調解的調解結果可以替代稅務處理決定

11.下列關于稅務爭議仲裁的描述，正確的是（）

A.稅務爭議仲裁是指稅務機關與納稅人之間通過仲裁機構解決爭議

B.稅務爭議仲裁可以依法進行

C.稅務爭議仲裁的仲裁裁決具有法律效力

D.稅務爭議仲裁的仲裁結果可以替代稅務處理決定

12.稅務機關在處理稅務爭議時，下列哪些情況可以依法作出稅務處理決定（）

A.納稅人逾期不繳納罰款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納稅款

D.納稅人逾期不繳納稅款利息

13.下列關于稅務爭議處理的期限，正確的是（）

A.稅務行政復議的期限為60日

B.稅務行政訴訟的起訴期限為6個月

C.稅務爭議調解的期限為30日

D.稅務爭議仲裁的期限為90日

14.稅務機關在處理稅務爭議時，下列哪些情況可以依法采取強制措施（）

A.納稅人逾期不繳納罰款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納稅款

D.納稅人逾期不繳納稅款利息

15.下列關于稅務爭議處理的程序，正確的是（）

A.稅務行政復議的程序包括申請、受理、審理、決定等環節

B.稅務行政訴訟的程序包括起訴、受理、審理、判決等環節

C.稅務爭議調解的程序包括申請、受理、調解、決定等環節

D.稅務爭議仲裁的程序包括申請、受理、仲裁、裁決等環節

16.下列關于稅務爭議處理的文書，正確的是（）

A.稅務行政復議決定書

B.稅務行政訴訟判決書

C.稅務爭議調解協議書

D.稅務爭議仲裁裁決書

17.稅務機關在處理稅務爭議時，下列哪些情況可以依法作出稅務處理決定（）

A.納稅人逾期不繳納罰款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納稅款

D.納稅人逾期不繳納稅款利息

18.下列關于稅務爭議處理的期限，正確的是（）

A.稅務行政復議的期限為60日

B.稅務行政訴訟的起訴期限為6個月

C.稅務爭議調解的期限為30日

D.稅務爭議仲裁的期限為90日

19.稅務機關在處理稅務爭議時，下列哪些情況可以依法采取強制措施（）

A.納稅人逾期不繳納罰款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納稅款

D.納稅人逾期不繳納稅款利息

20.下列關于稅務爭議處理的程序，正確的是（）

A.稅務行政復議的程序包括申請、受理、審理、決定等環節

B.稅務行政訴訟的程序包括起訴、受理、審理、判決等環節

C.稅務爭議調解的程序包括申請、受理、調解、決定等環節

D.稅務爭議仲裁的程序包括申請、受理、仲裁、裁決等環節

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務爭議的當事人只能是納稅人，不包括稅務機關。（）

2.稅務行政復議的期限為90日，而不是60日。（）

3.稅務行政訴訟的起訴期限為1年，而不是6個月。（）

4.稅務爭議調解協議書具有法律效力，與稅務處理決定具有同等法律地位。（）

5.稅務爭議仲裁的仲裁裁決具有終局性，當事人不得再向人民法院提起訴訟。（）

6.稅務機關在處理稅務爭議時，應當充分聽取納稅人的陳述和申辯。（）

7.稅務爭議的處理結果應當公開，接受社會監督。（）

8.稅務爭議的處理過程中，稅務機關不得采取任何強制措施。（）

9.稅務爭議的處理應當遵循先調解、后仲裁、再訴訟的原則。（）

10.稅務爭議的處理過程中，稅務機關應當尊重納稅人的合法權益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務爭議調解與稅務爭議仲裁的區別。

2.稅務行政復議的申請條件和程序是怎樣的？

3.稅務行政訴訟的起訴條件和期限有哪些？

4.稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循哪些原則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務爭議處理的重要性及其對稅收法治建設的影響。

2.結合實際案例，分析稅務爭議處理中存在的問題及改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.AB

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務爭議調解與稅務爭議仲裁的區別：

-調解是由稅務機關主導，通過協商達成一致；仲裁是由仲裁機構進行，具有中立性。

-調解協議不具有法律效力，仲裁裁決具有法律效力。

-調解程序簡單，仲裁程序較為復雜。

2.稅務行政復議的申請條件和程序：

-條件：納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服。

-程序：申請人向作出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。

3.稅務行政訴訟的起訴條件和期限：

-條件：納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，已過行政復議期限或復議決定不服。

-期限：起訴期限為6個月。

4.稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循的原則：

-合法原則

-公正原則

-及時原則

-保護當事人合法權益原則

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務爭議處理的重要性及其對稅收法治建設的影響：

-重要性：保障稅收法律的有