2025年稅務師考試復習計劃制定試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。

B.企業所得稅的征稅對象是企業取得的所得。

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%。

D.企業所得稅的納稅期限為年度。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住的個人。

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。

4.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在合法、合規的前提下，通過對納稅義務的合理安排，以減輕稅負、提高經濟效益的行為。

B.稅收籌劃包括節稅、避稅和轉嫁稅負。

C.稅收籌劃的方法有利用稅收優惠政策、調整收入結構、選擇合適的計稅方法等。

D.稅收籌劃要遵循合法性、合規性、合理性和實效性原則。

5.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款、管理稅收事務的活動。

B.稅收征收管理的主體是稅務機關，客體是納稅人。

C.稅收征收管理包括稅收登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅收稽查等環節。

D.稅收征收管理要遵循法定性、程序性、公開性和效率性原則。

6.下列關于稅收政策的表述中，正確的有：

A.稅收政策是國家為實現宏觀調控目標，對稅收制度進行調整和優化的措施。

B.稅收政策包括稅收制度、稅收優惠、稅收征收管理等。

C.稅收政策對經濟發展、社會穩定和民生改善具有重要意義。

D.稅收政策的制定要遵循合法性、科學性、合理性和實效性原則。

7.下列關于稅收法律法規的表述中，正確的有：

A.稅收法律法規是國家對稅收活動進行規范和管理的法律規范。

B.稅收法律法規包括稅收法律、稅收行政法規、稅收規章等。

C.稅收法律法規是維護國家稅收權益、保障納稅人合法權益的重要依據。

D.稅收法律法規的制定要遵循合法性、統一性、協調性和前瞻性原則。

8.下列關于稅收會計的表述中，正確的有：

A.稅收會計是指稅務機關依法對稅收收入進行核算、監督和管理的工作。

B.稅收會計包括稅收收入核算、稅收會計報表編制、稅收會計分析等。

C.稅收會計要遵循真實性、完整性、連續性和可比性原則。

D.稅收會計在稅收征收管理中具有重要地位和作用。

9.下列關于稅收籌劃風險的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃風險是指納稅人在進行稅收籌劃過程中可能出現的各種不利后果。

B.稅收籌劃風險包括法律風險、操作風險、市場風險等。

C.納稅人應充分認識稅收籌劃風險，并采取有效措施加以防范。

D.稅收籌劃風險防范要遵循合法性、合規性、合理性和實效性原則。

10.下列關于稅收籌劃原則的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃原則是指納稅人在進行稅收籌劃時應當遵循的基本準則。

B.稅收籌劃原則包括合法性、合規性、合理性和實效性原則。

C.納稅人應充分認識稅收籌劃原則，并將其貫穿于稅收籌劃的全過程。

D.稅收籌劃原則是保證稅收籌劃成功的重要保障。

11.下列關于稅收籌劃方法的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃方法是指納稅人在進行稅收籌劃時采取的具體措施。

B.稅收籌劃方法包括利用稅收優惠政策、調整收入結構、選擇合適的計稅方法等。

C.納稅人應根據自身情況選擇合適的稅收籌劃方法。

D.稅收籌劃方法應遵循合法性、合規性、合理性和實效性原則。

12.下列關于稅收籌劃效果的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃效果是指納稅人在進行稅收籌劃后所取得的實際效果。

B.稅收籌劃效果包括減輕稅負、提高經濟效益等。

C.納稅人應關注稅收籌劃效果，并不斷優化稅收籌劃方案。

D.稅收籌劃效果評價要遵循客觀性、全面性和可比性原則。

13.下列關于稅收籌劃案例的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃案例是指納稅人在實際操作中成功運用稅收籌劃方法的具體實例。

B.稅收籌劃案例對納稅人具有借鑒和啟示作用。

C.稅收籌劃案例分析有助于納稅人更好地理解和掌握稅收籌劃方法。

D.稅收籌劃案例要遵循真實性、典型性和實用性原則。

14.下列關于稅收籌劃發展趨勢的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃發展趨勢是指稅收籌劃在未來的發展趨勢和方向。

B.稅收籌劃發展趨勢包括稅收籌劃方法創新、稅收籌劃領域拓展、稅收籌劃風險防范等。

C.納稅人應關注稅收籌劃發展趨勢，不斷調整和優化稅收籌劃方案。

D.稅收籌劃發展趨勢對稅收籌劃工作具有重要指導意義。

15.下列關于稅收籌劃與企業戰略的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃與企業戰略是指納稅人在制定企業戰略時充分考慮稅收籌劃因素。

B.稅收籌劃與企業戰略有助于提高企業競爭力、實現可持續發展。

C.納稅人應將稅收籌劃與企業戰略相結合，實現稅收籌劃與企業發展的雙贏。

D.稅收籌劃與企業戰略是企業戰略的重要組成部分。

16.下列關于稅收籌劃與風險管理的關系的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃與風險管理是指納稅人在進行稅收籌劃時，關注和防范稅收籌劃風險。

B.稅收籌劃與風險管理有助于提高稅收籌劃的成功率和安全性。

C.納稅人應將稅收籌劃與風險管理相結合，實現稅收籌劃與風險防范的統一。

D.稅收籌劃與風險管理是企業風險管理的重要組成部分。

17.下列關于稅收籌劃與財務管理的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃與財務管理是指納稅人在進行財務管理時，充分考慮稅收籌劃因素。

B.稅收籌劃與財務管理有助于提高企業財務管理水平、實現經濟效益最大化。

C.納稅人應將稅收籌劃與財務管理相結合，實現稅收籌劃與財務管理的統一。

D.稅收籌劃與財務管理是企業財務管理的重要組成部分。

18.下列關于稅收籌劃與稅收法律法規的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃與稅收法律法規是指納稅人在進行稅收籌劃時，遵守稅收法律法規。

B.稅收籌劃與稅收法律法規有助于確保稅收籌劃的合法性和合規性。

C.納稅人應將稅收籌劃與稅收法律法規相結合，實現稅收籌劃與法律法規的統一。

D.稅收籌劃與稅收法律法規是稅收籌劃工作的基礎和保障。

19.下列關于稅收籌劃與稅收政策的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃與稅收政策是指納稅人在進行稅收籌劃時，關注和利用稅收政策。

B.稅收籌劃與稅收政策有助于提高稅收籌劃的成功率和效果。

C.納稅人應將稅收籌劃與稅收政策相結合，實現稅收籌劃與稅收政策的統一。

D.稅收籌劃與稅收政策是稅收籌劃工作的重要依據。

20.下列關于稅收籌劃與稅收會計的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃與稅收會計是指納稅人在進行稅收籌劃時，關注和利用稅收會計信息。

B.稅收籌劃與稅收會計有助于提高稅收籌劃的準確性和有效性。

C.納稅人應將稅收籌劃與稅收會計相結合，實現稅收籌劃與稅收會計的統一。

D.稅收籌劃與稅收會計是稅收籌劃工作的重要支持。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收籌劃是指通過非法手段逃避稅收，降低納稅義務的行為。（×）

2.企業所得稅的納稅期限可以是季度或年度，由納稅人自行選擇。（×）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人的收入水平分段計算的，稱為超額累進稅率。（√）

4.稅收籌劃的原則包括合法性、合規性、合理性和實效性，其中合法性是最重要的原則。（√）

5.稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、調整收入結構、選擇合適的計稅方法等。（√）

6.稅收籌劃的效果可以通過減輕稅負、提高經濟效益等方面來衡量。（√）

7.稅收籌劃案例是納稅人在實際操作中成功運用稅收籌劃方法的具體實例，對其他納稅人具有借鑒意義。（√）

8.稅收籌劃發展趨勢包括稅收籌劃方法創新、稅收籌劃領域拓展、稅收籌劃風險防范等。（√）

9.稅收籌劃與企業戰略相結合，有助于提高企業競爭力、實現可持續發展。（√）

10.稅收籌劃與稅收法律法規相結合，有助于確保稅收籌劃的合法性和合規性。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的基本原則。

2.簡述稅收籌劃的方法有哪些？

3.簡述稅收籌劃與企業戰略相結合的意義。

4.簡述稅收籌劃與風險管理的關系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其對企業競爭力的影響。

2.論述在當前經濟環境下，如何有效進行稅收籌劃以應對稅收政策的變化和風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、稅率設定和征稅范圍均為增值稅的基本特征。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人定義、征稅對象、稅率設定和納稅期限均為企業所得稅的基本規定。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人定義、征稅對象、稅率設定和征收范圍均為個人所得稅的基本內容。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、包含的稅負減輕方式、方法選擇和原則均為稅收籌劃的核心概念。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的主體、客體、環節和原則均為稅收征收管理的基本要素。

6.ABCD

解析思路：稅收政策的定義、包含內容、對經濟和社會的意義以及制定原則均為稅收政策的基本內容。

7.ABCD

解析思路：稅收法律法規的定義、包含內容、對稅收權益和納稅人權益的保障以及制定原則均為稅收法律法規的基本特征。

8.ABCD

解析思路：稅收會計的定義、工作內容、原則和在稅收征收管理中的地位均為稅收會計的基本概念。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃風險的定義、包含的風險類型、防范措施和原則均為稅收籌劃風險管理的基本內容。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃原則的定義、包含的原則內容、遵循原則的重要性以及稅收籌劃原則的作用均為稅收籌劃原則的基本概念。

11.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法的定義、包含的方法類型、方法選擇和原則均為稅收籌劃方法的基本內容。

12.ABCD

解析思路：稅收籌劃效果的定義、衡量標準、評價原則和重要性均為稅收籌劃效果的基本概念。

13.ABCD

解析思路：稅收籌劃案例的定義、作用、分析方法和原則均為稅收籌劃案例的基本內容。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃發展趨勢的定義、包含的趨勢內容、對稅收籌劃工作的影響和指導意義均為稅收籌劃發展趨勢的基本概念。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃與企業戰略相結合的定義、意義、實施方法和重要性均為稅收籌劃與企業戰略相結合的基本概念。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃與風險管理的關系的定義、包含的關系內容、對稅收籌劃工作的影響和重要性均為稅收籌劃與風險管理的關系的基本概念。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃與財務管理的定義、包含的關系內容、對財務管理水平的影響和重要性均為稅收籌劃與財務管理的關系的基本概念。

18.ABCD

解析思路：稅收籌劃與稅收法律法規的關系的定義、包含的關系內容、對稅收籌劃合法性和合規性的影響和重要性均為稅收籌劃與稅收法律法規的關系的基本概念。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃與稅收政策的關系的定義、包含的關系內容、對稅收籌劃成功率和效果的影響和重要性均為稅收籌劃與稅收政策的關系的基本概念。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃與稅收會計的關系的定義、包含的關系內容、對稅收籌劃準確性和有效性的影響和重要性均為稅收籌劃與稅收會計的關系的基本概念。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅收籌劃是合法行為，非法手段逃避稅收屬于偷稅漏稅，是違法行為。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限固定為年度，納稅人無權自行選擇。

3.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨收入水平提高而提高。

4.√

解析思路：合法性是稅收籌劃最基本的原則，任何稅收籌劃活動都必須在法律允許的范圍內進行。

5.√

解析思路：稅收籌劃方法多種多樣，包括利用稅收優惠、調整收入結構等。

6.√

解析思路：稅收籌劃效果可以通過減輕稅負、提高經濟效益等方面來衡量。

7.√

解析思路：稅收籌劃案例為其他納稅人提供借鑒，有助于提高稅收籌劃的成功率。

8.√

解析思路：稅收籌劃發展趨勢包括方法創新、領域拓展和風險防范，反映了稅收籌劃的發展方向。

9.√

解析思路：稅收籌劃與企業戰略相結合有助于提高企業競爭力，實現可持續發展。

10.√

解析思路：稅收籌劃與稅收法律法規相結合，確保稅收籌劃的合法性和合規性。

三、簡答題

1.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合規性、合理性和實效性。合法性是指稅收籌劃活動必須符合國家法律法規；合規性是指稅收籌劃活動必須符合稅收政策規定；合理性是指稅收籌劃活動必須符合經濟合理性原則；實效性是指稅收籌劃活