稅務師考試考生分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出，哪些可以在計算企業所得稅時扣除？

A.職工工資

B.稅金及附加

C.捐贈支出

D.財產損失

3.以下哪些行為屬于偷稅？

A.采取虛假記賬手段，不申報或者少申報應納稅所得額

B.隱瞞收入，少繳稅款

C.騙取出口退稅

D.虛開增值稅專用發票

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.特許權使用費所得

5.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.銷售無形資產

D.提供金融保險服務

6.企業在計算增值稅進項稅額時，以下哪些可以抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付的運費

C.支付的咨詢費

D.支付的維修費

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.納稅人提供的教育服務

C.納稅人提供的醫療服務

D.納稅人提供的養老、托兒服務

9.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產

D.提供金融保險服務

10.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.稅法規定的各項減免稅

B.捐贈支出

C.財產損失

D.納稅人本人工資、薪金所得

11.以下哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.個體工商戶

D.事業單位

12.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.增值稅專用發票銷售方

B.增值稅一般納稅人

C.增值稅小規模納稅人

D.非增值稅納稅人

13.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.以下哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

17.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.納稅人所在地

18.以下哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.納稅人所在地

19.以下哪些屬于營業稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.納稅人所在地

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.面報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和服務的增值額征稅的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于企業法人。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內有住所的外籍個人。（）

4.營業稅的征稅對象是企業的營業收入。（）

5.增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。（）

6.個人所得稅的應納稅所得額是指納稅人的各項收入總額扣除稅法規定的費用后的余額。（）

7.增值稅小規模納稅人的征收率為3%。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年預繳，年終匯算清繳。（）

9.個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。（）

10.營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者經營地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述營業稅的納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其政策取向。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出租不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、稅金及附加、捐贈支出和財產損失。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為包括采取虛假記賬手段、隱瞞收入、騙取出口退稅和虛開增值稅專用發票。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得和特許權使用費所得。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑服務、銷售無形資產和提供金融保險服務。

6.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣的項目包括購買原材料支付的增值稅、支付的運費、咨詢費和維修費。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、納稅人提供的教育服務、醫療服務和養老、托兒服務。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、出租不動產和提供金融保險服務。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括稅法規定的各項減免稅、捐贈支出、財產損失和納稅人本人工資、薪金所得。

11.ABCD

解析思路：營業稅的納稅義務人包括企業、個人、個體工商戶和事業單位。

12.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括增值稅專用發票銷售方、增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

14.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限為按月、按季或者按次，沒有按年納稅期限。

15.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按次，沒有按年納稅期限。

16.ABD

解析思路：營業稅的納稅期限為按月、按季或者按次，沒有按年納稅期限。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地和納稅人所在地。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地和納稅人所在地。

19.ABCD

解析思路：營業稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地和納稅人所在地。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報和面報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅按照貨物和服務的增值額征稅，是流轉稅的一種。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于企業法人，還包括其他組織和個人。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內有住所的外籍個人。

4.×

解析思路：營業稅的征稅對象是企業的營業收入，但不僅限于營業收入。

5.√

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。

6.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額是指納稅人的各項收入總額扣除稅法規定的費用后的余額。

7.×

解析思路：增值稅小規模納稅人的征收率不是固定的3%，而是根據不同行業和地區有所不同。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年預繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。

10.√

解析思路：營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者經營地。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是貨物和服務的增值額，即銷售額減去進項稅額。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些支出必須符合稅法規定，且與取得收入直接相關。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。

4.營業稅的納稅期限一般為按月或按季申報繳納，具體期限根據稅法規定和納稅人具體情況確定。

四、論述題（