酒店行業

賬務處理案例分析

賬務

處理

目錄

基礎信息.........................................................................3

案例..........................................................................3

財務制度......................................................................3

業務詳情..........................................................................4

業務1購買員工工作服4

業務2購進吸塵器5

業務3提取備用金5

業務4購進酒水飲料.5

業務5支付客房配套日用品...6

業務6收到北京青旅旅行團預定的客房款6

業務7購入空調6

業務8行政部借支差旅費......................................................7

業務9行政部出差回來報銷差旅費..............................................7

業務10餐飲部領用酒水.......................................................7

業務11支付上月工資.........................................................8

業務12繳納員工社保費.......................................................8

業務13代扣代繳個人所得稅...................................................8

業務14收取北京誠康商貿押金.................................................9

業務15收到北京誠康商貿16日住房結算款.....................................9

業務16儂I」所欠住宿費.......................................................9

業務17收到銀行結息........................................................10

業務18支付財產保險費......................................................10

業務19支付客房消毒費......................................................10

業務20支付修理費..........................................................11

業務21匯總客房部1-30號收入..............................................11

業務22匯總餐飲部1-30號收入..............................................11

業務24)□總、本月客房、餐飲現金收入存入銀行。..............................12

業務25購進調料一批........................................................12

業務26繳納電話費..........................................................13

業務27支付洗滌費..........................................................13

業務28繳納本月電費........................................................13

業務29繳納本月水費........................................................14

業務30以銀行存款支付本月天然氣費用.......................................14

2

業務31支付本月肉類款......................................................14

業務32支付本月海鮮款......................................................15

業務33支付本月蔬菜款......................................................15

業務34計提本月固定資產折舊費.............................................15

業務35本月攤銷無形資產....................................................16

業務36計提本月員工工資....................................................16

業務37計提本月員工社會保險費.............................................16

業務38計提本月附加稅和印花稅.............................................17

業務39結轉減免附加稅......................................................17

業務40箱專本月損盜........................................................17

業務41計提本季所得稅......................................................18

業務42雌痔企業所彳翩..................................................18

3

基礎信息

案例

某某酒店管理有限公司

財務制度

一、酒店企業財務部的崗位職責

1、會計主管的崗位職責

1）、制定本企業會計制度;

2）、組織領導財會部門的工作；

3）、加強日常財務管理和成本控制；

4）、保證按時納稅及核對利潤。

2、財務會計的崗位職責

1）、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,

積極參與酒店管理工作。

2）、按照國家稅法規定按期納稅、誠信納稅，協調好企稅關系。

3）、加強酒店財務管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證

賬實相符。

4）、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規定的

物資拒付貨款。

5）、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進頂會計分析，做到數據真實，

計算準確、內容完整，帳表相符，說明清楚，分析得當，口徑一致。

3、出納的崗位職責

1）、嚴格遵守《財務管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。

2）、按規定準確、及時的辦理銀行結算業務。

4

3）、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

4）、保管有關印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，

不得簽發空白及遠期支票,使用后應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白

支票的盤點檢查。

4、收銀的崗位職責

1）、客人離開時，將賬單交給服務請客人結賬。

2）、核對住店客人簽署的賬單并及時將費用輸入客人房里。

3）、處理宴請賬單及掛賬單和高級員工賬單。

4）、做好賬單控制表及香煙出售報表。

5）、根據收款報表核對營業款，清點備用金，并將營業款投入保險箱中。

二、壞賬準備的計提

企業采用備抵法計提壞賬準備，年末，按應收賬款的千分之五計提壞賬準備。

三、固定資產

1、本公司對固定資產均按平均年限法計提折舊，凈殘值率均為5%;

2、每年末對固定資產進行清查，根據盤點結果編制盤盈盤虧報告單，報總經理審批后在年

末結賬前處理完畢。

四、庫存商品

周轉材料領用時采用一次性攤銷法。

存貨購進時按實際金額入賬，按照月底按全月一次加權平均法計算銷售成本。

五、銷售收入的確認

1、采取直接收款銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據

的當天。

2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物辦妥托收手續的當天。

5

3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天（不論是否收到

均為當天確認，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

4、采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天。

5、委托其他單位代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨物的當天。

為收到代銷貨物清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

六、稅金及附加的計提

1、增值稅：企業為小規模，其征收率為3%;

2、城市維護建設稅:流轉稅的7%;

3、教育費附加：流轉稅的3%;

4、地方教育附加：流轉稅的2%;

5、企業所得稅：稅率為25%;

6、印花稅：銷售收入100%的萬分之三;

7、個人所得稅（詳見稅率表）

個人所得稅：由單位代扣代繳。

個人所得稅自2019年01月01日起個人所得稅計算方法采用累計預扣法：

應納個人所得稅稅額二本期應預扣預繳稅額二（累計預扣預繳應納所得額*預扣率-速算扣除

數）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納所得額二累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項

附加扣除-累計依法確定的其他扣除

實發工資=應發工資-社會保險（個人繳納部分）-公積金（個人繳納部分人個人所得稅（從

工資中代扣額）-其他代扣

其中，累計減除費用按照5000/月乘以納稅人當年截至本月在單位的任職受雇月份數計算。

工資薪金所得稅預扣率表一（見下表）居民個人工資、薪金所得預扣預繳使用。

6

個人所得稅fl扣率表一

(居民個人工資、薪金所得預扣頸繳適用)

級數累計預扣預繳應納稅所得額預扣率(%)速算扣除數

1不超過36000元的部分30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

4超過300000元至42008元的部分2531920

5超過420000元至660000元的部分3052920

6超過660000元至960000元的部分3585920

7超過960000元的部分45181920

業務詳情

業務1購買員工工作服

6月2號，購買員工工作服共1390.50元,以銀行轉賬支付。

記字第1號日期:2019-Da02X

圍要會計科目

電關員工工作服660204營理費用-勞保費

用房員工工作服100201也;亍存款-中國工商演行

合計：宣仔叁佰玖拾元伍角

業務2購進吸塵器

6月2日，從北京星華機電設備有限公司購入兩臺不需要安裝的吸塵器，價稅合計2960.00

元。以銀行轉賬支付。

7

記字第2號日期2019-06-02X

借方金額貸方金額

猾要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

購入被空器160116固定資產-吸q器296000

購入駁寶器100201銀行存款-中國工向銀行296000附

件

4

張

mt：冢仟玖佰陸拾元整296000296000

業務3提取備用金

6月4號，簽發一張10000.00元現金支票用于提取備月金。

記字第3號日期2019-06-04X

借方至額法方金額

滴妾會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

堤取備用全1001庫存現全1000000

提取備用金100201銀行存熟中國工商銀行100000。附

件

1

張

合計：建萬元整10000001000000

業務4購進酒水飲料

6月4號，商品部購入酒水、飲料等共計11309.40元，以銀行支付。

記字第4號日期2019-06-04X

借方全額貸方金額

摘要會ii科目

購進酒水飲料1405座存育品

購迸酒水飲仁100201銀行存款-中國工商銀行附

件

4

張

合計：吉萬宣仟叁佰零以元益角0

8

業務5支付客房配套日用品

6月5日，萬豪酒店支付客房配套日用品共6499.30元,以銀行支付。

記字第5號日期2019-06435X

府要

肉入客孱配舂日用品141101周拓叼料-低值易耗品

購入三層注日用品100201鎰行存款-中國TiS銀行

合計：陸仟肄佰玖洽玖元各角

業務6收到北京青旅旅行團預定的客房款

6月6日，萬豪酒店收到北京青年旅行團預定10-12日的客房部兩人間30間，并通過銀行

轉賬收到定金10000.00元。

記字第6號日期2019-06-06X

借方全額貸方全額

搐度會計科目

億千百十萬二百十元用分億千百十萬千百十元角分

預收北京青年旅行團

100201銀行存款-中國工商限行1000000

定全

預收北京青年旅行團

220401合同負債-北京青年旅行團1000000附

定全

件

2

張

合計：初元生10000001000000

業務7購入空調

6月7日，客房部購進空調5臺總共14788.80元，銀行已支付，另支付銀行手續費13.5

)L?

9

記字第7號0^2019-06-07X

借方金領貸方金額

綱要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

周買空鞫160103畫定資產-美的空謁1478880

向買空調660301財務費用一手續費1350附

件

牌一銀行存款-中國工高原行14802

100201305

張

合計：寰萬度仟捌值零貳元叁用14802301480230

業務8行政部借支差旅費

6月11日，行政部錢星然到杭州出差借支差旅費2000.00元，出納以現金支付。

記字第8號日期2019-06-11X

借右金額貸方金1S

病要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

行政部借支差旅費122101其他應收歙?錢顯然200000

行政部借支差旅費1001應存現金200000附

件

1

張

合計：氨仟元整200000200000

業務9行政部出差回來報銷差旅費

6月13日，行政部錢星然出差回來報銷差旅費1562.00元，并交回現金438.00元。

記字第婚日期2019-06-13X

借方全額貸方全額

會計科目

行政部報銷差旅費1001庫存現金

行政部報缺差旅費660203管理費用-差旅費

行政部報錯差旅費122101其他應收款鏈星然

合計：式仟元筌

10

業務10餐飲部領用酒水

6月13日，餐飲部領用酒水共計1098032元。

記字第1唱日期2019-06-13X

目

餐飲3建5咫酒水6401主營業務成本

普飲部領的酒水1405庫存商品2附

，;

張

合計：宜萬零玖佰捌拾元叁角式分2

業務11支付上月工資

6月14日，支付上月工資86878.32元。

記字第11號日期2019-06-14X

借方金額貸方全額

猾要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

發放上月工資221101應付職工薪酬-工漫9320000

發放上月工資2241015?他應付款個人承擔比保606928附

匕

發放上月工資222102應交沈費-應交個人所得玩252402

張

發放上月現100201銀行存款-中國工商銀行8687832

合過：玖萬叁仟氨值元整93200009320000

業務12繳納員工社保費

6月14日，繳納員工社俁費用共計24276.96元。

11

記字第12怎日期2019-06-14X

借方金額貸方金額

猾要

億千百十萬干百十元角分億千百十萬千百十元角分

激納員工社保221102應付職工薪酬?公司承擔壯保

端納員工社保224101其也應付款-個人承擔社保附

件

助納員工社保100201限行存款-中國工商限行3

張

合廿：瓦萬肄仟冢值柒拾陸活角陸分

業務13代扣代繳個人所得稅

6月14日，代扣代繳個人所得稅共計252.40元。

記字第13號日期201906-14X

借方金薇貸方金額

受用目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

代扣f鐲個人所得稅22210的交稅費-應交個人斫存稅

何□代繳個人所得玩100201銀行存款-中國工商銀行240附

件

2

張

合計：貳佰伍冶至元肆用240

業務14收取北京誠康商貿押金

6月16日北京誠康商貿有限公司50人入住萬豪酒店共租標準雙人間15間每間298.00

元；標準單人間20間，每間188元，共8230.00元，房費未支付,銀行收取押金5000

)Lo

12

記字第14號日期20194616X

借方金額貸方金額

疑要會計科目

億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分

收取北京誠庸言貿易《ccccv*fi，-——aiTx-tflz-

間押金100201根仃存款-中國工商銀仃500000

收取北京如窗留房224102其他應付款力際誠耐隹睚公

500000附

「旃全司

件

2

張

合計：伍仟元整500000500000

業務15收到北京誠康商貿16日住房結算款

6月17日，萬豪酒店收到北京誠康商貿有限公司16日住房結算款共8230.00元。押金直

接沖減房款，另外銀行支付3230.00元，開具增值稅普通發票。

記字第日期2019-06-17X

3目

收到誠康公司16日

100201銀行存熟中國工商銀行

租房款

收到誠康公司16日224102其也應付款-北京誠康商貿有限公

附

租房款司

件

收到誠康公司16日

6001主考1k務收入

租房款2

收到誠康公司16日張

222101應交稅要-應交增值稅

租房款

合計：捌仟貳佰叁冶元堂

業務16收到所欠住宿費

6月18日，萬豪酒店收到北京捷信商貿有限公司所欠的住宿費20000.00元,已轉入銀行。

13

記字第16號日期201906-18X

摘要

收到北京受信上月所

100201銀行存款?中國工商銀行

欠住宿

收到北京縣信上月所

112202應硒款-北京捷信商貿有限公司

欠住宿

合計：京萬元整

業務17收到銀行結息

6月21日，收到上季度利息25.00元。

記字第17號日期201906-21X

借方全額貸方全額

摘要總用目

陪憫行利息10020146行存款-中國工商銀行

收到銀行利息660302財務費用-利息收入附

件

張

合計：元320

業務18支付財產保險費

6月21日，銀行支付財產保險費4800.00元。

記字第18號日期201g.06-21X

借方全額方全額

JfflS唳計科目

億千百十萬千百十元用分億千百十萬千百十元用分

支付財產保險費660209管理費用-保險費480000

支付財產保險費100201銀行存款-中國工商銀行480000附

件

3

張

合計：肆仟捌佰元整480000480000

14

業務19支付客房消毒費

6月24日，用現金支付客房消毒費2400.00元。

記字第1婚日期2019.3624