把握2025年稅務(wù)師考試節(jié)奏試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于我國稅收法律體系的重要組成部分？

A.稅收法律

B.稅收行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.稅收規(guī)章

答案：ABCD

2.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理下列哪些事項(xiàng)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？

A.納稅

B.擔(dān)保

C.退稅

D.補(bǔ)稅

答案：ABCD

3.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛假報(bào)稅

B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.逃避追繳欠稅

D.抗稅

答案：ABCD

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為實(shí)施行政處罰，下列說法正確的是？

A.應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利

B.當(dāng)事人要求聽證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證

C.當(dāng)事人無權(quán)要求聽證

D.聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

答案：ABD

5.納稅人在稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理下列哪些手續(xù)？

A.變更稅務(wù)登記

B.注銷稅務(wù)登記

C.重新辦理稅務(wù)登記

D.暫停稅務(wù)登記

答案：AB

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.便民原則

D.高效原則

答案：ABCD

7.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的納稅人

D.提供郵政服務(wù)的納稅人

答案：ABCD

8.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.卷煙

B.糧食

C.貴金屬首飾

D.石油

答案：ACD

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：ABCD

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些方式？

A.詢問

B.審閱

C.檢查

D.詢問

答案：ABC

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中，可以采取以下哪些措施？

A.加收滯納金

B.處罰

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收保全

答案：ABCD

12.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返稅

D.稅收優(yōu)惠稅率

答案：ABCD

13.以下哪些屬于稅收法律責(zé)任？

A.罰款

B.罰金

C.刑事責(zé)任

D.行政責(zé)任

答案：ACD

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制以下哪些資料？

A.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

B.納稅人的納稅申報(bào)表

C.納稅人的合同、協(xié)議

D.納稅人的貨物、產(chǎn)品清單

答案：ABCD

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行賬戶

B.調(diào)查納稅人的貨物、產(chǎn)品

C.調(diào)查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所

D.調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿

答案：ABCD

16.以下哪些屬于稅收征收管理法的規(guī)定？

A.稅收征收管理的一般原則

B.稅務(wù)登記制度

C.稅收申報(bào)制度

D.稅收征收制度

答案：ABCD

17.以下哪些屬于稅收征收管理法實(shí)施條例的規(guī)定？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

B.納稅人的義務(wù)

C.稅收征收管理的程序

D.稅收征收管理的法律責(zé)任

答案：ABCD

18.以下哪些屬于稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

B.納稅人的義務(wù)

C.稅收征收管理的程序

D.稅收征收管理的法律責(zé)任

答案：ABCD

19.以下哪些屬于稅收征收管理法的規(guī)定？

A.稅收征收管理的一般原則

B.稅務(wù)登記制度

C.稅收申報(bào)制度

D.稅收征收制度

答案：ABCD

20.以下哪些屬于稅收征收管理法實(shí)施條例的規(guī)定？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

B.納稅人的義務(wù)

C.稅收征收管理的程序

D.稅收征收管理的法律責(zé)任

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試科目全部合格后，即可獲得稅務(wù)師資格證書。（）

答案：×

2.納稅人可以自行決定是否采用電子發(fā)票。（）

答案：√

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以先行扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。（）

答案：√

4.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其補(bǔ)設(shè)賬簿，并可處以罰款。（）

答案：√

5.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知其主管的工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。（）

答案：√

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施行政處罰，必須聽取納稅人的陳述和申辯。（）

答案：√

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為實(shí)施行政處罰，應(yīng)當(dāng)依法向當(dāng)事人送達(dá)行政處罰決定書。（）

答案：√

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為實(shí)施行政處罰，當(dāng)事人有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。（）

答案：√

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料有權(quán)進(jìn)行檢查。（）

答案：√

10.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)登記證件和有關(guān)資料。（）

答案：√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收征收管理法的基本原則。

答案：稅收征收管理法的基本原則包括：法律原則、公平原則、便民原則、效率原則。

2.簡述增值稅的納稅人義務(wù)。

答案：增值稅的納稅人義務(wù)包括：依法辦理稅務(wù)登記；依法設(shè)置賬簿，并保證賬簿真實(shí)、完整；依法進(jìn)行納稅申報(bào)；依法繳納稅款；配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查。

3.簡述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；其他所得。

4.簡述稅務(wù)師考試科目及考試時(shí)間。

答案：稅務(wù)師考試科目包括：稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅法與稅收籌劃。考試時(shí)間通常為每年的11月。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

答案：稅收在國民經(jīng)濟(jì)中具有以下作用：

（1）組織財(cái)政收入，保障國家職能的實(shí)現(xiàn)；

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展；

（3）促進(jìn)資源合理配置，提高資源利用效率；

（4）調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平；

（5）維護(hù)國家主權(quán)，保障國家安全。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收征管中具有以下作用：

（1）提供專業(yè)稅務(wù)咨詢，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)；

（2）協(xié)助納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等事項(xiàng)，提高稅收征管效率；

（3）參與稅收籌劃，優(yōu)化納稅人經(jīng)營決策；

（4）監(jiān)督稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序；

（5）促進(jìn)稅收法律法規(guī)的完善，提高稅收征管水平。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：ABCD

解析思路：稅收法律體系包括稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)章，都是其重要組成部分。

2.答案：ABCD

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人在納稅、擔(dān)保、退稅、補(bǔ)稅等事項(xiàng)時(shí)都需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

3.答案：ABCD

解析思路：偷稅行為包括虛假報(bào)稅、隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目、逃避追繳欠稅和抗稅等。

4.答案：ABD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人聽證權(quán)利，當(dāng)事人有權(quán)要求聽證，且聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。

5.答案：AB

解析思路：稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化時(shí)，納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記。

6.答案：ABCD

解析思路：稅收征管應(yīng)遵循法律、公平、便民和高效等原則。

7.答案：ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物以及提供交通運(yùn)輸和郵政服務(wù)的納稅人。

8.答案：ACD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括卷煙、貴金屬首飾和石油等。

9.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

10.答案：ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取詢問、審閱和檢查等方式。

11.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中可以采取加收滯納金、處罰、強(qiáng)制執(zhí)行和稅收保全等措施。

12.答案：ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返稅和稅收優(yōu)惠稅率等。

13.答案：ACD

解析思路：稅收法律責(zé)任包括罰款、罰金、刑事責(zé)任和行政責(zé)任。

14.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、復(fù)制納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、合同、協(xié)議和貨物、產(chǎn)品清單等。

15.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)查納稅人的銀行賬戶、貨物、產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營場所和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿。

16.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅收征收管理的一般原則、稅務(wù)登記制度、稅收申報(bào)制度和稅收征收制度。

17.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理法實(shí)施條例規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)、納稅人的義務(wù)、稅收征收管理的程序和法律責(zé)任。

18.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)、納稅人的義務(wù)、稅收征收管理的程序和法律責(zé)任。

19.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅收征收管理的一般原則、稅務(wù)登記制度、稅收申報(bào)制度和稅收征收制度。

20.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理法實(shí)施條例規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)、納稅人的義務(wù)、稅收征收管理的程序和法律責(zé)任。

二、判斷題

1.答案：×

解析思路：稅務(wù)師考試科目全部合格后，還需通過綜合考試才能獲得稅務(wù)師資格證書。

2.答案：√

解析思路：納稅人可以選擇使用電子發(fā)票，但需符合相關(guān)規(guī)定。

3.答案：√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時(shí)可以先行扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)，以保障稅款征收。

4.答案：√

解析思路：納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其補(bǔ)設(shè)，并可處以罰款。

5.答案：√

解析思路：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

6.答案：√

解析思路：稅務(wù)機(jī)