突破傳統(tǒng)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛報(bào)成本

B.擅自減少計(jì)稅依據(jù)

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.擅自減免稅款

2.下列哪些情形下，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納增值稅？

A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人出租或者出借不動(dòng)產(chǎn)

D.納稅人進(jìn)口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.稅法規(guī)定允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出

C.按照規(guī)定計(jì)算的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的贊助支出

4.下列哪些情況可以享受出口退（免）稅？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人進(jìn)口貨物

D.納稅人向其他納稅人銷售貨物

5.下列哪些情況不屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿

C.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人按規(guī)定設(shè)置賬簿、進(jìn)行納稅申報(bào)

6.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)材料

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料

7.下列哪些情況不屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.納稅人進(jìn)口貨物

8.下列哪些費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.稅法規(guī)定允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出

C.按照規(guī)定計(jì)算的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的贊助支出

9.下列哪些情形下，納稅人可以享受增值稅零稅率政策？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人進(jìn)口貨物

D.納稅人向其他納稅人銷售貨物

10.下列哪些情形下，納稅人可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人符合國(guó)家規(guī)定的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策

B.納稅人符合國(guó)家規(guī)定的區(qū)域發(fā)展政策

C.納稅人符合國(guó)家規(guī)定的科技創(chuàng)新政策

D.納稅人符合國(guó)家規(guī)定的環(huán)境保護(hù)政策

11.下列哪些情況屬于稅收籌劃？

A.納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)安排

B.納稅人利用稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行稅務(wù)安排

C.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收減免政策進(jìn)行稅務(wù)安排

D.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收處罰政策進(jìn)行稅務(wù)安排

12.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)材料

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料

13.下列哪些情況屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿

C.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人按規(guī)定設(shè)置賬簿、進(jìn)行納稅申報(bào)

14.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)材料

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料

15.下列哪些情況不屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.納稅人進(jìn)口貨物

16.下列哪些費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.稅法規(guī)定允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出

C.按照規(guī)定計(jì)算的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的贊助支出

17.下列哪些情形下，納稅人可以享受增值稅零稅率政策？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人進(jìn)口貨物

D.納稅人向其他納稅人銷售貨物

18.下列哪些情況屬于稅收籌劃？

A.納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)安排

B.納稅人利用稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行稅務(wù)安排

C.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收減免政策進(jìn)行稅務(wù)安排

D.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收處罰政策進(jìn)行稅務(wù)安排

19.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)材料

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料

20.下列哪些情況屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿

C.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人按規(guī)定設(shè)置賬簿、進(jìn)行納稅申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的特征。（）

3.納稅人可以在年度終了后三個(gè)月內(nèi)自行調(diào)整已預(yù)繳的稅款。（）

4.納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。（）

6.納稅人可以在稅收征收管理法規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。（）

7.稅收優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)。（）

8.納稅人應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，以核實(shí)其納稅情況。（）

10.納稅人因特殊情況需要變更稅務(wù)登記信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其納稅義務(wù)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并列舉至少三項(xiàng)可以稅前扣除的項(xiàng)目。

3.說(shuō)明稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用。

4.簡(jiǎn)要描述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控的影響。

2.分析稅收籌劃的合法性與風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何確保稅收籌劃的合法性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：偷稅行為包括虛報(bào)成本、擅自減少計(jì)稅依據(jù)、轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)妨礙追繳欠繳稅款、擅自減免稅款等。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等。

3.ABC

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。

4.AB

解析思路：出口退（免）稅適用于出口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)，不適用于進(jìn)口貨物和銷售貨物。

5.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括未設(shè)置賬簿、偽造變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證賬簿、未按規(guī)定申報(bào)、按規(guī)定設(shè)置賬簿申報(bào)等。

6.AC

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)妨礙追繳欠繳稅款、提供虛假材料等。

7.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前不得扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的贊助支出。

9.A

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物。

10.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域發(fā)展、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護(hù)政策的企業(yè)。

11.ABC

解析思路：稅收籌劃利用稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項(xiàng)目、稅收減免政策進(jìn)行稅務(wù)安排。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施包括逾期未繳納稅款、未按規(guī)定報(bào)送材料、轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)、提供虛假材料等。

13.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括未設(shè)置賬簿、偽造變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證賬簿、未按規(guī)定申報(bào)、按規(guī)定設(shè)置賬簿申報(bào)等。

14.AC

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)妨礙追繳欠繳稅款、提供虛假材料等。

15.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前不得扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的贊助支出。

17.A

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物。

18.ABC

解析思路：稅收籌劃利用稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項(xiàng)目、稅收減免政策進(jìn)行稅務(wù)安排。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施包括逾期未繳納稅款、未按規(guī)定報(bào)送材料、轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)、提供虛假材料等。

20.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括未設(shè)置賬簿、偽造變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證賬簿、未按規(guī)定申報(bào)、按規(guī)定設(shè)置賬簿申報(bào)等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的重要手段。

2.正確

解析思路：稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的特征，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本特征。

3.錯(cuò)誤

解析思路：納稅人調(diào)整已預(yù)繳的稅款需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定程序進(jìn)行，不能自行調(diào)整。

4.錯(cuò)誤

解析思路：納稅人可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但開(kāi)具的具體條件和程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

5.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)，以確保納稅申報(bào)的真實(shí)性。

6.正確

解析思路：納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，