歷年真題_2024年

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有

一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分）

1.依據民事法律制度的規定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。

A.權利人申請仲裁的

B.權利人向義務人提出履行懇求的

C.不行抗力

D.義務人同意履行義務的

2.依據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是

（）o

A.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報

B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當依據規定辦理納稅巾報

C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報

D.經核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內無須預繳稅款

3.2024年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元，將其中5000元通

過國家機關向農村義務教化捐贈。己知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張

某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（20000-5000）X20%=3000（元）

B.20000X20%=4000（元）

C.200004-（1-20%）X20%=5000（元）

D.（20000-5000）+（1-20%）X20%=3750（元）

4.2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續訂。

已知孫某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12個月的平均工資為13000

元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元,當地月最低工資標準為2000

元。勞動營同終止時，甲公司依法應向孫某支付的經濟補償數額為（）o

A.10000元

B.65000元

C.20000元

D.60000元

5.依據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正

確的是（）0

A.實行托收承付方式的，為合同約定的收款U期的當天

B.實行分期收款結算方式的，為收訖銷售款的當天

C.實行預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

D.托付加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

6.2024年甲公司房產原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已知房產稅從價計

征稅率為1.2%；房產原值的減除比例為30機計算甲公司2024年應繳納房產稅

稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.8000X1.2%=96（萬元）

B.（8000-5000）X（1-30%）X1.2%=25.2（萬元）

C.8000X（1-30%）X1.2%=67.2（萬元）

D.（8000-5000）X1.2%=36（萬元）

7.依據增值稅法律制度的規定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發給員工

B.甲商貿公司將外購的礦泉水用于交際應酬

C.丁服裝廠將外購的面料用于生產服裝

D.丙玩具廠將自產的玩具無償贈送給福利院

8.依據支付結算法律制度的規定，下列關于銀行本票的表述中，正確的是（）。

A.銀行木票見票即付

B.超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理

C.銀行本票一律不得用于支取現金

D.銀行本票一律不得背書轉讓

9.（依據2024年教材本題涉及的學問點已變更）稅務機關認定甲公司存在偷稅行為，

甲公司依據規定補繳了增值稅100000元、消費稅60000元，同時繳納罰款80000

元、滯納金20000元。已知教化費附加征收比率為3%o計算甲公司應補繳教化

費附加的下列算式中，正確的是（）o

A.（80000+20000）X3%=3000（元）

B.（1OOOOO160000180000120000）X3%=7800（元）

C.（100000+60000）X3%=4800（元）

D.（100000+60000+80000）X3%=7200（元）

10.甲公司依法支配職工吳某于2018年11月9日（周五）延長工作2小時，11

月10日（周六）加班1天，事后未支配其補休。己知甲公司實行標準工時制，

吳某日工資200元。計算甲公司依法應支付吳某11月最低加班工資的下列算式

中，正確的是（

A.2004-8X150%X2+200X150%X1=375（元）

B.2004-8X200%X2+200X200%X1=500（元）

C.200+8X200%X2+200X300%X1=700（元）

D.2004-8X150%X2+200X200%X1=475（元）

11.依據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生應稅銷售行為向購買方收取的

下列款項中，不并入銷售額計算銷項稅額的是（）0

A.返還利潤

B.補貼

C.代收代繳的消費稅

D.手續費

12.2024年1月張某出租一套住房，取得當月租金收入3800元，財產租賃過程

中繳納的稅費152元，發生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率

征收個人所得稅；財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。

計算張某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）

B.（3800-800）X10爐300（元）

C.3800X10%=380（元）

D.（3800-152-600）又10斤304.8（元）

13.依據社會保險法律制度的規定，參與職工基本養老保險的個人，達到法定退

休年齡時累計繳費滿肯定年限的，可按月領取基本養老金。該年限為（）o

A.10年

B.15年

C.5年

D.12年

14.下列人員中，可以田當企業會計機構負責人的是（）0

A.取得中級會計專業技術資格并從事會計工作1年6個月的張某

B.中專畢業并從事會計工作2年6個月的劉某

C.探討生畢業并從事會計工作1年的李某

D.取得初級會計專業技術資格并從事會計工作2年的王某

15.2024年12月甲鋼鐵廠產生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和地方環

境愛護標準的設施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環境愛護標準，其余的

干脆倒棄于周邊空地。已知爐渣環境愛護稅稅率為25元/噸。計算甲鋼鐵廠當月

所產生爐渣應繳納環境愛護稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.200X25=5000（元）

B.（200-60-100）X25=1000（元）

C.（200-100）X25=2500（元）

D.（200-60）X25=3500（元）

16.依據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅務行政復議管轄的表述中，

不正確的是（）o

A.對稅務局的稽查局的詳細行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

B.對支配單列市稅務局的詳細行政行為不服的，向其所在省的省稅務局申請行政

復議

C.對市轄區稅務局的詳細行政行為不服的，向市稅務局申請行政復議

D.對國家稅務總局的詳細行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

17.依據城鎮土地運用稅法律制度的規定，下列土地中，免征城鎮土地運用稅的

是（）。

A.市區公園內附設照相館運用的土地

B.縣城水電站的發電廠房用地

C.市政街道的公共用地

D.鹽場的生產廠房用地

18.依據個人所得稅法律制度的規定，納稅人取得經營所得，應在取得所得的次

年肯定日期前辦理匯算清繳。該日期為（）。

A.5月31日

B.6月30日

C.3月31日

D.4月15tl

19.2024年8月甲化妝品廠將一批自產的新型高檔化妝品作為福利發放給員工，

該批高檔化妝品生產成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知高檔化妝

品消費稅稅率為15%,成本利潤率為5虬計算甲化妝品廠當月該筆業務應繳納消

費稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.34000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=6300（元）

B.340004-（1-15%）X15%=6000（元）

C.34000X15%=5100（元）

D.34000X（1+5%）X15%=5355（元）

20.依據支付結算法律制度的規定，下列關于票據背書效力的表述中，正確的是

（）o

A.背巾人可以將票據金額部分背書轉讓給被背巾人

B.出票人記載“不得轉讓”字樣的，票據不得背書轉讓

C.背書人可以將票據金額轉讓給兩個被背書人

D.背書附有條件的，所附條件具有票據上的效力

21.依據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是

（）o

A.公務員王某取得的國債利息

B.退役士兵張某取得的退役金

C.退休職工林某取得的按國家統一規定發放的基本養老金

D.老師李某獲得的縣人民政府為其頒發的優秀老師獎金

22.依據勞動合同法律制度的規定，下列關于非全日制用工的表述中，不正確的

是（

A.非全口制用工勞動酬勞結算支付周期最長不得超過15口

B.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地最低小時工資標準

C.用人單位終止非全E制用工，應向勞動者支付經濟補償

D.非全日制用工雙方當事人不得約定試用期

23.依據印花稅法律制度的規定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。

A.金融機構與小型微型企業訂立的借款合同

B.農夫銷售自產農產品訂立的買賣合同

C.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

D.代理單位與托付單位之間簽訂的托付代理合同

24.依據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業財務會計報告組成部分

的是（）0

A.年度財務預算

B.財務狀況說明書

C.會計報表附注

D.會計報表

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）

1.下列稅種中，由稅務局負責征收和管理的有（）。

A.土地增值稅

B.關稅

C.資源稅

D.企業所得稅

2.依據會計法律制度的規定，企業和其他組織的下列會計檔案中，應永久保管的

有（）。

A.年度財務報告

B.納稅申報表

C.半年度財務報告

D.會計檔案銷毀清冊

3.依據社會保險法律制度的規定，失業人員在領取失業保險金期間，出現法定情

形時，應停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇。下列各項中，

屬于該法定情形的有（）o

A.應折服兵役的

B,移居境外的

C.重新就業的

D.享受基本養老保險待遇的

4.依據勞動合同法律制度的規定，下列關于用人單位違法解除勞動合同法律后果

的表述中，正確的有（）o

A.用人單位支付了賠償金的，不再支付經濟補償

B.違法斜除勞動合同賠償金的計算年限自用工之日起計算

C.勞動者要求接著履行且勞動合同可以接著履行的，用人單位應當接著履行

D.勞動者不要求接著履行勞動合同的，用人單位應按經濟補償標準的2倍向勞動

者支付賠償金

5.依據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應征收土地增值稅的有（）。

A.企業轉讓國有土地運用權

B.政府出讓國有土地運用權

C.企業出售不動產

D.個人出租不動產

6.依據支付結算法律制度的規定，下列美于票據權利時效的表述中，正確的有

（）o

A.持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月

B.持票人對商業匯票承兌人的權利自票據到期日起1年

C.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起1年

D.持票人對支票出票人的權利自出票日起6個月

7.依據稅收征收管理法律制度的規定，稅務行政復議機構認為被審查的詳細行政

行為符合法定情形時，可以確定撤銷、變更或者確認該詳細行政行為違法，該法

定情形有（）。

A.主要事實不清，證據不足

B.適用依據錯誤的

C.濫用職權的

D.違反法定程序的

8.依據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于勞務酬勞所得的有（）。

A.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得

B.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權所得

C.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入

D.學生假期兼職取得的收入

9.依據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有（）。

A.婚姻介紹所供應婚姻介紹服務

B.電信公司供應語音通話服務

C.科研機構進口干脆用于科學探討的儀器

D.醫療機構供應醫療服務

10.依據消費稅法律制度的規定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）0

A.丁商場各售金銀首飾

B,乙汽車貿易公司進口小汽車

C.丙煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業

D.甲服裝廠生產銷售服裝

11.下列刑事責任形式中，屬于主刑的有（）。

A.拘役

B.驅除出境

C.無期徒刑

D.罰金

12.依據勞動合同法律制度的規定，下列職工中，屬于用人單位經濟性裁員應優

先留用的有（）。

A.與木單位訂立較短期限的固定期限勞動合同的

B.家庭無其他就業人員，有須要扶養的老人或者未成年人的

C.與本單位訂立無固定期限勞動合同的

D.與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的

13.依據企業所得稅法津制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納

稅所得額時不得計算擰舊扣除的有（）。

A.與經營活動無關的固定資產

B.已足額提取折舊仍接著運用的固定資產

C.未投入運用的房屋

D.以融資租賃方式租出的固定資產

14.下列各項中，屬于甲公司內部會計監督主體的有（）0

A.甲公司債權人

B.甲公司紀檢部門

C.甲公司會計機構

D.甲公司會計人員

15.依據企業所得稅法津制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于貨幣形式的

有（）。

A.存貨

B.債務的豁免

C.應收賬款

D.現金

三、推斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請推斷每小題的表述是否正確。

每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得

分為零分）

1.會計賬簿應當依據連續編號的頁碼依次登記。（：）

2.農村集體土地承包經營權的轉移應征收契稅。（：）

3.依據國家指令無償供應用于公益事業的鐵路運輸服務，應征收增值稅。（）

4.付款人承兌匯票可以附有條件。（）

5.企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，準予企業在計算

企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

6.集體合同中勞動酬勞和勞動條件等標準不得低于當地人民政府規定的最低標

準。（）

7.銀行結算賬戶分為活期存款賬戶和定期存款賬戶兩類。（）

8.代理記賬機構可以接受托付人的托付向稅務機關供應稅務資料。（）

9.行政機關工作人員走本單位作出的獎懲確定不服提起行政訴訟，人民法院不予

受理。（）

10.依照法律、行政法規的規定納稅人可以不設置賬簿的，稅務機關有權核定其

應納稅額。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有

一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯

選、不選均不得分）

【資料1】

甲商業銀行為增值稅一般納稅人，2024年其次季度經營狀況如下：

（1）供應貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元,

供應干脆收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。

（2）發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買入

價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元。

（3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元，購

進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額16萬元；購進辦公用小汽車一輛，

取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得

增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。

（4）銷售自己運用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批

辦公設備2024年購入，按固定資產核算。

己知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己運用過的固定資產，依據簡易方法

依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：

依據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲商業銀行其次季度貸款服務和干脆收費金融服務增值稅銷項稅額的下

列算式中，正確的是（）o

A.（6360+1272）X6%=457.92（萬元）

B.（6360+1272）4-（1+6%）X6%=432（萬元）

C.（6360-2862+1272）C（1+6%）X6%=270（萬元）

D.（6360-2862）+（1+6%）X6%+1272X6%=274.32（萬元）

2.計算甲商業銀行其次季度金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.（）4-（1+6%）X6琳=126.3（萬元）

B.（）4-（1+6%）X6%=6.3（萬元）

C.（2289.6-2120）C6%=10?176（萬元）

4-（1+6%）X6%=129.6（萬元）

3.甲商業銀行的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.購進各分支行經營用設備的進項稅額80萬元

B.購進辦公用品的進項稅額16萬元

C.購進辦公用小汽車的進項稅額3.52萬元

D.購進用于職工福利的貨物的進項稅額0.32萬元

4.計算甲商業銀行銷售自己運用過的辦公設備應繳納增值稅稅額的下列算式中，

正確的是（）o

4-（1+2%）X2%=0.206（萬元）

X2%=0.21012（萬元）

4-（1+3%）X2%=0.204（萬元）

-r（1+2%）X3%=0.309（萬元）

[資料2]

甲公司為居民企業，登記注冊地在『市，企業所得稅按季預繳。主要從事建筑材

料生產和銷售業務。2024年有關經營狀況如下：

（1）建筑材料銷售收入5000萬元，生產設備出租收入60萬元，國債利息收入

L5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。

（2）發生的合理的勞動愛護費支出2萬元，因生產經營須要向金融企業借款利

息支出3萬元，干脆向某高校捐贈1萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。

（3）購置符合規定的平安生產專用設備一臺，該設備投資額45萬元，當年即投

入運用。

（4）全年利潤總額為280萬元。

已知：企業所得稅稅率為25%。符合規定的平安生產專用設備的投資額的10%可

以從企業當年的應納稅額中抵免。

要求：

依據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司的下列收入中，在計算2024年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入

收入總額的是（）。

A.存貨盤盈0.2萬元

B.生產設備出租收入60萬元

C.國債利息收入1.5萬元

D.存款利息收入0.8萬元

2.甲公司的下列支出中，在計算2024年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣

除的是（）。

A.干脆向某高校捐贈1萬元

B.合理的勞動愛護費支出2萬元

C.向金融企業借款利息支出3萬元

D.訴訟費用1.7萬元

3.計算甲公司2024年度企業所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（280-60-0.8+2+3-45）X25%X（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45X10%）B25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）C25M45義10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2-3+1.7）X25%-454-（1-10%）X10臟65.55（萬元）

4.下列關于甲公司2024年度企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（）0

A.甲公司應向W市稅務機關辦理企業所得稅納稅申報

B.甲公司企業所得稅2024納稅年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

C.甲公司應當自2024年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得

稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.甲公司按季預繳企業所得稅，應當在每季度最終15日內辦理納稅申報，預繳

稅款

【資料3】

2024年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同

時本人在P銀行申領一張借記卡。2024年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣

卡賬戶并轉入資金。2024年12月甲公司發生4筆業務，收到現金貨款2萬元，

支付原材料選購款6萬元，支付勞務費4萬元，提取周轉現金1萬元。

已知：各賬戶存款余額足夠。

要求：

依據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

L王某在P銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項中，正確的是（）。

A.代表甲公司與P銀行簽訂銀行結算賬戶管理協議

B.填寫開戶申請書

C.在開戶申請書上加蓋甲公司公章

D.向P銀行出具甲公司營業執照正本

2.甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業務是（）。

A.提取現金1萬元

B.支付原材料選購款6萬元

C.存入現金貨款2萬元

D.支付勞務費4萬元

3.王某運用其個人借記卡可以辦理的業務是（）。

A.在ATM機上一次性提取現金5萬元

B.購買P銀行理財產品10萬元

C.存入甲公司的現金貨款2萬元

D.在商場刷卡消費1萬元

4.下列關于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是（）<>

A.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉入資金10萬元

B.可以存入現金貨款2萬元

C.可以支付勞務費4萬元

D.可以提取周轉現金1萬元

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.

【答案】C

【解析】（1）選項C：能夠引起訴訟時效的中止；（2）選項ABD：能夠引起訴訟

時效的中斷。

2.

【答案】B

【解析】（1）選項AC：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當

依據規定辦理納稅申報；（2）選項D：經核準延期辦理納稅申報、報送事項的，

應當在納稅期內依據上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并

在核準的延期內辦理稅款結算。

3.

【答案】A

【解析】（1）福利彩票一次中獎收入超過1萬元的，應全額征收個人所得稅；（2）

個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教化的捐贈，在計算繳納個人

所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除；（3）張某中獎收入應繳納個人所得

稅二（20000-5000）X20爐3000（元）。

4.

【答案】D

【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本

地區上一年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工

資3倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過12年。甲公司依法向

孫某支付的經濟補償數額=4000X3X5=60000（元）。

5.

【答案】D

【解析】（1）選項A：實行托收承付和托付銀行收款方式的，為發出應稅消費品

并辦妥托收手續的當天；（2）選項B：實行賒銷和分期收款結算方式的，為書面

合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為

發出應稅消費品的當天；（3）選項C：納稅人實行預收貨款結算方式的，為發出

應稅消費品的當天。

6.

［答案］C

【3析】從價計征的房產稅應納稅額=應稅房產原值x（1-扣除比例）Xl.2%0

7.

【答案】D

【解析】將自產、托付加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人，屬于

增值稅視同銷售貨物行為。

8.

【答案】A

【解析】（1）選項B：持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據權利時效內

向出票銀行作出說明，并供應本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀

行懇求付款。（2）選項C：注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。（3）

選項D：持票人可以將轉賬銀行本票背書轉讓。

9.

【答案】C

【解析】教化費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依據。

依據2024年教材，偷稅行為更改為逃稅行為，本題中主要考查教化費附加的計

算，逃稅行為說法的更改簡潔了解即可。

10.

【答案】D

【解析】用人單位依法支配勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，依據

不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資；用人

單位依法支配勞動者在休息H工作，不能支配補休的，依據小低于勞動合同規定

的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資；吳某11月份最低加班

工資=200+8X150%X2+200X200%X1=475（元）。

11.

【答案】C

【解析】（1）納稅人收取的價外費用要并入銷售額中一并納稅；（2）價外費用包

括價外向購買方收取的手續費（選項D）、補貼（選項B）、基金、集資費、返還

利潤（選項A）、嘉獎費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、

代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性

質的價外收費；（3）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不包括在

銷售額內。

12.

【答案】A

【解析】個人出租住房每次（月）收入《4000元：應納稅所得額二每次（月）收

入額-財產租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費

用（800元為限）用00元。

13.

【答案】B

【解析】參與職工基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年

的，按月領取基本養老金。

14.

［答案］A

【解析】擔當單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業技術職務資格或

者從事會計工作3年以上經驗。會計人員職稱層級分為初級、中級、副高級和正

高級。初級職稱只設助理級，高級職稱分設副高級和正高級，形成初級、中級、

高級層次清楚、相互連接、體系完整的會計人員職稱評價體系。初級、中級、副

高級和正高級職稱名稱依次為助理睬計師、會計師、高級會計師和正高級會計師。

15.

［答案］B

【解析】（1）企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境愛護標準的

設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于干脆向環境排放污染物，不繳納相

應污染物的環境愛護稅；（2）納稅人綜合利用的同體廢物，符合國家和地方環境

愛護標準的，暫予免征環境愛護稅；（3）甲企業應納環境愛護稅二（200-60-100）

X25=1000（元）。

16.

【答案】B

【解析】選項B：對支配單列市稅務局的詳細行政行為不服的，向國家稅務總局

申請行政復議。

17.

［答案］C

【品析】（1）選項A：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的土地，免征城鎮土

地運用稅；（2）選項B：水電站的發電廠房用地，生產、辦公、生活用地，應征

收城鎮土地運用稅，而“其他”用地賜予免稅照看；（3）選項C：市政街道、廣

場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮土地運用稅；（4）選項D：鹽場、鹽礦的生

產廠房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地運用稅。鹽場的鹽灘、鹽礦的

礦井用地，暫免征收城鎮土地運用稅。

18.

【答案】c

【解析】納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度

終了后15日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年3

月31日前辦理匯算清繳。

19.

【答案】A

【解析】（1）納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納

稅；凡用于其他方面的（如用于職工福利），于移送運用時，依據納稅人生產的

同類消費品的銷售價格（平均價格）計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，依

據組成計稅價格計算納稅。實行從價定率方法計征的，其計算公式為：組成計稅

價格二成本X（1+成本利潤率）4-（1-消費稅比例稅率）；（2）甲化妝品廠當月該

筆業務應繳納消費稅稅額=34000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=63000（元）。

20.

【答案】B

【解析】（1）選項AC：票據金額一部分轉讓的背書或者將票據金額分別傳讓給

兩人以上的背書屬于部分背書，部分背書屬于無效背書。（2）選項D：背書時附

有條件的，所附條件不具有票據上的效力。

21.

【答案】D

【解析】（1）選項ABC：免征個人所得稅；（2）選項D：“省”級人民政府、國務

院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教

化、技術、文化、衛生、體育、環境愛護等方面的獎金，免征個人所得稅。

22.

【答案】C

【解析】非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；終止

用工，用人單位不向勞動者支付經濟補償。

23.

【答案】c

【解析】（1）選項A：金融機構與小型微利企業訂立的借款合同，免征印花稅;

（2）選項B：農夫、農夫專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農

業生產資料或者銷售自產農產品訂立的買賣合同和農業保險合同，免征印花稅;

（3）選項C：電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅，發電廠與電網之

間簽訂的購售電合同，依據購銷合同繳納印花稅；（4）選項D：代理單位與札村

單位之間簽訂的托付代理合同，不征收印花稅。

24.

【答案】A

【解析】企業財務會計報告包括會計報表（包括資產負債表、利潤表、現金流量

表及相關附表）、會計孜表附注和財務狀況說明書。

二、多項選擇題

1.

【答案】ACD

【解析】（1）選項氏海關主要負責征收和管理的稅種包括：關稅、船舶噸稅、

托付代征的進口增值稅和消費稅；（2）選項ACD：除由海關征收和托付海關代征

的稅種外，其他稅種由稅務機關負責征收。

2.

【答案】AD

【解析】選項BC：最低保管期限為10年。

3.

【答案】ABCD

【解析】失業人員在領取失業保險金期間有下列情形之一的，停止領取失業保險

金，并同時停止享受其他失業保險待遇：（1）重新就業的；（2）應折服兵役的;

（3）移居境外的；（4）享受基本養老保險待遇的；（5）被判刑收監執行的；（6）

無正值理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者供應

的培訓的；（7）有法律、行政法規規定的其他情形的。

4.

［答案］ABCD

【而析】用人單位違反規定解除或者終止勞動合同，勞動者要求接著履行勞動合

同的，用人單位應當接著履行；勞動者不要求接著履行勞動合同或者勞動合同已

經不能接著履行的，用人單位應當依照《勞動合同法》規定的經濟補償標準的2

倍向勞動者支付賠償金。用人單位支付了賠償金的，不再支付經濟補償。賠償金

的計算年限自用工之E起計算。

5.

【答案】AC

【解析】（1）選項AB：土地增值稅只對轉讓國有土地運用權的行為征稅，對出

讓國有土地運用權的行為不征稅；（2）選項C：房地產的出售，產權發生轉移，

征收土地增值稅；（3）選項D：房地產的出租，產權未發生轉移，不征收土地增

值稅。

6.

【答案】AD

【解析】（1）選項B：持票人對商業匯票承兌人的權利自票據到期日起2年；（2）

選項C：持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起2年。

7.

【答案】ABCD

【解析】詳細行政行為有下列情形之一的，確定撤銷、變更或者確認該詳細行政

行為違法：（1）主要事實不清、證據不足的（選項A）；（2）適用依據錯誤的（選

項B）；（3）違反法定程序的（選項D）；（4）超越或者濫用職權的（選項C）；（5）

詳細行政行為明顯不當的。

8.

【答案】CD

【解析】（1）選項A：屬于稿酬所得；（2）選項B：屬于工資、薪金所得。

9.

【答案】ACD

【解析】（1）選項ACD：免征增值稅；（2）選項B：依據“電信服務一基礎電信

服務”繳納增值稅。

10.

【答案】AB

【解析】（1）選項C：煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業，不繳納消

費稅；（2）選項D：服裝不屬于消費稅的征稅范圍。

11.

【答案】AC

【解析】選項BD：屬于附加刑。

12.

【答案】BCD

【解析】裁減人員時，應當優先留用下列人員：①與本單位訂立較長期限的固定

期限勞動合同的；②與本單位訂立無固定期限勞動合同的；③家庭無其他就業人

員，有須要扶養的老人或者未成年人的。

13.

【答案】ABD

【解析】在計算應納稅所得額時，企業依據規定計算的固定資產折舊，準予扣除;

但下列固定資產不得計算折舊扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入運用的固定資產；

（2）以經營租賃方式租入的固定資產；

（3）以融資租賃方式租出的固定資產；

（4）已足額提取折舊仍接著運用的固定資產；

（5）與經營活動無關的固定資產；

（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；

（7）其他不得計提折舊扣除的固定資產。

14.

【答案】CD

【解析】單位內部會計監督的主體是各單位的會計機構、會計人員。

15.

【答案】BCD

【解析】企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、打

算持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。

三、推斷題

1.

【答案】V

【解析】各種賬簿按頁次依次連續登記，不得跳行、隔頁。假如發生跳行、隔頁,

應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空“此頁空白”字樣，并由記

賬人員簽名或者蓋章。

2.

【答案】X

【解析】土地運用權轉讓應征收契稅，詳細包括出售、贈與、交換或者以其他方

式將土地運用權轉移給其他單位和個人的行為，但不包括農村集體土地承包經營

權的轉移。

3.

【答案】X

【解析】依據國家指令無償供應的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業稅

改征增值稅試點實施方法》規定的用于公益事業的服務，不征收增值稅。

4.

【答案】X

【解析】付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

5.

【答案】J

【解析】企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，準予扣除。

6.

【答案】V

【解析】集體合同中勞動酬勞和勞動條件等標準不得低于當地人民政府規定的最

低標準。

7.

［答案］X

【解析】銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的