稅務(wù)調(diào)查程序與應(yīng)對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查的范圍？

A.納稅人申報的應(yīng)納稅額與稅務(wù)機(jī)關(guān)計算的結(jié)果不一致

B.納稅人未按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

C.納稅人提供的稅務(wù)資料存在虛假記載

D.納稅人涉嫌逃避稅款

答案：ABCD

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查時，可以采取以下哪些措施？

A.查驗納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料

B.向其他部門和個人收集與納稅人的應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅額有關(guān)的資料

C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況

D.對納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌逃避稅款的，可以依法采取稅收保全措施

答案：ABCD

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查時，納稅人有哪些權(quán)利？

A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的詢問和調(diào)查作出說明

C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人保密

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查提出異議和申辯

答案：ABCD

4.納稅人在稅務(wù)調(diào)查過程中，有哪些義務(wù)？

A.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料

B.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問

C.如實提供有關(guān)情況

D.不得阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查

答案：ABCD

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.公正、公平、公開原則

B.依法、依規(guī)、依程序原則

C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

D.責(zé)任到人、分工負(fù)責(zé)原則

答案：ABCD

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查時，可以對納稅人采取以下哪些措施？

A.通知納稅人到指定地點接受調(diào)查

B.依法對納稅人實施稅收保全措施

C.依法對納稅人實施稅收強(qiáng)制措施

D.對納稅人進(jìn)行約談

答案：ABCD

7.納稅人有哪些權(quán)利對稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查提出異議？

A.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查違反法定程序的

B.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查侵犯其合法權(quán)益的

C.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查依據(jù)錯誤的

D.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查結(jié)果錯誤的

答案：ABCD

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行調(diào)查時，以下哪些情形下可以依法采取稅收保全措施？

A.納稅人涉嫌逃避稅款

B.納稅人存在重大稅務(wù)違法嫌疑

C.納稅人可能因解散、破產(chǎn)等原因不能履行稅收義務(wù)

D.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

答案：ABC

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行調(diào)查時，以下哪些情形下可以依法采取稅收強(qiáng)制措施？

A.納稅人逾期不繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納罰款

D.納稅人逾期不繳納其他稅款

答案：ABC

10.納稅人在稅務(wù)調(diào)查過程中，有哪些權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密？

A.與納稅有關(guān)的商業(yè)秘密

B.與納稅有關(guān)的個人隱私

C.與納稅有關(guān)的內(nèi)部管理信息

D.與納稅有關(guān)的合同信息

答案：ABCD

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查過程中，以下哪些情形下可以依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期不繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納罰款

D.納稅人逾期不繳納其他稅款

答案：ABCD

12.納稅人在稅務(wù)調(diào)查過程中，有哪些權(quán)利對稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查提出申辯？

A.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查違反法定程序的

B.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查侵犯其合法權(quán)益的

C.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查依據(jù)錯誤的

D.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查結(jié)果錯誤的

答案：ABCD

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行調(diào)查時，以下哪些情形下可以依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期不繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納罰款

D.納稅人逾期不繳納其他稅款

答案：ABCD

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查過程中，以下哪些情形下可以依法采取稅收保全措施？

A.納稅人涉嫌逃避稅款

B.納稅人存在重大稅務(wù)違法嫌疑

C.納稅人可能因解散、破產(chǎn)等原因不能履行稅收義務(wù)

D.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

答案：ABC

15.納稅人在稅務(wù)調(diào)查過程中，有哪些義務(wù)？

A.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料

B.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問

C.如實提供有關(guān)情況

D.不得阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查

答案：ABCD

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查過程中，以下哪些情形下可以依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期不繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納罰款

D.納稅人逾期不繳納其他稅款

答案：ABCD

17.納稅人在稅務(wù)調(diào)查過程中，有哪些權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密？

A.與納稅有關(guān)的商業(yè)秘密

B.與納稅有關(guān)的個人隱私

C.與納稅有關(guān)的內(nèi)部管理信息

D.與納稅有關(guān)的合同信息

答案：ABCD

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查過程中，以下哪些情形下可以依法采取稅收保全措施？

A.納稅人涉嫌逃避稅款

B.納稅人存在重大稅務(wù)違法嫌疑

C.納稅人可能因解散、破產(chǎn)等原因不能履行稅收義務(wù)

D.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

答案：ABC

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行調(diào)查時，以下哪些情形下可以依法采取稅收強(qiáng)制措施？

A.納稅人逾期不繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人逾期不繳納滯納金

C.納稅人逾期不繳納罰款

D.納稅人逾期不繳納其他稅款

答案：ABCD

20.納稅人在稅務(wù)調(diào)查過程中，有哪些義務(wù)？

A.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料

B.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問

C.如實提供有關(guān)情況

D.不得阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查時，可以不通知納稅人而直接進(jìn)行現(xiàn)場檢查。（×）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查過程中，可以對納稅人的財務(wù)資料進(jìn)行封存，但必須出具封存證明。（√）

3.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查結(jié)果有異議，可以在接到調(diào)查結(jié)果通知書之日起15日內(nèi)申請復(fù)核。（√）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查過程中，可以要求納稅人提供與其納稅無關(guān)的資料。（×）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查時，可以對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。（√）

6.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問，除非是涉及國家秘密的情況。（×）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)保守納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私。（√）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查過程中，可以對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，但必須依法進(jìn)行。（√）

9.納稅人在稅務(wù)調(diào)查過程中，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供調(diào)查依據(jù)和證據(jù)。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查過程中，可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行臨時查封。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)調(diào)查的程序。

2.納稅人在稅務(wù)調(diào)查中應(yīng)如何維護(hù)自身權(quán)益？

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)遵守哪些法律、法規(guī)和規(guī)章？

4.簡述稅務(wù)調(diào)查中可能遇到的常見問題及應(yīng)對策略。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)調(diào)查在維護(hù)國家稅收秩序中的作用及其重要性。

2.分析在稅務(wù)調(diào)查過程中，如何有效協(xié)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的關(guān)系，確保稅收征收的公平、公正。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)稅收法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報、資料、行為等進(jìn)行調(diào)查，以上選項均屬于調(diào)查范圍。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查措施包括查驗資料、收集資料、詢問、稅收保全和強(qiáng)制措施等。

3.ABCD

解析思路：納稅人有權(quán)要求出示證件、提供說明、保密和申辯等。

4.ABCD

解析思路：納稅人義務(wù)包括提供資料、接受詢問、如實說明情況和不阻撓調(diào)查。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查遵循公正、依法、保護(hù)權(quán)益和責(zé)任到人的原則。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查措施包括通知接受調(diào)查、稅收保全、稅收強(qiáng)制和約談等。

7.ABCD

解析思路：納稅人有權(quán)對違反程序、侵犯權(quán)益、依據(jù)錯誤和結(jié)果錯誤提出異議。

8.ABC

解析思路：稅收保全適用于涉嫌逃避稅款、存在重大違法嫌疑和可能不能履行義務(wù)的情況。

9.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制適用于逾期不繳納應(yīng)納稅款、滯納金、罰款和其他稅款的情況。

10.ABCD

解析思路：納稅人有權(quán)要求保密商業(yè)秘密、個人隱私、內(nèi)部管理信息和合同信息。

11.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于逾期不繳納應(yīng)納稅款、滯納金、罰款和其他稅款的情況。

12.ABCD

解析思路：納稅人有權(quán)對違反程序、侵犯權(quán)益、依據(jù)錯誤和結(jié)果錯誤提出申辯。

13.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于逾期不繳納應(yīng)納稅款、滯納金、罰款和其他稅款的情況。

14.ABC

解析思路：稅收保全適用于涉嫌逃避稅款、存在重大違法嫌疑和可能不能履行義務(wù)的情況。

15.ABCD

解析思路：納稅人義務(wù)包括提供資料、接受詢問、如實說明情況和不阻撓調(diào)查。

16.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于逾期不繳納應(yīng)納稅款、滯納金、罰款和其他稅款的情況。

17.ABCD

解析思路：納稅人有權(quán)要求保密商業(yè)秘密、個人隱私、內(nèi)部管理信息和合同信息。

18.ABC

解析思路：稅收保全適用于涉嫌逃避稅款、存在重大違法嫌疑和可能不能履行義務(wù)的情況。

19.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制適用于逾期不繳納應(yīng)納稅款、滯納金、罰款和其他稅款的情況。

20.ABCD

解析思路：納稅人義務(wù)包括提供資料、接受詢問、如實說明情況和不阻撓調(diào)查。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查需通知納稅人，未經(jīng)通知不得直接進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

2.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)封存資料需出具證明，確保納稅人權(quán)益。

3.√

解析思路：納稅人有權(quán)在規(guī)定時間內(nèi)申請復(fù)核調(diào)查結(jié)果。

4.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查需與納稅相關(guān)，不得要求無關(guān)資料。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人銀行賬戶，調(diào)查其資金情況。

6.×

解析思路：納稅人有權(quán)拒絕無關(guān)詢問，但需配合合法調(diào)查。

7.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)需保守納稅人商業(yè)秘密和個人隱私。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封、扣押納稅人財產(chǎn)，但需依法進(jìn)行。

9.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供調(diào)查依據(jù)和證據(jù)。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行臨時查封。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)調(diào)查程序包括：立案、告知、調(diào)查取證、處理決定、送達(dá)處理決定書、執(zhí)行和結(jié)案等環(huán)節(jié)。

2.納稅人在稅務(wù)調(diào)查中應(yīng)維護(hù)自身權(quán)益，包括：配合調(diào)查、提供真實情況、依法提出異議和申請復(fù)核、維護(hù)自身合法權(quán)益。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查應(yīng)遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)