實戰(zhàn)模擬練習2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在增值稅納稅申報時，以下哪些情況下可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票

B.購進貨物取得普通發(fā)票

C.銷售貨物取得增值稅專用發(fā)票

D.銷售貨物取得普通發(fā)票

3.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)

4.企業(yè)在增值稅納稅申報時，以下哪些情況下可以享受增值稅減免稅政策？

A.符合國家規(guī)定的出口貨物退（免）稅政策

B.符合國家規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品深加工稅收優(yōu)惠政策

C.符合國家規(guī)定的科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.符合國家規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除政策

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下哪些屬于稅前扣除項目？

A.按照國家規(guī)定提取的職工福利費

B.按照國家規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按照國家規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費

D.按照國家規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.符合國家規(guī)定的出口貨物退（免）稅收入

B.符合國家規(guī)定的免稅收入

C.符合國家規(guī)定的免稅收入

D.符合國家規(guī)定的免稅收入

8.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

9.個人所得稅的稅率分為幾個級距？分別是多少？

A.3個級距，5%、10%、20%

B.4個級距，3%、10%、20%、25%

C.5個級距，3%、10%、20%、25%、30%

D.6個級距，3%、10%、20%、25%、30%、35%

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.職工教育經(jīng)費

B.職工醫(yī)療保險

C.職工住房貸款利息

D.職工子女教育

11.企業(yè)在繳納印花稅時，以下哪些情況下可以享受印花稅減免稅政策？

A.符合國家規(guī)定的出口貨物退（免）稅政策

B.符合國家規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品深加工稅收優(yōu)惠政策

C.符合國家規(guī)定的科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.符合國家規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除政策

12.下列哪些屬于財產(chǎn)稅？

A.契稅

B.房產(chǎn)稅

C.車船稅

D.土地增值稅

13.下列哪些屬于行為稅？

A.印花稅

B.契稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

14.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.稅收抵免

15.下列哪些屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容？

A.稅收征管法

B.稅收征收管理法實施細則

C.稅務(wù)登記

D.稅收保全

16.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系主體？

A.稅務(wù)機關(guān)

B.納稅人

C.稅收代理人

D.稅收評估師

17.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系的客體？

A.稅收行為

B.稅收權(quán)利

C.稅收義務(wù)

D.稅收利益

18.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系的內(nèi)容？

A.稅收權(quán)利

B.稅收義務(wù)

C.稅收責任

D.稅收利益

19.下列哪些屬于稅收法律責任？

A.稅收罰款

B.稅收滯納金

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

20.下列哪些屬于稅收爭議解決方式？

A.稅務(wù)行政復議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅收仲裁

D.稅收調(diào)解

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，無論是否取得銷售額，都應(yīng)依法計算并繳納增值稅。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會因收入水平的變化而調(diào)整。（）

4.納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交的資料包括營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記表等。（）

5.印花稅是對經(jīng)濟活動中的書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。（）

6.財產(chǎn)稅是指對納稅人的財產(chǎn)價值征收的一種稅，如房產(chǎn)稅、車船稅等。（）

7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取責令限期改正、罰款、沒收違法所得等措施。（）

8.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間因稅收法律規(guī)范所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（）

9.稅收爭議解決方式中，稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的行為。（）

10.稅收法律責任是指納稅人不履行稅收義務(wù)所應(yīng)承擔的法律后果，包括行政責任和刑事責任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收保全的概念及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率和效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由取得增值稅專用發(fā)票的購貨方開具，銷售方只能開具普通發(fā)票。

3.A,C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標準是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅減免稅政策包括出口貨物退（免）稅、農(nóng)產(chǎn)品深加工稅收優(yōu)惠、科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)和股息、紅利收入。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費和職工養(yǎng)老保險費。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括出口貨物退（免）稅收入、免稅收入、免稅收入和免稅收入。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

9.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四個級距，分別是3%、10%、20%、25%。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括職工教育經(jīng)費、職工醫(yī)療保險、職工住房貸款利息和職工子女教育。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，如果沒有取得銷售額，可以按照規(guī)定的方法估算銷售額并繳納增值稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項目中不包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)累進稅率表來確定的，會隨著收入水平的變化而調(diào)整。

4.√

解析思路：辦理稅務(wù)登記時，納稅人確實需要向稅務(wù)機關(guān)提交營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記表等資料。

5.√

解析思路：印花稅是對書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅，符合印花稅的定義。

6.√

解析思路：財產(chǎn)稅是對納稅人的財產(chǎn)價值征收的一種稅，如房產(chǎn)稅、車船稅等，符合財產(chǎn)稅的定義。

7.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的稅務(wù)違法行為采取責令限期改正、罰款、沒收違法所得等措施。

8.√

解析思路：稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間因稅收法律規(guī)范所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

9.√

解析思路：稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的行為。

10.√

解析