廣州稅務(wù)面試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，增值稅的基本稅率是（）。-A.13%-B.9%-C.6%-D.3%答案：A2.個(gè)人所得稅綜合所得的年度匯算清繳應(yīng)在（）內(nèi)辦理。-A.次年3月1日-6月30日-B.當(dāng)年12月31日前-C.次年1月1日-3月31日-D.次年6月1日-9月30日答案：A3.下列哪種稅收屬于地方稅（）。-A.消費(fèi)稅-B.企業(yè)所得稅-C.房產(chǎn)稅-D.關(guān)稅答案：C4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。-A.12%-B.15%-C.20%-D.30%答案：A5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。-A.13%-B.9%-C.6%-D.3%答案：D6.稅收的基本特征不包括（）。-A.強(qiáng)制性-B.無(wú)償性-C.固定性-D.隨意性答案：D7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入（）。-A.國(guó)債利息收入-B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益-C.財(cái)政撥款-D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C8.印花稅的應(yīng)稅憑證不包括（）。-A.合同-B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)-C.營(yíng)業(yè)賬簿-D.購(gòu)物小票答案：D9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人加收滯納金的比例是（）。-A.萬(wàn)分之三-B.萬(wàn)分之五-C.千分之三-D.千分之五答案：B10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式（）。-A.直接申報(bào)-B.郵寄申報(bào)-C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)-D.口頭申報(bào)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。-A.增值稅-B.消費(fèi)稅-C.關(guān)稅-D.房產(chǎn)稅答案：ABC2.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。-A.合法性-B.籌劃性-C.目的性-D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD3.納稅人的權(quán)利包括（）。-A.知情權(quán)-B.保密權(quán)-C.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅權(quán)-D.陳述權(quán)、申辯權(quán)答案：ABCD4.下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用有（）。-A.職工工資-B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）-C.稅收滯納金-D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）答案：ABD5.稅務(wù)檢查的形式包括（）。-A.重點(diǎn)檢查-B.專項(xiàng)檢查-C.分類檢查-D.集中檢查答案：ABC6.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。-A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平-B.政府職能范圍-C.稅收制度-D.財(cái)政收入渠道答案：ABC7.增值稅的納稅期限可以為（）。-A.1日-B.3日-C.5日-D.10日答案：ABCD8.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。-A.罰款-B.沒(méi)收違法所得-C.停止出口退稅權(quán)-D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD9.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。-A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)-B.企業(yè)所得稅稅款-C.稅收滯納金-D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD10.稅收的職能包括（）。-A.財(cái)政職能-B.經(jīng)濟(jì)職能-C.監(jiān)督職能-D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤3.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所有收入征收的一種稅。（）答案：錯(cuò)誤5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行檢查。（）答案：正確6.企業(yè)發(fā)生的虧損可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）答案：錯(cuò)誤7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤8.納稅申報(bào)是納稅人的法定義務(wù)。（）答案：正確9.稅務(wù)代理是稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制要求納稅人進(jìn)行的。（）答案：錯(cuò)誤10.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，為國(guó)家提供穩(wěn)定的資金來(lái)源；具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，如調(diào)節(jié)供求、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等；具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用，通過(guò)稅務(wù)檢查等方式監(jiān)督企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為是否合法合規(guī)等。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有不重復(fù)征稅的特點(diǎn)，只對(duì)增值額征稅；具有普遍性，征收范圍廣；實(shí)行稅款抵扣制度，避免重復(fù)征稅；具有稅收中性，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生扭曲等。3.簡(jiǎn)述納稅人辦理稅務(wù)登記的意義。答案：稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)。它有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的基本情況，便于稅務(wù)管理；是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，明確納稅人的身份；有助于稅收源泉控制，防止稅收流失等。4.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅率形式。答案：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收政策的理解；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效率；加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，對(duì)不遵從行為進(jìn)行有效打擊；建立納稅信用體系，給予遵從度高的納稅人獎(jiǎng)勵(lì)等。2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)成本，如稅收優(yōu)惠可降低稅負(fù)成本；影響企業(yè)投資決策，例如對(duì)特定行業(yè)的稅收減免會(huì)吸引投資；影響企業(yè)創(chuàng)新積極性，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策鼓勵(lì)創(chuàng)新；影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等。3.如何在稅務(wù)工作中平衡好執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系？答案：在執(zhí)法中體現(xiàn)服務(wù)理念，規(guī)范執(zhí)法行為；通過(guò)優(yōu)化服務(wù)促