2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高頻考點精講與實戰試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的是（）A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制C.增值稅專用發票可由納稅人自行印制D.增值稅專用發票實行統一編碼、統一格式3.下列關于營業稅的說法中，正確的是（）A.營業稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅B.營業稅的納稅人是在中國境內提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人C.營業稅的稅率分為三個檔次：3%、5%和10%D.營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度4.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織B.企業所得稅的稅率為25%C.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額D.企業所得稅的納稅期限為1個月或者1個季度5.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人B.個人所得稅的稅率分為9個檔次：3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%、45%和50%C.個人所得稅的計稅依據為納稅人的各項所得D.個人所得稅的納稅期限為1個月或者1個季度6.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）A.城市維護建設稅是對從事生產經營活動的單位和個人征收的一種稅B.城市維護建設稅的納稅人是在中國境內提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人C.城市維護建設稅的稅率分為3%、5%和7%三個檔次D.城市維護建設稅的納稅期限為1個月或者1個季度7.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人C.土地增值稅的稅率分為4%、5%和10%三個檔次D.土地增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度8.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）A.印花稅是對在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅B.印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十和萬分之十五三個檔次D.印花稅的納稅期限為1個月或者1個季度9.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的納稅人是在我國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人C.資源稅的稅率分為4%、5%和6%三個檔次D.資源稅的納稅期限為1個月或者1個季度10.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）A.房產稅是對在中國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次D.房產稅的納稅期限為1個月或者1個季度二、多項選擇題要求：在每小題的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于營業稅應稅行為的有（）A.提供建筑安裝工程勞務B.提供交通運輸業勞務C.提供金融服務D.提供娛樂業勞務3.下列各項中，屬于企業所得稅應稅所得的有（）A.銷售收入B.營業外收入C.資產轉讓收入D.利息收入4.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得5.下列各項中，屬于城市維護建設稅的計稅依據的有（）A.營業稅應納稅額B.增值稅應納稅額C.資源稅應納稅額D.土地增值稅應納稅額6.下列各項中，屬于土地增值稅的計稅依據的有（）A.土地使用權轉讓收入B.地上建筑物及其附著物轉讓收入C.土地增值額D.增值稅應納稅額7.下列各項中，屬于印花稅的應稅憑證的有（）A.借款合同B.財產保險合同C.技術合同D.產權轉移書據8.下列各項中，屬于資源稅的應稅資源的有（）A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦9.下列各項中，屬于房產稅的計稅依據的有（）A.房產原值B.房產余值C.房產租金D.房產折舊10.下列各項中，屬于企業所得稅的免稅收入的有（）A.國債利息收入B.獎金收入C.特許權使用費收入D.專利權使用費收入四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業2024年銷售貨物收入1000萬元，提供加工、修理修配勞務收入200萬元，進口貨物關稅100萬元，銷項稅額為200萬元，進項稅額為100萬元。計算該企業應納增值稅稅額。2.某企業2024年提供營業稅應稅勞務收入500萬元，轉讓無形資產收入200萬元，銷售不動產收入300萬元。營業稅稅率為5%。計算該企業應納營業稅稅額。3.某企業2024年實現利潤總額800萬元，其中：銷售收入1000萬元，成本費用600萬元，投資收益100萬元，營業外收入50萬元，營業外支出20萬元。企業所得稅稅率為25%。計算該企業應納企業所得稅稅額。五、綜合題要求：根據下列資料，進行稅務處理。1.某企業2024年銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬元，銷售成本為80萬元，銷售稅率為13%。該企業在銷售過程中發生運輸費用10萬元，取得運輸發票。計算該企業應納增值稅稅額，并說明增值稅的進項稅額抵扣情況。2.某企業2024年轉讓一塊土地使用權，取得收入200萬元，該土地原值為100萬元，累計折舊50萬元。計算該企業應納土地增值稅稅額。3.某企業2024年支付給員工的工資總額為100萬元，其中：基本工資80萬元，獎金20萬元。計算該企業應代扣代繳的個人所得稅稅額。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析企業可能存在的稅務風險。1.某企業2024年購入一批原材料，取得增值稅專用發票，但未及時認證抵扣。分析該企業可能存在的稅務風險。2.某企業2024年將一棟房產出租，取得租金收入100萬元，但未申報繳納房產稅。分析該企業可能存在的稅務風險。3.某企業2024年轉讓一塊土地使用權，取得收入200萬元，但未申報繳納土地增值稅。分析該企業可能存在的稅務風險。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而銷售不動產和銷售無形資產不屬于增值稅應稅行為。2.答案：B解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制，只限于增值稅一般納稅人領購使用。3.答案：B解析思路：營業稅的納稅人是在中國境內提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。4.答案：B解析思路：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織，稅率為25%。5.答案：C解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，稅率分為9個檔次。6.答案：C解析思路：城市維護建設稅的納稅人是在中國境內提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，稅率分為3%、5%和7%三個檔次。7.答案：A解析思路：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。8.答案：A解析思路：印花稅是對在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。9.答案：A解析思路：資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人征收的一種稅。10.答案：A解析思路：房產稅是對在中國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅。二、多項選擇題1.答案：A、B、D解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.答案：A、B、C、D解析思路：營業稅應稅行為包括提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。3.答案：A、B、C解析思路：企業所得稅應稅所得包括銷售收入、營業外收入、資產轉讓收入等。4.答案：A、B、C、D解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等。5.答案：A、B解析思路：城市維護建設稅的計稅依據包括營業稅應納稅額和增值稅應納稅額。6.答案：A、B、C解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地使用權轉讓收入、地上建筑物及其附著物轉讓收入、土地增值額等。7.答案：A、B、C、D解析思路：印花稅的應稅憑證包括借款合同、財產保險合同、技術合同、產權轉移書據等。8.答案：A、B、C解析思路：資源稅的應稅資源包括煤炭、石油、天然氣、銅礦等。9.答案：A、B、C解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產余值、房產租金等。10.答案：A、D解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、專利權使用費收入等。三、計算題1.答案：應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=200萬元-100萬元=100萬元解析思路：根據增值稅計算公式，應納增值稅稅額為銷項稅額減去進項稅額。2.答案：應納營業稅稅額=(銷售收入+轉讓無形資產收入+銷售不動產收入)×稅率=(500萬元+200萬元+300萬元)×5%=50萬元解析思路：根據營業稅計算公式，應納營業稅稅額為營業額乘以稅率。3.答案：應納企業所得稅稅額=(利潤總額-免稅收入-減除費用-允許彌補的以前年度虧損)×稅率=(800萬元-0-0-0)×25%=200萬元解析思路：根據企業所得稅計算公式，應納企業所得稅稅額為應納稅所得額乘以稅率。四、綜合題1.答案：應納增值稅稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元解析思路：根據增值稅計算公式，應納增值稅稅額為銷售額乘以稅率。進項稅額抵扣情況為：運輸費用10萬元取得運輸發票，可以抵扣進項稅額。2.答案：應納土地增值稅稅額=(收入-成本)×稅率=(200萬元-100萬元)×10%=10萬元解析思路：根據土地增值稅計算公式，應納土地增值稅稅額為增值額乘以稅率。3.答案：應代扣代繳個人所得稅稅額=(工資總額-免稅額)×稅率-速算扣除數=(100萬元-0)×10%-0=10萬元解析思路：根據個人所得稅計算公式，應代扣代繳個人所得稅稅額為工資總額乘以稅率減去速算扣除數。五、案