東營S石油工程公司營運資金管理存在的問題、原因及對策分析摘要營運資金管理是一個企業對于內部流動資金和債務的統籌管理，是企業財務管理的重要組成部分，營運資金的有效管理直接影響企業資金周轉問題。如果能夠合理管理企業營運資金，就能大幅度提高企業內部資金利用率，結合資金管理還能實現企業內部資源配置優化，減少資源消耗和浪費。在石油市場快速發展的當下，石油企業的互相競爭也越來越激烈，營運資金在石油企業內部的管理問題也十分重要，如果石油企業內部營運資金周轉良好、管理手段恰當，就能提高企業在市場內部的核心競爭力，當企業在市場競爭中占據上風時，企業的運行也會進入一個良性循環狀態，因此石油企業內部的營運資金管理至關重要。關鍵詞：營運資金、石油企業、資金管理目錄TOC\o"1-3"\u前言 前言在現代情況下，涉及到石油工程的公司的資金管理都會面對著很多機遇，但也有諸多的挑戰。石油工程公司沒有良好的管理營運資金能力等方面，那么就很有可能造成公司遭受打擊，從這幾年的情況來看，石油工程各個公司之間的競爭是越來越激烈的，營運資金管理重要性也就變得越來越重要。營運資金管理狀況會反應出企業是否能成功的關鍵條件，而且管理效率對于公司整體效益是成正比的。本文以東營S石油工程公司為研究對象，從企業營運資金理論必要性出發，對企業營運資金管理的現狀進行探析，旨在幫助企業提高營運能力水平，增強核心競爭力。1營運資金管理相關理論概述1.1營運資金管理定義在定義營運資金管理之前，我們首先需要明確什么是營運資金。營運資金主要包括有流動資產和流動負債兩部分。流動資產主要包括了公司內部短期投資、基金、應收賬款和內部庫存等，這些資產擁有在短時間內迅速變現的特點。流動負債是指公司面向銀行的短期借貸、應付的賬款和工資等。這兩部分共同組成了營運資金，一個公司要正常運行就要擁有充足且適量的營運資金。營運資金管理是作為一個公司的重要部分，所以我們應要不容忽視。1.2營運資金管理的分析意義營運資金作為企業中最重要的一部分，對中小型企業的發展起到至關重要的作用。如果能夠科學管理企業營運資金，對于企業內部來說，可以完成企業內部資源的高效利用，能夠配合優化企業結構配置，同時還能夠通過營運資金管理提高企業公信力。對于整個市場來說，營運資金管理到位后，企業將在市場競爭中擁有核心競爭力。最后，有效的資金管理可以使企業降低資金鍛煉的風險，保障企業營運資金的正常運轉非常重要，營運資金管理在企業發揮重要地位，選擇合適管理模式可以找準問題的根本，及時解決問題并保持企業持續發展，降低企業的運營風險，實現企業最優發展。2東營S石油工程公司營運資金管理現狀2.1東營S石油工程公司的基本簡介東營S石油工程技術有限公司成立于2009年，是一個實力雄厚，專業從事石油鉆井、定向、油田工程服務、鉆井機械配件銷售的綜合服務股份制企業，該公司位于山東省東營市墾利縣。公司管理體制健全，有總經理1人，副經理2人，員工228人。公司設備精良，擁有30型鉆機1臺、40型鉆機5臺，50型鉆機2臺，可承擔4000米以內的直井、定向井的工程施工技術，并形成配套的地質、泥漿、取芯、定向等工藝。多年來為采油六廠等項目組完成鉆井工程，未發生一起安全環保事故。公司自成立以來，由“安置型”向“福利型”到“經營型”的逐步改變。2.2東營S石油工程公司營運資金管理現狀2.2.1營運資金項目分析本文以東營S石油工程公司財務報表數據為依據，從營運資金項目結構兩個方向對企業營運資金管理現狀進行其分析與評價。表2.1東營S流動資產項目項目/年份2020年2019年2018年貨幣資金（萬元）應收賬款（萬元）其他應收款（萬元）預付賬款（萬元）存貨（萬元）流動資產總額（萬元）556.805209.5083.23759.47345.5210100.231521.725465.761.42252.65126.347367.90536.704483.77113.64808.88760.446775.45通過上述表格2018,2019,2020年度流動資產各項目可以看出：流動資產總額在2018年-2019年這一年中不斷增加，在2019年-2020年中流動資產總額大幅上升。貨幣資金占流動資金總額僅僅次與應收賬款排名第二，貨幣資金在2018年-2019年大幅攀升，但是又在2019年-2020年又急劇下降。應收賬款在流動資產總額中占比靠前，在2018年-2019年中的應收賬款也是上升至5465.76萬元，在2019年-2020年中有小幅下降。預付賬款在流動資產總額占比排名中間，但是也是至關重要，2018年的預付賬款高達808.88萬元，雖然在2019年下降至252.65萬元，但是有在2020年大幅上升至759.47萬元。存貨在2018年-2019年大幅下降至126.34萬元，但是又在2019年到2020年攀升到345.52萬元。其他應收款在流動資產總額占比較少，在這三年當中，其他應收款在2018年占比是較多113.64萬元，在2019年其他應收款僅僅才有1.42萬元，2020年在這三年中占比在中間有83.23萬元。

表2.2流動負債各項目項目/年份2020年2019年2018年短期借款（萬元）應付賬款（萬元）應付工資（萬元）其他應付款（萬元）流動負債合計（萬元）2679.73303.0528.2938.782947.971950.00370.64356.7152.092623.321850.00256.620.0091.612185.66通過上述表格2018,2019,2020年度流動負債合計可以看出：流動負債數值在三年內是逐步呈上升趨勢，短期借款是流動負債的主要形式，在2018-2020年中一直是各項目占所有流動負債的第一，并且資金數目也呈遞增趨勢。短期借款增長速度在2019年-2020年快速上升，這對企業并不是很好，應付賬款在流動負債占比次于短期借款，2018年-2019年攀升114.02萬元，2019年-2020年回落至303.05萬元。其他應付款從2018年到2020年逐步在減少，回落。以上述數據情況看出，S石油工程公司相對來說經營風險還是有的，償還的債務也是較多的。2.2.2營運資金結構分析表2.3流動資產各項目占總資產結構的比例表項目/年份201820192020平均值貨幣資金應收賬款其他應收款預付賬款存貨流動資產合計7.90%66.17%1.60%13.10%11.23%100%20.65%74.18%0%3.40%1.77%100%5.50%51.57%0.82%7.81%34.21%100%11.35%63.92%0.80%8.10%15.73%100%從表2.3我們可以看出在2018年到2020年中，其中應收賬款和存貨，貨幣資金是占比排名前三的。63.92%的應收賬款和15.73%的存貨在流動資產項目中所占分量是最大的兩個。緊接著是11.35%的貨幣資金，其他應收款項和預計款項僅僅占據了9%。應收賬款在企業流動負債的比例也日益提升，2018年到2019年就上漲了8.01%。2019年到2020年下降了22.61%。2019年74.18%達到了這三年的最高值。019年1.77%的存貨在這三年中是占比最小的，2020年34.21%是在這三年是最大的。從2019年到2020年這增加了32.44%，在這一年中大幅增加。貨幣資金占比也在2019年達到頂峰。2018年和2020年分別是7.90%，5.50%。2018年到2019年應收賬款、其他應收款、貨幣資金、預付賬款、存貨占總資產都在上升，而在2020年都在下降。應收賬款比例總體偏高，在2018年-2019年上升至74.18%，但是在2019年到2020年又回落至51.57%。存貨在2018年到2019年下降至1.77%，但是在2019年到2020年的時間段里，存貨有回升至34.21%,說明該公司在2020年的時候，存貨相對來說較為充足。貨幣資金在2018年和2020相對于穩定，但是在2019年的時候相對于在這三年中是較大，達到了20.65%。2018年的預付賬款在這三年是最高的，2019年回落到3.40%，但是又在2020年的時候上升至7.8%。雖然沒有上升到超過2018年的13.10%，但是也相對于東營S石油工程公司這三年的數據，也是算高的。其他應收款在總資產占比算是較少的，在2018年和2020年分別占比1.60%、0.82%，在2019年占比是0%，對于其他科目，其他應收款在總資產中較于穩定。表2.4流動負債各項目占總負債的比例表項目/年份2018年2019年2020年均值短期借款應付賬款應付工資應交稅費其他應付款流動負債合計84.64%11.74%004.19%100%74.33%14.12%9.57%01.98%100%87.47%10.27%0.95%01.31%100%82.14%12.04%3.33%02.49%100％從表2.4可以看出82.14%的短期借款和12.04%的應付賬款在流動負債占比重是最大的，短期借款占了流動負債的多半，在2018到2020年這三年中，短期借款占總負債都達到了70%以上，反映出S石油工程公司的短期借款多，依賴度高。根據上述表格也可以看出短期借款存在一定的波動，2018-2019年少量下降，但是之后一年又有所回升，直達87.14%。這說明該公司的經營風險相對較大，所償還的債務較多。應付賬款在2018年到2019年上升至14.12%，在2019年到2020年的時間段里有下降至10.27%。雖然僅僅下降至3.85%，但是在2020年也可以減緩應付賬款。2019年的應付工資在這三年內的時候達到了9.57%，可以看出2019年東營S石油工程公司的應付工資占比也是較大的，側面反映出當年職工可能較多，或者流動資金較少。其他應付款在2018年，2019年，2020年逐年遞減，從2018年的4.19%到2020年的1.31%。短期借款和應付賬款形成了鮮明的對比，短期借款在2018年到2019年是遞減的，2019年到2020年是增加的。觀察應收賬款的數據變化可知，在2018年-2020年的過程中它的占比呈現先增后減的趨勢。應交稅費在這三年數值沖減掉都是0說明東營S石油公司能夠及時交齊稅費。2.2.3營運資金規模分析從表2.5體現出東營S石油工程公司在2018年到2019年營運資金規模在不斷上升，但是上升相比于2019-2020年的上升幅度較小，在2019年到2020年時候上升至7153萬元，同時營運資金規模的變化也影響著營運資金周轉率的變化，在2018年的時候，營運資金周轉率在957%，但是在2019年的時候營運資金周轉率上升至6380%，上升幅度過大，這種數據的明顯變化體現了S是有工程企業內部的資金缺乏，資金管理人員正在解決企業內部的債務危機。在2020年時有大幅下降至339%，在2018.2019.2020這三年中相對于是比較低的，反映出S石油營運資金周轉率低，資金使用率也低，對于營運資本來說，并沒有發掘銷售的潛力，在2021年時可以適當的發掘自己的銷售潛力，但是在銷售潛力發掘的同時也要注意防范相應產生的債務危機。表2.5東營S石油工程公司2018-2020營運資金規模項目/年份201820192020流動資產合計（萬元）6775736710100流動負債合計（萬元）218526232947營運資金規模（萬元）459047447153營運資金周轉率（萬元）957％6380％339％3東營S石油工程公司營運資金管理存在的問題3.1營運資金周轉率低（1）應收賬款周轉率表3.1東營S石油工程公司2018年-2020年應收賬款周轉率應收賬款項目2020年2019年2018年營業收入（萬元）7455.659890.029217.58應收賬款平均余額（萬元）5337.634974.7653921.55應收賬款周轉率1.391.982.35通過上述表格3.1反映出東營S石油工程公司應收賬款周轉率從2018年-2020年逐漸下降，營業收入從2018年到2019年增長了672.44萬元，2019年到2020年下降至7455.65萬元。應收賬款平均余額從2018年到2020年逐漸攀升至5537.63萬元，應收賬款的周轉率從2018年-2019年下降了0.37,2019年-2020年下降了0.59至1.39。應收賬款逐漸下降透露出東營S公司收賬速度逐漸變慢，平均收賬期長，壞賬損失長，企業資產的流動性變慢，償債能力弱。這種情況對公司并不好，應收賬款周轉期的延長，之后也就會出現一些問題，例如公司就會及時收不回現金，則會公司營運資金的利用率降低，降低公司營運管理績效。（2）存貨周轉率表3.2東營S石油工程公司2018年-2020年存貨周轉率存貨項目2020年2019年2018年營業收入（萬元）存貨平均余額（萬元）存貨周轉率7455.652040.783.659890.02443.3922.309217.58434.8921.19通過上述表格3.2反映出東營S石油工程公司存貨周轉率從2018年到2019年上升了22.30，但是在2019年到2020年下降了18.65至3.65。營業收入在2018年到2019年上升了672.44萬元至9890.02萬元，在2019年-2020年跌落至7455.65萬元，2019年-2020年下降了2432.37萬元。存貨平均余額在2018年-2019年的是較穩定的，但是在2020年的時候上升至2040.78萬元，攀升了1597.39萬元，受著營業收入和存貨貨平均余額的影響，隨著存貨平均余額的變大，存貨周轉率慢慢在變低。3.2應付賬款機會成本高在流動性評價的各項指標，依靠各項數據內容占比等得出來應付賬款周轉率是比較影響營運資金管理提升的主要指標之一。表3.3東營S石油工程公司2018年-2020年應付賬款周轉率應付賬款項目2020年2019年2018年主營業務成本凈額（萬元）平均應付賬款（萬元）應付賬款周轉率5004.57336.84531.176805.23313.6321.696522.55209.22514.85圖3.1東營S石油工程公司2018年-2020年應付賬款周轉率如圖3.1所示，東營S公司主營業務成本凈額從2018年到2019年上升至6805.23，但是在2019年-2020年下降了1800.66萬元，2020年達到了這三年最低值。平均應付賬款從2018年-2020年逐年在增長，2020年增長至336.845萬元。應付賬款周轉率也受主營業務成本凈額和平均應付賬款的影響，從2018年-2020年也開始逐年增長，到2020年增長至31.17。東營S公司應付賬款周轉率在2018年到2020年逐年增加，這種情況對本公司并不是很友好的，說明付款條款不有利，S石油公司總是逼迫需要盡快付清欠。3.3應收賬款周轉時間長表3.4東營S石油工程公司應收賬款周轉天數應收賬款項目2020年2019年2018年平均應收賬款（萬元）周轉天數5337.63229天4974.765184天3971.55154天圖3.2年度周轉天數對比圖通過表3.4所表明S石油工程公司應收賬款在逐年攀升，應收賬款周轉天數也是在逐年上升。從2018年到2020年共上升了75天，2020年達到了229天。這種應收賬款遲遲不能到位，就導致企業的資金長期不能投入新的應用中去，應收賬款回收期的延長，本公司無法按時收回大量資金，增加本公司的回收成本，還有可能會增加壞賬風險。應收賬款的拖延到賬最終導致企業的資金利用率下降，營運資金的管理不到位。3.4成本費用開支金額大東營S石油工程公司收益性并不是很高，花銷影響不可忽視。如果減少沒必要的花銷，東營S工程公司實現的利潤也會上升，也會相對同時提高東營S的管理水平。但是東營S石油工程公司本公司不是很注重日常支出，即便收入逐年會增加，但是公司整體水平還是不變的。查詢2018年-2020年財務報表將相關數值整理如下表3.5。表3.5日常費用支出表（萬元）年份2018年2019年2020年管理費用財務費用管理費用占營業收入比重財務費用占營業收入比重418.1166.594.5％0.7％473.68133.504.7％1.3％508.55122.466.8％6.8％圖3.3支出統計表東營S石油工程公司規模的在不斷擴大，各個花銷也是會增多的。可以從表中就可以看的出來銷售費用的增長幅度是最大的，管理費用的花銷逐步上升，但是增長比例是小的，財務費用增長比例是這三項內容中占到最大的，2018年相比2014年增長了6倍多。看統計結果可知，用于企業管理的費用在2019年之前基本穩定，2019-2020一年中管理費用產生了較大的增長幅度，占比到達6.8%。財務的費用一直在緩慢增加，在兩年時間內財務支出也上漲到了6.8%，通過第三章分析數據得出來，東營S石油工程公司籌集資金依靠的是短期借款，因為短期借款的增多利息支出也就會慢慢的多了起來，財務費用也是一樣。4東營S石油工程公司營運資金管理存在問題的原因分析4.1資產使用效率低項目周轉期過長東營S工程公司出現一些資源浪費，還有出現資金效益也出現下降，反映出資產沒有充分利用起來，但是如果資金利用太頻繁的話，反而也超出了計劃內的時間，其實是一種短期行為，但是東營S石油公司要在實際的經營過程中要避免此類事情的發生合理的運用東營S工程公司的資產。從存貨角度出發，存貨周轉率逐年上升，周轉期也逐年上升，這對企業并不友好。4.2缺乏對延長付款期限的合理利用東營S公司在付款期限上沒有對資金合理利用，東營S公司適當延長付款期限對公司有一定的好處，在公司資金周轉遇到卡頓等問題時，財務可以針對一些能夠拖延付款時間的項目進行延遲付款，將相應項目款優先投入到緊急待處理項目中去，增加企業資金周轉靈活性，解決東營S工程公司的一時之需。4.3管理層營運資金管理風險意識弱東營S公司正在處于不斷發展時期，管理層對營運資金管理不重視，意識弱。企業沒有建立財務風險預警制度，本公司對應收賬款的管理也不嚴謹，在2020年是存貨過多，不但占用了本公司的庫房，還在加強了對存貨的管理，使得人工成本上升。4.4內部控制機制不完善在東營S工程公司沒有設立相應管理的相關制度、也沒有選取明確的營運資金的方案。東營S工程公司在今后要明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法，公司制定流程和制度制訂時就沒有想過聯系東營S實際情況。東營S工程公司的高層不關注資金營運管理，他們大部分只對注財務指標數據和報表分析更感興趣，高層對資金營運的管理狀態關注是比較少的。5優化東營S石油工程公司營運資金管理的對策5.1提高營運資金管理周轉率5.1.1提高企業資金使用效率東營S工程公司貨幣資金管理效率低下，使東營S工程公司無法進行正常運營。營運資金需求的增加和現金儲備的缺乏，使東營S工程公司無法大量加入資金，營運資金規模小，沒有辦法去正常經營。為了解決這類資金利用問題東營S工程公司首先需要拓展現金流通渠道，通過科學手段合理分化公司內部現金去向，對應收賬款和現有資金預先規劃，保證公司財務擁有一定量的現金，為隨時會有的現金需求做好準備。加強庫存應收帳款管理是盤活資金不可或缺的管理手段，東營S工程公司應把盤活資金、提高資金使用效率作為提高企業核心競爭力不可或缺的手段，東營S工程公司要制定好經營戰略和戰略，采取切實可行的措施，使資產也能保值增值，只有這樣，企業才能在市場的激烈競爭中存活并不斷發展。最后，合理使用內部閑散資金，提供企業的資金收益，避免大量資金的沉積，加強企業現金流入流出的控制。5.1.2做好企業應收賬款管理東營S工程公司提高營運資金管理水平，應讓財務管理人員積極參與石油企業的各個生產環節和經營活動，及時了解石油公司的發展行業，如果情況變化幅度太大，就要及時更改公司內部方案，順應石油發展趨勢。在此基礎上也要分散詢問各個信息，看看別的石油公司是如何利用信息技術去加強營運資金管理。以石油公司為例，通過對人員起下管柱根數數量。石油企業營運資金管理人應當根據企業的實際經營情況，制定高度科學的信用政策，明確應收帳款管理的內容，特別是應收賬款的金額和期限管理力度。東營S工程公司經營者應當要求支付即將到期或者已經超過預期的應收款項，不能讓別的公司造成被動的情況。此外，如果東營S工程公司在對外收取未受到的賬款是，如果有惡意不給就應按照法律給予公司的權利尋求法律幫助。5.2改善營運資金管理的流動性5.2.1提高資金利用率建立健全東營S工程公司資金運營管理制度，健全各項制度有效的支持東營S工程公司資金運營。為了滿足東營S工程公司發展的資金需求，減少企業營運資金的實際占用，改變東營S工程公司營運資金管理模式。東營S工程公司應加強財務管理。建立專門的財務資金監管機構來審核，就企業內部的流動資金、流動應收、流動應付項目進行科學合理的調度，充分利用差額，滿足流動資金的需求。提高東營S工程公司資金管理效率，加強東營S工程公司資金管理，進一步提高東營S工程公司資金管理效率，周轉效率，資金利用率等。5.2.2延長應付款項周轉期東營S公司適當的延長應付款項可以減少一次性付款的壓力，可以在延長付款期限內，投資一些周轉快的企業。可以用應付款的周轉期用于自己的周轉，可以降低營運資金的需要量。增加資金利用率。5.3平衡營運資金的管理風險5.3.1提高管理層營運資金管理重視程度東營S工程公司需要建立一套科學的、有效的財務控制體系。東營S工程公司管理人員需要充分了解營運資金管理的范圍和意義，掌握科學的管理方法。同時也要安排公司內部開展此類活動，讓員工們的意識更加深刻，管理層不定時要抽查各部門的開展的關于營運資金管理的相關活動，并且要在東營S工程公司不斷灌輸營運資金管理的相關知識和信息，促進營運資金管理在東營S工程公司的經營活動上的執行力度和效率。5.3.2重視營運資金管理部門的專業素養提升東營S工程公司各部門員工的營運資金管理意識，各部門的相關負責人也要在人才選擇上重視起來，可以直接去各大高校選取優秀人才，重視人才的培養、人才挽留等方面。同時也要定期進行營運資金的相關知識學習。在各部門員工的共同努力和積極配合下，努力實現東營S工程公司管理績效的提高。東營S工程公司隨時也要注意信息收集問題，營運資金管理才能發揮作用。5.4構建完善的營運資金管理體系首先，建立一體化的營運資金管理體系，東營S工程公司需要建立一套科學的、有效的財務內部控制體系。其次，為了改善東營S工程公司營運資金管理現狀，應進一步加強內部財務經理的資金運作理念。東營S工程公司營運資金有限，為了利用有限的營運資金提高使用效率，東營S工程公司注意借鑒其他優秀企業，學習更為成功的營運資金管理經驗。東營S工程公司管理水平的提升，是不能在短時間內取得良好效果的，因此東營S工程公司應要做好長時間處理此類問題的準備，應加強內部監督管理。最后，注重審計內部管理的問題，通過對本公司營運資金管理的定期監督和考察，發現本公司內部控制中存在的問題，及時的整改問題，也能夠提高營運資金管理的整體水平。結語此篇論文把東營S石油工程公司作為分析目標，通過對該公司三年間財務數據對比分析，指出了東營S石油工程公司規章制度不完善，應收賬款較多，營運資金結構不合理等問題。從本公司長遠發展的目標出發，從營運資金管理的相關方面入手，將兩者相互關聯，相互促進共同發展，增強管理層的管理意識是提高東營S工程公司營運資金管理水平的基礎。文章中詳細描述了東營S工程公司營運資金管理內容，從這些內容我們可以清楚的知道，一個企業究竟如何快速成長起來，需要自身不斷地完善。論文在分析中結合企業營運資金管理方面的基礎概念以及企業發展的實際情況，對企業營運資金管理方面存在的問題進行改善，主要從以下幾個方面對加強東營S石油工程公司營運資金管理：提高營運