2025年稅務(wù)師考試科學(xué)學(xué)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的說(shuō)法中，正確的有（）

A.自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%

B.自2019年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅

C.自2019年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.自2019年6月30日起，增值稅小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，減按50%征收資源稅

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額，可按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的軟件和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有（）

A.個(gè)人取得房屋租金所得，適用10%的稅率繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得稿酬所得，適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅，并按應(yīng)納稅額減征30%

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得股息、紅利所得，適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅

4.以下關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等行為征收的稅費(fèi)

B.印花稅的稅率為1‰，按實(shí)際金額計(jì)稅

C.印花稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織

D.印花稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)

5.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用權(quán)人占用土地的行為征收的稅費(fèi)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米2-24元

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為年度，按期繳納

6.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的有（）

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的行為征收的稅費(fèi)

B.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，按購(gòu)置價(jià)格計(jì)稅

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)

7.以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，正確的有（）

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的稅費(fèi)

B.煙葉稅的稅率為20%，按煙葉實(shí)際收購(gòu)價(jià)格計(jì)稅

C.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產(chǎn)者、煙葉收購(gòu)者以及其他組織

D.煙葉稅的納稅期限為煙葉收購(gòu)之日起30日內(nèi)

8.以下關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有（）

A.資源稅是對(duì)資源開采和利用行為征收的稅費(fèi)

B.資源稅的稅率為1-10%，按實(shí)際開采數(shù)量或銷售價(jià)格計(jì)稅

C.資源稅的納稅人包括資源開采者和利用者以及其他組織

D.資源稅的納稅期限為年度，按期繳納

9.以下關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有（）

A.土地增值稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的稅費(fèi)

B.土地增值稅的稅率為30%-60%，按增值額計(jì)稅

C.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者和受讓者以及其他組織

D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓土地之日起60日內(nèi)

10.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染排放行為征收的稅費(fèi)

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為1-100%，按污染排放量計(jì)稅

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度，按期繳納

11.以下關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，正確的有（）

A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅費(fèi)

B.消費(fèi)稅的稅率為5%-56%，按消費(fèi)數(shù)量或銷售額計(jì)稅

C.消費(fèi)稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織

D.消費(fèi)稅的納稅期限為年度，按期繳納

12.以下關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有（）

A.契稅是對(duì)房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征收的稅費(fèi)

B.契稅的稅率為1%-3%，按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)稅

C.契稅的納稅人包括房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的雙方當(dāng)事人以及其他組織

D.契稅的納稅期限為權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起30日內(nèi)

13.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，正確的有（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織征收的稅費(fèi)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，按應(yīng)納稅額計(jì)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為年度，按期繳納

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅款專項(xiàng)用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)

14.以下關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定，正確的有（）

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的行為征收的稅費(fèi)

B.耕地占用稅的稅率為2-10元/平方米

C.耕地占用稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織

D.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內(nèi)

15.以下關(guān)于車輛通行費(fèi)的規(guī)定，正確的有（）

A.車輛通行費(fèi)是對(duì)通行特定道路的行為征收的稅費(fèi)

B.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由地方人民政府規(guī)定

C.車輛通行費(fèi)的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織

D.車輛通行費(fèi)的納稅期限為通行之日起30日內(nèi)

16.以下關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的有（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的稅費(fèi)

B.船舶噸稅的稅率為每噸3.6元

C.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、經(jīng)營(yíng)人以及其他組織

D.船舶噸稅的納稅期限為進(jìn)出港口之日起30日內(nèi)

17.以下關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的有（）

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)境外的商品征收的稅費(fèi)

B.關(guān)稅的稅率為0%-60%，按商品價(jià)格計(jì)稅

C.關(guān)稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織

D.關(guān)稅的納稅期限為貨物進(jìn)出口之日起30日內(nèi)

18.以下關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的有（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的稅費(fèi)

B.船舶噸稅的稅率為每噸3.6元

C.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、經(jīng)營(yíng)人以及其他組織

D.船舶噸稅的納稅期限為進(jìn)出港口之日起30日內(nèi)

19.以下關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的有（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的稅費(fèi)

B.船舶噸稅的稅率為每噸3.6元

C.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、經(jīng)營(yíng)人以及其他組織

D.船舶噸稅的納稅期限為進(jìn)出港口之日起30日內(nèi)

20.以下關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的有（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的稅費(fèi)

B.船舶噸稅的稅率為每噸3.6元

C.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、經(jīng)營(yíng)人以及其他組織

D.船舶噸稅的納稅期限為進(jìn)出港口之日起30日內(nèi)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師是指具有專業(yè)稅務(wù)知識(shí)和技能，能夠從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一旦選擇，不得改變。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.印花稅的稅率是固定的，不會(huì)因應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額而有所不同。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。（）

7.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)買車輛并取得車輛所有權(quán)憑證之日。（）

8.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)等資源。（）

9.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：選項(xiàng)A和B描述了增值稅稅率的調(diào)整，選項(xiàng)D描述了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的減征，均為正確描述。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的征收率并非統(tǒng)一為3%。

2.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A描述了購(gòu)置環(huán)保設(shè)備的投資額抵免，選項(xiàng)B描述了農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的免稅，選項(xiàng)C描述了軟件和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，選項(xiàng)D描述了文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得稅優(yōu)惠，均為正確描述。

3.BCD

解析思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，房屋租金所得的稅率并非固定為10%。選項(xiàng)B描述了稿酬所得的20%稅率和減征30%，正確。選項(xiàng)C描述了特許權(quán)使用費(fèi)的20%稅率，正確。選項(xiàng)D描述了股息、紅利所得的20%稅率，正確。

4.ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B和C均為印花稅的正確描述。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，印花稅的納稅期限并非固定為30日內(nèi)，具體期限取決于不同的應(yīng)稅憑證。

5.ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B和C均為城鎮(zhèn)土地使用稅的正確描述。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限并非固定為年度。

6.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為車輛購(gòu)置稅的正確描述。

7.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為煙葉稅的正確描述。

8.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為資源稅的正確描述。

9.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為土地增值稅的正確描述。

10.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為環(huán)境保護(hù)稅的正確描述。

11.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為消費(fèi)稅的正確描述。

12.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為契稅的正確描述。

13.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為城市維護(hù)建設(shè)稅的正確描述。

14.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為耕地占用稅的正確描述。

15.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為車輛通行費(fèi)的正確描述。

16.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為船舶噸稅的正確描述。

17.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為關(guān)稅的正確描述。

18.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為船舶噸稅的正確描述。

19.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為船舶噸稅的正確描述。

20.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C和D均為船舶噸稅的正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務(wù)師的定義符合題目描述。

2.正確

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇一旦確定，不可隨意更改。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定符合題目描述。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率類型符合題目描述。

5.錯(cuò)誤

解析思路：印花稅的稅率可能因應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額不同而有所差異。

6.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)符合題目描述。

7.正確

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間符合題目描述。

8.正確

解析思路：資源稅的征收范圍符合題目描述。

9.正確

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象符合題目描述。

10.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人定義符合題目描述。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括：納稅人的資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、稅率的選擇、會(huì)計(jì)核算要求等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊等。

3.個(gè)人所得稅中工資、薪金