2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈支出

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈支出

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈支出

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四檔。（）

7.在增值稅中，銷售不動產(chǎn)屬于應(yīng)稅行為，而出租不動產(chǎn)則不屬于應(yīng)稅行為。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營的影響及其對企業(yè)財(cái)務(wù)決策的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ACD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ACD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ACD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選ABCD。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位，故選ABCD。

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和出口貨物，故選ABCD。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、資產(chǎn)損失和捐贈支出，故選ACD。

5.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，故選ABCD。

6.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，故選ABCD。

7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選ABCD。

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位，故選ABCD。

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和出口貨物，故選ABCD。

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、資產(chǎn)損失和捐贈支出，故選ACD。

11.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，故選ABCD。

12.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，故選ABCD。

13.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選ABCD。

14.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位，故選ABCD。

15.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和出口貨物，故選ABCD。

16.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、資產(chǎn)損失和捐贈支出，故選ACD。

17.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，故選ABCD。

18.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，故選ABCD。

19.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選ABCD。

20.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位，故選ABCD。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.增值稅的計(jì)稅方法是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，故判斷正確。

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，故判斷正確。

3.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能，故判斷正確。

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，故判斷正確。

5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，故判斷正確。

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%，故判斷正確。

7.在增值稅中，銷售不動產(chǎn)屬于應(yīng)稅行為，而出租不動產(chǎn)則不屬于應(yīng)稅行為，故判斷正確。

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，故判斷正確。

9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故判斷正確。

10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織，故判斷正確。

三、簡答題答案：

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)；簡易計(jì)稅方法是以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人按照規(guī)定期限編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)進(jìn)行審核；納稅人按規(guī)定繳納稅款；