掌握2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補助

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.在增值稅一般納稅人資格認定中，下列哪些情形可以申請一般納稅人資格？

A.近一年銷售額超過500萬元

B.近一年銷售額超過200萬元

C.近一年銷售額超過100萬元

D.近一年銷售額超過50萬元

5.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

6.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.員工

B.自由職業者

C.個體工商戶

D.企業

7.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小微企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.納稅人自用房地產減免稅

D.出口貨物減免稅

8.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業減免稅

B.復興技術產業減免稅

C.納稅人自用房地產減免稅

D.納稅人購買政府債券減免稅

9.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.退休工資減免稅

B.工傷津貼減免稅

C.殘疾人所得減免稅

D.納稅人購買政府債券減免稅

10.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

13.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.以下哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.以下哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票認證

D.發票報銷

17.以下哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票認證

D.發票報銷

18.以下哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票認證

D.發票報銷

19.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.投資抵免

C.轉讓股權所得減免稅

D.企業所得稅稅前扣除

20.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.投資抵免

C.轉讓股權所得減免稅

D.企業所得稅稅前扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，而小規模納稅人則不能。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得每月應納稅所得額為扣除5000元（2018年10月1日起）后的余額。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產。（）

8.企業所得稅的減免稅政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

9.個人所得稅的財產租賃所得，按月計算應納稅所得額。（）

10.增值稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報三種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上的主要區別。

2.說明企業所得稅中應納稅所得額的計算方法。

3.解釋個人所得稅中工資、薪金所得的納稅計算方式。

4.列舉增值稅專用發票的主要用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及如何完善增值稅制度以促進經濟發展。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平中的作用，并提出優化個人所得稅制度的建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.A

5.A

6.ABC

7.ABD

8.AB

9.ABC

10.ABC

11.A

12.ABC

13.ABD

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上的主要區別包括：納稅期限、進項稅額抵扣、增值稅專用發票開具等方面。一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策，可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人則不能。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算方法為：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的納稅計算方式為：每月應納稅所得額=每月收入-起征點（5000元，2018年10月1日起）-專項扣除-依法確定的其他扣除-依法確定的其他扣除。

4.增值稅專用發票的主要用途包括：作為購買方抵扣進項稅額的憑證、作為銷售方開具發票的依據、作為財務核算和稅務申報的依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國稅收體系中占據重要地位，是中央和地方財政收入的主要來源之一。增值稅制度的設計旨在避免重復征稅，促進公平競爭，提高稅收效率。完善增值稅制度可以從以下幾個方面進行：簡化稅率結構