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文檔簡介

貿易企業(yè)出口退稅科目一、出口退稅概述1.出口退稅定義a.出口退稅是指對出口商品免征國內增值稅和消費稅，并退還已繳納的國內增值稅和消費稅。b.出口退稅政策旨在鼓勵出口，提高我國在國際市場的競爭力。c.出口退稅政策有利于我國外貿企業(yè)降低成本，增加利潤。2.出口退稅政策a.出口退稅政策包括增值稅退稅和消費稅退稅。b.增值稅退稅是指對出口商品免征國內增值稅，并退還已繳納的國內增值稅。c.消費稅退稅是指對出口商品免征國內消費稅，并退還已繳納的國內消費稅。3.出口退稅流程a.出口企業(yè)向稅務機關申請出口退稅。b.稅務機關審核出口企業(yè)的出口退稅申請。c.稅務機關根據審核結果，退還出口企業(yè)已繳納的國內增值稅和消費稅。二、出口退稅科目設置1.增值稅科目設置a.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）①記錄出口企業(yè)應退的國內增值稅。②期末，將本科目余額轉入應交稅費——未交增值稅科目。b.應交稅費——未交增值稅①記錄出口企業(yè)未交的國內增值稅。②期末，將本科目余額轉入應交稅費——應交增值稅（出口退稅）科目。c.應交稅費——預交增值稅①記錄出口企業(yè)預交的國內增值稅。②期末，將本科目余額轉入應交稅費——應交增值稅（出口退稅）科目。2.消費稅科目設置a.應交稅費——應交消費稅（出口退稅）①記錄出口企業(yè)應退的國內消費稅。②期末，將本科目余額轉入應交稅費——未交消費稅科目。b.應交稅費——未交消費稅①記錄出口企業(yè)未交的國內消費稅。②期末，將本科目余額轉入應交稅費——應交消費稅（出口退稅）科目。c.應交稅費——預交消費稅①記錄出口企業(yè)預交的國內消費稅。②期末，將本科目余額轉入應交稅費——應交消費稅（出口退稅）科目。3.其他科目設置a.預收賬款①記錄出口企業(yè)預收的出口商品款項。②期末，將本科目余額轉入應收賬款科目。b.應收賬款①記錄出口企業(yè)應收的出口商品款項。②期末，將本科目余額轉入預收賬款科目。c.銀行存款①記錄出口企業(yè)收到的出口商品款項。②期末，將本科目余額轉入應收賬款科目。三、出口退稅核算1.出口退稅核算原則a.符合國家出口退稅政策。b.嚴格按照出口退稅科目設置進行核算。c.確保出口退稅核算的真實、準確、完整。2.出口退稅核算方法a.出口企業(yè)根據出口商品的銷售情況，計算應退的國內增值稅和消費稅。b.出口企業(yè)根據計算結果，填寫出口退稅申請表，向稅務機關申請出口退稅。c.稅務機關審核出口企業(yè)的出口退稅申請，并退還出口企業(yè)已繳納的國內增值稅和消費稅。3.出口退稅核算注意事項a.出口企業(yè)應確保出口商品符合國家出口退稅政策。b.出口企業(yè)應準確計算應退的國內增值稅和消費稅。c.出口企業(yè)應嚴格按照出口退稅科目設置進行核算。d.出口企業(yè)應定期核對出口退稅核算結果，確保核算的真實、準確、

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